第十章物力及财力资源管理.ppt

,第十章 物力及财力资源管理,学习目标：理解设备的磨损和故障规律；理解企业物资消耗的含义及设备的选择评价方法；掌握企业筹资的的基本渠道。,能够制定物资消耗定额；会用企业战略成本管理方法进行成本控制。会用企业常用的投资决策分析方法进行投资分析。,引导案例 对哈勃望远镜的反思 经过长达15年的精心准备，耗资超过15亿美元的哈勃（Hubble）太空望远镜最后在1990年4月发射升空。但是，美国国家航天管理局（NASA）仍然发现望远镜的主镜片存在缺陷。由于直径达94.5英寸的主镜片的中心过于平坦，导致成像模糊。因此望远镜对遥远的星体无法像预期的那样清晰地聚焦，结果造成一半以上的实验和许多观察项目无法进行。,其原因是，镜片的生产商Perkings-Elmer公司，使用了一个有缺陷的光学模板来生产如此精密的镜片，但是没有人发现这个错误。具有讽刺意义的是，与许多NASA项目所不同的是，这次并没有时间上的压力，而是有足够充足的时间来发现望远镜上的错误。NASA中负责哈勃项目的官员，对望远镜制造过程中的细节根本就不关心。事后航天管理局中一个由6人组成的调查委员会的负责人说：“至少有3次有明显的证据说明问题的存在，但这3次机会都失去了。”,投资巨大的哈勃望远镜给我们带来的启示：一件事情，无论计划做得多么完善，如果没有令人满意的全程控制，在实施过程中任何一个环节都会带来问题。因此，对于有效的管理，必须建立完善的控制系统。,第一节 物资管理,距离短,物资流动管理的要求,一、物资流动管理,时间少,系统性强,质量高,成本低,安全环保,1.物资流动管理的要求,适当时间,物资采购与供应管理,适宜价格,适当品质,适宜数量,适宜供应商,2.物资采购与供应管理要求,2.物资库存管理,概念物资库存管理有狭义和广义两个概念。狭义库存管理，是指对仓库的物资进行盘点、数据处理、保管、发放等，通过执行防腐、温湿度控制等手段，达到使保管的物资库存保持最佳状态。广义的库存管理是通过优化整个需求与供应链管理流程(DSCM)，合理设置ERP控制策略，并辅之以相应的信息处理手段、工具，在保证及时交货的前提下，尽可能降低库存水平，减少库存积压、报废及贬值。,经常储备定额，是指前后两批物资进厂的供应间隔期内，为了保证企业日常生产所必需的、经济合理的储备量。这种储备是动态的，当一批物资进厂时，达到最高储备量，随着生产的耗用，储备量逐渐减少，直到下批物资进厂前，降到最低储备量。保险储备定额，是指为了预防物资供应过程中可能发生的到货误期，或来料品种规格、质量不符及超产等不正常情况，使产、供脱节而设置的一种储备。,2.制定物资库存管理的标准,保险储备定额的计算 保险储备是指企业在厂外物资供应和厂内生产可能发生意外变化的情况下，如交货拖期、运输迟误、退货（进厂物资不合质量要求）、废品产生过多等，为保证生产仍能正常 进行，不受其影响而需保持的储备。某物质保险储备定额=保险储备天数平均每日需要量 其中：保险储备天数=平均误期天数,（每次误期天数每次误期时入库数量）每次误期时入库数量,=,季节性储备定额，是指企业为了克服生产的季节性或某些物资供应、运输的季节性等因素影响，保证生产正常进行而建立的物资储备数量。,物资储备定额通用计算公式：物资储备定额=该物资平均每天需用量该物资合理储备天数,最高储备量=经常储备量+保险储备量最低储备量=保险储备量平均储备量=（经常储备量/2）+保险储备量,经常储备量,最低储备量=保险储备定额,最高储备量,平均经常储备量,平均储备量,相邻两次供应间隔时间,经济订购批量法 是通过确定一个物资订购费用与存储费用最省的数量作为经济订购批量，按这个批量进行订购。2每次订购费用年需用量经济订购批量 _ 单位物资年保管费用,3物资采购管理与库存管理优化,定期库存管理。是以固定时间盘点和订购周期为基础的一种库存量控制方法。其特点是订购日期一定，每次订购数量不定。订购数量依据库存实际盘点临时决定。这叫定期不定量。订购量=平均每日需用量（订购周期+订购间隔期）+保险储备量现有库存量已订购未到货量,定量库存管理。是以固定订货点和订购批量为基础的一种库存控制方法。