项目十一同步训练参考答案.docx

《财务会计实务学习指导与同步训练》 参考答案 项目十一 财务报告编制 【项目同步训练】 任务一 认识财务报告 一、单项选择题 1.A 2.A 3.B 4.A 二、多项选择题 1.BCD 2.ABCD 三、判断题 1.错 2.错 3.对 4.错 5.对 任务二 编制资产负债表 一、单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.B 5.C 6.A 7.B 二、多项选择题 1.ADE 2.AB 3.BCD 4.AB 5.ABCD 三、判断题 1.错 2.错 3.对 4.对 5.对 四、技能训练题 1．30+20+15+5=70（万元） 2．350+50+200—10=590（万元） 3．100+10+8+6+16=140（万元） 4.应收=应收借+预收借=5 000+13 000＝18 000 预收=应收贷+预收贷=12 000+20 000＝32 000 应付=应付贷+预付贷=30 000+18 000＝48 000 预付=应付借+预付借=11 000+10 000＝21 000 任务三 编制利润表 一、单项选择题 1.A 2.A 3.A 4.D 5.D 二、多项选择题 1.ABD 2.BCDE 3.ABCD 4.ABCD 5.AB 三、判断题 1. 对 2.错 3. 错 4. 错 四、营业利润=210+50—92—30—24—10—15—8+20=101万元 利润总额=101+8—5=104万元 净利润=104—22=82万元 任务四 编制现金流量表 一、单项选择题 1.C 2.D 3.C 4.B 5.A 6.C 7.A 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.ABD 4.AC 5.ABCDE 6.AC 7.ACE 三、判断题 1.错 2.错 3.对 4.错 5.对 四、技能训练题 1．510+（120-130）+（30-45）+（60-40）+8=513万元 2．248 000+42 000+60 000=350 000元 3．50+60+2+3=115万元 【项目综合技能强化训练】 表11—3 资产负债表 会企01表 编制单位： 2017年12月31日 单位：万元 资产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 1 流动负债: 34 货币资金 2 115.83 450 短期借款 35 150 130 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3 36.5 40 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 36 应收票据 4 12 15 应付票据 37 80 80 应收账款 5 21.53 15 应付账款 38 935 350 预付账款 6 1 1 预收账款 39 2 2 应收利息 7 应付职工薪酬 40 7.6 2 应收股利 8 应交税费 41 144.14 90 其他应收款 9 2 2 应付利息 42 存货 10 647.56 320 应付股利 43 一年内到期的非流动资产 11 其他应付款 44 21 16 其他流动资产 12 一年内到期的非流动负债 45 流动资产合计 13 836.08 843 其他流动负债 46 非流动资产： 14 流动负债合计 47 1 339.40 670 可供出售金融资产 15 非流动负债: 48 持有至到期投资 16 12 12 长期借款 49 234 230 长期应收款 17 应付债券 50 100 100 长期股权投资 18 125 100 长期应付款 51 投资性房地产 19 专项应付款 52 固定资产 20 2 305 1 200 预计负债 53 在建工程 21 75.84 85 递延收益 54 工程物资 22 递延所得税负债 55 固定资产清理 23 其他非流动负债 56 生物性生物资产 24 非流动负债合计 57 334 330 油气资产 25 负债合计 58 1 673.40 1 000 无形资产 26 8 10 所有者权益（或股东权益） 59 开发支出 27 实收资本（股本） 60 1 000 1 000 商誉 28 资本公积 61 20 20 长期待摊费用 29 减：库存股 62 递延所得税资产 30 3 其他综合收益 63 其他非流动资产 31 盈余公积 64 147.74 80 非流动资产合计 32 2 528.84 1 407 未分配利润 65 523.78 150 所有者权益（或股东权益）合计 66 1 691.52 1 250 资产总计 33 3 365.26 2 250 负债和所有者（或股东权益）合计 67 3 365.26 2 250 表11－4 利 润 表 会企02表 编制单位： 2017年12月 单位：万元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 841 减：营业成本 225.9 税金及附加 7 销售费用 10 管理费用 31.7 财务费用 4.1 资产减值损失 19 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 1.5 投资收益（损失以“-”号填列） 41.3 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 586.1 加：营业外收入 40 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 22.93 其中：非流动资产处置损失 -40 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 603.17 减：所得税费用 151.54 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 451.63 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 表11－5 现金流量表 会企03表 编制单位： 2017年12月 单位：万元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 971.34 收到的税费返还 3 收到其他与经营活动有关的现金 4 7 经营活动现金流入小计 5 978 购买商品、接受劳务支付的现金 6 11.7 支付给职工以及为职工支付的现金 7 34 支付的各项税费 8 167 支付其他与经营活动有关的现金 9 14 经营活动现金流出小计 