项目六-出纳报告与交接.ppt

企业出纳实务,项目六 出纳报告与交接,内容,出纳报告,出纳工作交接,【工作任务】,1.2013年12月9日，成南华光机械有限责任公司出纳会计下班前编制并向财务主管报送“银行存款收支日报表”。,1.什么出纳报告？2.如何编制出纳报告?,任务一 出纳报告,2.2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司出纳会计编制并向财务主管报送“出纳月报表”。,任务一 出纳报告,一、什么是出纳报告,出纳报告是企业出纳会计依据库存现金日记账、银行存款日记账等资料定期编制的，用于反映企业库存现金和银行存款收入、支出与结存情况的报告。,（一）出纳报告的含义,出纳报告既是出纳工作的最终成果，也是企业管理者进行经营决策的重要依据。出纳报告需定期编制。出纳报告属于企业内部报告。,出纳报告属于企业内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳人员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。,（二）出纳报告的特点,（二）出纳报告的内容,库存现金收支日报表,银行存款收支日报表,出纳月度报表和文字说明,二、库存现金收支日报表,库存现金收支日报表是用于反映每日企业库存现金收入、支出和结存情况的内部报表。,三、银行存款收支日报表,银行存款收支日报表是用于反映每日企业银行存款收入、支出和结存情况的内部报表。,四、出纳月度报表及分析,出纳月度报表是出纳人员根据现金日记账、银行存款日记账、银行对账单等核算资料（或日报表）编制的月度报表。,出纳月度报表是以月度为报告期，每月编制一次。,（一）出纳月度报表的含义,月末结账后，出纳会计依据库存现金和银行存款日记账或日报表等资料，将相同收支项目分类汇总，填写月报表并提交公司相关领导。出纳月度报表中的项目数据，应当与出纳日记账等有关明细账和备查账簿内容相符，保证出纳信息的真实、完整、准确。库存现金与银行存款之间划转的款项不影响企业资金的增加与减少，故月度报表收入与支出项目不予反映。,（二）出纳月度报表的编制方法,“本月收入项目”，依据日记账账面本月借方（增加）相同项目合计数字填列或日报表相同项目数合计（累计数）填列。“本月支出项目”，依据日记账账面本月贷方（减少）相同项目合计数字填列或日报表数相同项目合计（累计数）填列。“本月累计数”，依据上月报表本月份累计数加上本月数填列。,（三）出纳月度报表的编制要点,“库存现金、银行存款月初余额”为日记账的月初余额，也即上月报表的期末余额。“库存现金、银行存款月末余额”为日记账的月末余额。“月末账面结存资金合计”为月末结存库存现金和银行存款合计数额。,=（库存现金月初余额+银行存款月初余额）+本月收入合计-本月支出合计=库存现金月末余额+银行存款月末余额,（四）出纳月度报表的分析,构成,收支合理性,货币资金,月初余额与月末余额,本月收入与本月支出,本月项目与上月项目,分析,对比,查明收、支、存的变动情况，分析产生波动的原因，为企业管理者进行相关决策提供依据。,五、货币资金信息披露,货币资金,资产负债表,库存现金,银行存款,其他货币资金,期末余额,【实务操作】,一、出纳日报表的编制,【业务6-1】2013 年12 月9 日，成南华光机械有限责任公司出纳会计下班前编制并向财务主管报送“银行存款收支日报表”。,2013年12月9日，银行存款日记账,2013,12,9,中国工商银行成南支行,4402905009090810008,人民币,销售C1产品,117 000.00,117 000.00,购角钢,3 627.00,3 627.00,1 219 634.00,1 333 007.00,壹佰贰拾壹万玖仟陆佰叁拾肆元整,壹佰叁拾叁万叁仟零柒元整,伟 杨,张 杨,常有钱,二、出纳月度报表的编制,【业务2】2013年12 月31 日，成南华光机械有限责任公司出纳会计编制并向财务主管报送“出纳月报表”。,12月31日，库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单资料见“项目二库存现金核算与管理，任务三银行存款日记账凭证”表2-32所示；“项目三银行存款核算与管理见表，任务三银行存款清查”表3-19，表3-20所示。,2013,12,31,产品销售收入,334 620.00,收回上月货款,52 200.00,罚款收入,1 000.00,赔款收入,40.00,收回代垫运费,20 000.00,商业汇票贴现,92 695.00,482 555.20,购钢材,351 117.00,购机床配件,152 100.00,购包装物,11 700.00,购办公用品,1 453.00,付前期货款,80 730.00,付水费,2 938.00,付广告费,2 000.00,付银行手续费,353.00,差旅费,2 000.00,现金短缺,40.00,付代垫运费,2 000.00,临时存款户余额,8 300.00,614 731.50,3 000.00,3 258.00,1 236 850.00,1 104 415.00,壹佰壹拾万零柒仟陆佰贰拾捌元柒角整￥：1107628.70,40.00,接前页,482 555.20,614 731.50,3 000.00,3 258.00,1 236 850.00,1 104 415.00,壹佰壹拾万零柒仟陆佰贰拾捌元柒角整￥：1107628.70,40.00,11 700.00,23 400.00,临时存款账户余额8 300 元，系汇往西昌市设立的采购专户采购结算余款。现金短缺40元，出纳已赔偿。未达账项：银行已收，企业未收款销货款11 700元；银行已付，企业未付电费款23 400 元。截止2013年12月31日，企业可用资金为1 092 715.70 元。,伟 杨,张 杨,常有钱,任务二 出纳工作交接,一、出纳工作交接原因,出纳工作交接是指出纳会计因调动工作或者离职等原因，由离任出纳会计将有关工作和资料移交给继任出纳会计的工作过程。,六条原因,出纳会计辞职或离开单位；企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位；出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工；因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳会计应向接收单位或清算组移交。,二、出纳交接工作内容,出纳凭证出纳账簿出纳报告现金支票有价证券银行结算票据各种收款收据,手工记账应交接的15项,印章会计文件会计用品钥匙和密码各种档案资料和公用会计工具、器具等文件资料和其他业务资料经办未了事项,会计软件及启动盘（如用友、金蝶财务软件）。与会计软件有关的密码或口令。存储会计数据的介质（磁带、磁盘、光盘、移动硬盘、U盘、微缩胶片等）。有关电算化的其他资料、实物等，如软件使用说明书。,会计电算化资料,其他资料,原出纳员工作职责和工作范围的介绍。每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等。所负责业务的具体说明，如交纳电话费的号码、台数等，银行账户的开户银行地址、联系人等。历史遗留问题的说明。其他需要说明的业务事项。,二、出纳交接工作流程,移交前准备,编制移交清册,