这种方法是订购时间不固定，而每次订购的数量固定不变。具体办法是预先规定一个订货点量，当实际库存量下降到订货点时，就按预先规定的订购数量提出订货或采购。所以又称订货点法。订货点库存量=平均每日需用量订购时间+保险储备量经济订购量管理。是侧重从提高企业本身经济效益的角度出发，来综合分析物资订购和库存保管费用的一种科学方法。它一般分为不允许缺货的经济批量和允许缺货的经济批量两种。,（1）不允许缺货的经济批量。也称最优订购量，就是指订购费用和保管费用之和最小的订购量，即经济批量。2每次订购费用年需用量 经济批量 _ 物资单价年保管费用率,（2）允许缺货的经济批量。当企业生产不均衡，供货又没有绝对保证，加大保险储备的代价又大于因缺货造成的损失时，就需要采用允许缺货的经济批量。它是指订购费用、保管费用、缺货损失费用三者之和最小的批量。2每次订购费用年需用量 经济批量 _ 物资单价年保管费用率(1每日耗用量每日进货量),ABC分类管理,ABC分类管理法又叫重点物资管理法，首先将企业各种物资按其价值高低依次排列，再以每个品种的库存资金占总库存资金的累计百分比为基础，将排好顺序的物资分为A、B、C三类。将品种数量少、价值高、占用资金多的物资，划为A类；将品种数量较少，价值中等的物资划为B类；将品种数量繁多，而价值又较低的物资划为C类。对A、B、C三类物资应分别采用不同的控制方法。,二、物资消耗管理控制,（一）制定物资消耗定额物资消耗定额，是指在一定的生产技术组织条件下，生产单位产品或完成单位工作量所必需消耗的物资数量的标准。正确制定物资消耗定额，必须分析物资消耗的构成。物资消耗的构成，是指从取得物资直到制成成品为止的整个过程中物资的消耗走向。,物资消耗定额的构成,以主要原材料为例，物资消耗的构成，一般由三部分构成：构成产品净重的物资消耗。是指图纸所要求的加工后零件净重。这部分属于材料的有效消耗，是物资消耗的主要部分。工艺性损耗。是指产品在加工或准备加工过程中，由于工艺技术上的原因而不可避免地产生的原材料损耗。非工艺性损耗。是指由于运输、保管、管理等工作的不善而造成的损耗。这部分损耗属于人为的原因造成的，应尽量避免或减少。,（二）物资消耗定额的制定方法经验估计法 根据生产人员及技术人员亲身的生产技术经验，并参考有关技术文件和产品实物，以及企业生产技术条件变化等因素制定。简便易行，但准确性差。M=(a+4c+b)/6统计分析法 根据统计资料，经分析研究，并考虑计划期内生产技术组织条件的改善等因素来制定。方便简单，计算工作量不大，但容易重复过去的错误。准确性、可靠性差。,技术测算法 是根据产品设计图纸和工艺文件，并充分考虑运用先进技术和先进经验，通过技术计算来确定物资消耗定额的一种方法。比较准确可靠，但工作量大。实际测定法 它是运用现场称量、计算来制定消耗定额的方法。,（1）主要原材料消耗定额制定原材料消耗定额=产品净重+工艺性损耗 是发料和进行核算的依据。物资供应定额=原材料消耗定额（1+物资供应系数）计算物资总需要量和采购的依据。,（三）物资消耗定额的制定,2.辅助材料消耗定额的制定 品种多、用途广，间接法。（1）按单位产品确定 包装用辅助材料（2）按产品面积或重量确定 电镀、油漆、热处理（3）按设备开动时间确定 润滑油、冷却夜、磨料等（4）按工种确定（5）按与主要原材料消耗定额的比例确定 型砂、填料、溶剂,3.燃料和动力消耗定额的确定 按不同用途确定（1）工艺用燃料（2）动力用燃料（3）取暖用燃料 4.工具消耗定额 按工具的耐用期限和使用时间确定,（四）物资消耗管理优化方法,优化产品设计，减少构成零件净重的物资消耗。采用先进工艺，减少工艺性物资消耗的一个重要构成部分。采用新材料和代用料。实行集中下料方法。加强物资的运输保管工作，尽量减少物资在流通过程中的损耗对容易散失、锈蚀变质的物资，要特别注意加强运输保管工作，建立和健全这方面的管理制度。回收利用废旧物资。,第二节 设备运作控制,一、设备的选择原则,生产性可靠性安全性节能性维修性环保性成套性灵活性耐用性经济性,1.设备的技术评价,二、设备选择方案的评价,设备的技术性能是各不相同的，选择设备时除应根据企业当前使用要求和技术不断进步的要求，来评价设备的技术性能是否满足当前及长远需要的程度外。