10 226.7 经营活动产生的现金流量净额 11 751.64 二、投资活动产生的现金流量： 12 收回投资收到的现金 13 16.5 取得投资收益收到的现金 14 15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15 390 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16 收到其他与投资活动有关的现金 17 投资活动现金流入小计 18 421.5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19 1 506 投资支付的现金 20 10.2 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 支付其他与投资活动有关的现金 22 投资活动现金流出小计 23 1 516.2 投资活动产生的现金流量净额 24 -1 094.7 三、筹资活动产生的现金流量： 25 吸收投资收到的现金 26 取得借款收到的现金 27 20 收到其他与筹资活动有关的现金 28 筹资活动现金流入小计 29 20 偿还债务支付的现金 30 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31 11.11 支付其他与筹资活动有关的现金 32 筹资活动现金流出小计 33 11.11 筹资活动产生的现金流量净额 34 8.89 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额 36 -334.17 加：期初现金及现金等价物余额 37 450 六、期末现金及现金等价物余额 38 115.83 补充资料 行次 本年金额 上年金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量 39 净利润 40 451.63 加：资产减值准备 41 19 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 42 50 无形资产摊销 43 2 长期待摊费用摊销 44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 47 -40 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 48 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 49 -1.5 财务费用（收益以“-”号填列） 50 1 投资损失（收益以“-”号填列） 51 -41.3 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 52 -3 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 53 存货的减少（增加以“-”号填列） 54 -327.56 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 55 -7.53 经营性应付项目的增加（增加以“-”号填列） 56 648.56 其他 57 经营活动产生的现金流量净额 58 751.3 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 59 债务转为资本 60 一年内到期的可转换公司债券 61 融资租入固定资产 62 3.现金及现金等价物净变动情况 63 现金的期末余额 64 115.83 减：现金的期初余额 65 450 加：现金等价物的期末余额 66 减：现金等价物的期初余额 67 现金及现金等价物净增加额 68 -334.17 计算提示： 一、经营活动现金流量 1.销售产成品、商品提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费—应交增值税（销项税额）+（应收票据的年初余额—应收票据的期末余额）+（应收账款年初余额—应收账款年末余额）—当期计提的坏账准备—应收票据贴现利息=830+9+（136+1.53+0.34+5.1）+（15-21.53）+（15-12）-4-3.1=971.34 2.收到的其他与经营活动有关的现金=5+2=7 3．购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费——应交增值税（进项税额）（购买固定资产的除外）+（应付票据的年初余额-年末余额）+（应付账款年初余额—应付账款年末余额）—（存货的年初余额—存货的期末余额）—当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬—当期列入生产成本、制造费用的折旧费+损失的存货=218+7.9+（85+1.7）-（320—647.56）+（350-935）+（80-80）+（1-1）—（25+4+3.5+0.56）—30+19.6=11.7 4．支付给职工的薪酬=“应付职工薪酬”贷方本期发生额+（应付职工薪酬年初余额—应付职工薪酬期末余额）—计入在建工程的职工薪酬=25+4+5=34 5．支付的各项税费=缴纳的增值税+缴纳的税金及附加+当期缴纳的所得税费用=120+7+40=167 6.支付其他与经营活动有关的现金=退休人员的费用+销售费用=4+10=14 二、投资活动现金流量 1.收回投资收到的现金=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益=15+1.5=16.5 2.取得投资收益收到的现金=股息收入=15 3.构建固定资产支付的现金=用现金购买的固定资产、工程物资+计入在建工程人员的薪酬=1 000+6+500=1 506 4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=400-10=390 三、筹资活动现金流量 1.投资所支付的现金=10+0.2=10.2 2.取得借款收到的现金=取得短期借款收到的现金=20 3.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=1+10.11=11.11 四、将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下： 第55行=（15+20）-（12+30.53）=-7.53 第56行=（2+5.6-0.84）-2+（935-350）+（193.26-90）+（21-16）=698.02 - 9 -