第三章消费税法参考答案一、单项选择题1、D2、C3、D4、D5、C6、D7、C8、C9、D10、C二、多项选择题1、ABD2、ABD3、ABD4、ACD5、AD6、AC7、BCD8、AB9、BD10、BCD三、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、×9、×10、×四、简答题（略）五、计算题1．(1)A厂应纳药酒消费税额=[120000+30000]÷(1-10％)×10％×40％+180000×10％=150000÷(1-10％)×10％×40％+18000=6666.67+18000=24666.67(元)药酒销项税=180000×17％=30600(元)药酒进项税=120000×13％+5100=15600+5100=20700(元)药酒应纳增值税税额=30600-20700=9900(元)(2)白酒组成计税价格=[1000×10×(1+10％)+1000×2×0．5]÷(1-20％)=15000(元)应纳增值税税额=15000×17％=2550(元)应纳消费税税额=15000×20％+1000×2×0．5=4000(元)2．(1)进口化妆品应缴纳的税金计算如下：进口化妆品应缴纳的关税税额=(1380000+20000)×20％=280000(元)进口化妆品应缴纳的消费税税额=(1380000+20000+280000)÷(1-30％)×30％=720000(元)进口化妆品应缴纳的增值税税额=(1380000+20000+280000)÷(1-30％)×17％=408000(元)进口化妆品应缴纳的税金=280000+720000+408000=1408000(元)(2)本月应缴纳的增值税计算如下：进项税额=408000×65％+55000×17％-(200000-28000)×17％-28000÷(1-7％)×7％+100000×13％+40000×17％+2000×7％+17000+12000×13％×80％+5850÷(1+3%)×10％=265200+9350-29240-2107.53+13000+6800+140+17000+1248+567.96=281958．43(元)销项税额=(21500×58+1000×58+1500000×50％+352152÷1．17)×17％=(1247000+58000+750000+300984.62)×17％=400517．39(元)应纳增值税税额=400517．39-281958．43=118559．47(元)(3)本月应缴纳的消费税计算如下：委托加工应代收代缴的消费税税额=(80000+55000)÷(1-30％)×30％=57857．14(元)对外销售化妆品应缴纳的消费税税额=（21500×58+1000×58）×30％+1500000×50％×30％-720000×(1-35％)=148500(元)酒精收回后在销售时缴纳的消费税税额=352152÷1．17×5％=15049．23(元)本月应缴纳的消费税合计=148500+15049．23=163549．23(元)