还要考虑企业是否具备购置及充分发挥设备技术性能的相关条件，有多种设备可供选择时，则应按企业内部环境条件，运用经济评价方法择优选择适合当前和发展需要的并能为企业和社会带来良好经济效益的设备。,投资回收期法,（1）静态投资回收期。即不考虑货币时间价值的情况下，回收投资所需的时间。其公式为：投资总额（元）投资回收期（年）=年盈利额或净收益（元）（2）动态投资回收期。是指考虑货币时间价值的情况下，回收投资所需的时间。其公式为：,2.设备的经济评价,费用换算法,（1）年费法年总费用=（设备一次投资费用投资回收系数）+年维持费用投资回收系数=（2）现值法总现值=设备一次投资费用+每年维持费用现值系数现值系数=,（一）设备的磨损规律和故障规律,设备的磨损规律：第阶段：初期磨损阶段 磨损速度快，时间跨度短。对设备没危害，必经阶段，叫“磨合”或“跑合”。第阶段：正常磨损阶段 最佳运行状态，磨损速度缓慢，磨损量小，曲线呈平稳状态。第阶段：急剧磨损阶段 磨损速度非常快，丧失精度和强度，事故概率急升。,三、设备的维护和修理,设备的故障规律：实践证明，可维修设备的故障率随时间的推移呈图示曲线形状，这就是著名的“浴盆曲线”。设备维修期内的设备故障状态分三个时期：（1）初始故障期 故障率由高而低。材料缺陷、设计制造质量差、装配失误、操作不熟练等原因造成。（2）偶发故障期 故障率低且稳定，由于维护不好或操作失误造成。最佳工作期。（3）耗损故障期 故障率急剧升高，磨损严重，有效寿命结束。,（二）设备的维护和保养,设备维护保养的内容(1)清洁。经常洗擦灰尘及油垢，清扫散落在设备各部位的残渣、废屑，保持设备内外清洁，无泄漏现象。(2)润滑。要定时、定点（按规定的油眼）、定质、定量加油，保证油路畅通，设备运转灵活。(3)紧固。对因高速运转而松动的连接件（螺钉或销子）及时紧固，防止脱出。(4)调整。及时调整由于设备机件的松动或位置移动所带来的不协调，保证设备放置整齐，防护装置齐全，线路管道完整。(5)防腐。使用防腐剂保护设备，及时清除生产过程中沾染的腐蚀物质。(6)安全。实行定人定机交接班制度，遵守操作规程。各种测量仪器、保护装置要定期进行检查，保证安全，不出事故。,设备维护保养的具体工作日常保养：重点对设备进行清洗、润滑、紧固、检查状况。由操作人员进行。一级保养：普遍地进行清洗、润滑、紧固、检查，局部调整。操作人员在专业维修人员指导下进行。二级保养：对设备局部解体和检查，进行内部清洗、润滑。恢复和更换易损件。由专业维修人员在操作人员协助下进行。三级保养：对设备主体进行彻底检查和调整，对主要零部件的磨损检查鉴定。由专业维修人员在操作人员配合下定期进行。,（三）设备的检查与检测,设备的检查设备的检查按时间间隔划分为日常检查和定期检查。日常检查，就是在交接班时，由操作工人结合日常保养情况进行的检查，以便及时发现问题，进行必要的维护和修理工作。定期检查，就是按计划规定的时间，在操作工人的参加下，定期由专业维修工人进行的检查。设备的检查按性能划分为功能检查和精度检查。功能检查就是对设备的各种功能进行的检查与测定，以便确定设备的精度是否符合技术要求，是否需要调整等，以保证产品的质量。精度检查，是对设备的加工精度进行检查和测定，掌握实际精度情况，防止因设备精度降低而产生废品。,四、设备的改造和更新,（一）设备的磨损与寿命（二）设备的改造（三）设备的更新,设备的检测技术 是通过科学的方法以及在设备上安装的仪器仪表，对设备的运行状况进行监测。通过监测，全面地、准确地把握住设备的磨损、老化、劣化、腐蚀的部位和程度以及其他情况，并在此基础上进行早期预报和追踪。,（一）设备的磨损,有形磨损无形磨损：（1）第类无形磨损：由于设备制造工艺的不断改进，劳动生产率不断提高，致使生产同种设备所需要的社会平均劳动减少，成本降低，从而使原已购买的设备贬值。不影响设备功能。（2）第类无形磨损：由于社会技术的进步，出现性能更完善和效率更高的新型设备，致使原有设备陈旧落后，丧失部分或全部使用价值。又叫技术性无形磨损。其后果是生产率大大低于社会平均水平，因而生产成本大大高于社会平均水平。,设备的寿命,物质寿命。由于设备长期使用，引起磨损率急剧增长，主要零部件失去基本功能，经修理无效，设备报废。这种从投入使用到因物质磨损而报废所经历的时间，称为设备的物质寿命。技术寿命。由于科学技术的发展，不断出现技术上、经济上更加先进合理的同类设备，使现有设备在使用寿命尚未完结之前就被淘汰。经济寿命。设备在使用过程中，由于设备的磨损老化，必须经常地支出较多使用费用。由使用费用的高低决定的设备寿命，称为经济寿命。,（二）设备的改造,是在原有设备的基础上来提高设备的技术先进性和生产适用性，投资少，时间短，见效快。包括两种形式：（1）设备的改装。是指为了满足增加产量或加工要求，对设备的容量、功率、体积和形状的加大或改变。（2）设备的技术改造（也称现代化改造）。是指把科学技术的新成果应用于企业的现有设备，改变其落后的技术面貌。,设备改造的内容：提高设备自动化程度，实现数控化、联动化；提高设备功率、速度和扩大、改善设备的工艺性能；提高设备零部件的可靠性、维修性；将通用设备改装成高效、专用设备；实现加工对象的自动控制；改进润滑、冷却系统；改进安全、保护装置及环境污染系统；降低设备原材料及能源消耗；使零部件通用化、系列化、标准化。,（三）设备的更新,年平均使用费用法（也叫面值法）。这种方法是分析和计算同类设备的统计资料，通过比较每年平均总使用费用，来确定设备更新周期的一种方法。设备总使用费用 设备年平均使用费用 _=使用年限（年）累计折旧费用累计维持费用 _ 使用年限（年）,低劣化数值法。这种方法是假定设备使用后残值为零，设备维修费用及燃料动力消耗每年以固定的值增加的条件下，以年平均使用费用最小为标准，确定设备最佳更新周期。2设备的原始价值 设备经济寿命_ 年低劣化增加值,第三节 财力资源管理,筹资管理投资管理成本费用管理利润管理,一、企业财力资源管理的内容,（一）企业筹资方式,国家财政资金,银行贷款,租赁筹资,风投融资,发行股票,商业信用,直接融资,发行债券,（二）企业投资管理,1.企业投资类型,企业投资决策分析方法（1）净现值法净现值法是根据净现值的大小来评价投资方案优劣的一种比较科学、简便的评价方法。净现值为正值，投资方案可行，净现值越大，投资方案越好。计算公式：净现值=,（2）现值指数法现值指数法是把某投资项目投产后的现金流量，按预定投资报酬率折算成项目建设完成当年的现金流入和现金流出的现值，相除计算比率。比率大于1方案可行，且越大越好。计算公式：现值指数=,（3）内含报酬率法内含报酬率是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率法是根据投资项目的内含报酬率高低来评价方案优劣的一种方法。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且越高方案越优。计算公式为：内含报酬率=低报酬率+低报酬率净现值（低报酬率净现值高报酬率净现值）100%,（三）企业成本费用管理 1.成本费用成本费用是指企业在一定时期内为生产和销售一定产品而发生的全部费用的总和。包括制造成本和期间费用两大类。2.成本控制 成本控制是企业从生产、技术、经营等各个角度对日常生产经营过程中的各种支出，按一定标准实行严格的日常监督控制。其内容包括：,（1）材料成本控制（2）直接人工成本控制（3）制造费用控制（4）期间费用控制,（四）企业利润管理利润是企业一定时期内从事生产经营活动及其他业务而取得的净收益。1.利润总额计算公式：利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出2.净利润计算公式：净利润=利润总额-应缴所得税2利润分配企业税后净利润按下列顺序分配：用于抵补被没收财产的损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；弥补以前年度亏损；按税后利润扣除前两项后的 10%提取法定盈余公积金；提取公益金；向投资者分配股利。以前年度如果有未分配利润，可以并入本年度分配。,讨论内容：举例说明如何降低企业库存成本？,课堂讨论,