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参考答案 25-3 工 资 结 算 汇 总 表 2013年8月10日 科目名称 明细科目 应付工资总额 代扣款项 实发工资总额 住房公积金14% 社保费10.2% 基本生产成本 写字桌 23000.00 　 　 17434.00 基本生产成本 会议条桌 23000.00 　 　 17434.00 基本生产成本 会议圆桌 46000.00 　 　 34868.00 基本生产成本 靠背椅 13800.00 　 　 10460.40 基本生产成本 长条椅 18400.00 　 　 13947.20 基本生产成本 衣柜 60000.00 　 　 45480.00 基本生产成本 书柜 24000.00 　 　 18192.00 基本生产成本 文件柜 24000.00 　 　 18192.00 基本生产成本 电视柜 12000.00 　 　 9096.00 基本生产成本 第三车间 45000.00 　 　 34110.00 基本生产成本 第四车间 26000.00 　 　 19708.00 辅助生产成本 修理车间 21800.00 　 　 16524.40 辅助生产成本 供汽车间 34000.00 　 　 25772.00 制造费用 第一车间 48000.00 　 　 36384.00 制造费用 第二车间 20800.00 　 　 15766.40 制造费用 第三车间 12000.00 　 　 9096.00 制造费用 第四车间 11000.00 　 　 8338.00 管理费用 　 110000.00 　 　 83380.00 销售费用 　 80000.00 　 　 60640.00 合 计 652800.00 91392.00 66585.60 494822.40 科目名称 生产工时 分配率 分配金额 基本生产成本 写字桌 1000 　 23000 基本生产成本 会议条桌 1000 　 23000 基本生产成本 会议圆桌 2000 　 46000 基本生产成本 靠背椅 600 　 13800 基本生产成本 长条椅 800 　 18400 小 计 5400 23 124200 科目名称 生产工时 分配率 分配金额 基本生产成本 衣柜 3000 　 60000 基本生产成本 书柜 1200 　 24000 基本生产成本 文件柜 1200 　 24000 基本生产成本 电视柜 600 　 12000 小 计 6000 20 120000 27-1 “五险一金”费用分配表 2013年8月10日 目名称 明细科目 应付工资总额 住房公积金 社会保险费 提取数 -14% -16% 基本生产成本 写字桌 23000.00 　 　 6900.00 基本生产成本 会议条桌 23000.00 　 　 6900.00 基本生产成本 会议圆桌 46000.00 　 　 13800.00 基本生产成本 靠背椅 13800.00 　 　 4140.00 基本生产成本 长条椅 18400.00 　 　 5520.00 基本生产成本 衣柜 60000.00 　 　 18000.00 基本生产成本 书柜 24000.00 　 　 7200.00 基本生产成本 文件柜 24000.00 　 　 7200.00 基本生产成本 电视柜 12000.00 　 　 3600.00 基本生产成本 第三车间 45000.00 　 　 13500.00 基本生产成本 第四车间 26000.00 　 　 7800.00 辅助生产成本 修理车间 21800.00 　 　 6540.00 辅助生产成本 供汽车间 34000.00 　 　 10200.00 制造费用 第一车间 48000.00 　 　 14400.00 制造费用 第二车间 20800.00 　 　 6240.00 制造费用 第三车间 12000.00 　 　 3600.00 制造费用 第四车间 11000.00 　 　 3300.00 管理费用 　 110000.00 　 　 33000.00 销售费用 　 80000.00 　 　 24000.00 合 计 652800.00 91392.00 104448.00 195840.00 28-1 工会经费、职工教育经费提取计算表 2013年8月10日 科目名称 明细科目 应付工资总额 工会经费 教育经费 提取数 2% 2.50% 基本生产成本 写字桌 23000.00 　 　 1035.00 基本生产成本 会议条桌 23000.00 　 　 1035.00 基本生产成本 会议圆桌 46000.00 　 　 2070.00 基本生产成本 靠背椅 13800.00 　 　 621.00 基本生产成本 长条椅 18400.00 　 　 828.00 基本生产成本 衣柜 60000.00 　 　 2700.00 基本生产成本 书柜 24000.00 　 　 1080.00 基本生产成本 文件柜 24000.00 　 　 1080.00 基本生产成本 电视柜 12000.00 　 　 540.00 基本生产成本 第三车间 45000.00 　 　 2025.00 基本生产成本 第四车间 26000.00 　 　 1170.00 辅助生产成本 修理车间 21800.00 　 　 981.00 辅助生产成本 供汽车间 34000.00 　 　 1530.00 制造费用 第一车间 48000.00 　 　 2160.00 制造费用 第二车间 20800.00 　 　 936.00 制造费用 第三车间 12000.00 　 　 540.00 制造费用 第四车间 11000.00 　 　 495.00 管理费用 　 110000.00 　 　 4950.00 销售费用 　 80000.00 　 　 3600.00 合 计 652800.00 13056.00 16320.00 29376.00 辅助生产成本计算表 8月 辅助生产车间名称 修理车间 供电车间 合计 待分配费用 36740.00 79757.00 116497.00 辅助生产部门以外劳务受益量 1600 22000 　 分配率 22.9625 3.6253 　 制造费用 一车间 耗用量 420 3000 　 分配额 9644.25 10875.90 20520.15 二车间 耗用量 480 2200 　 分配额 11022.00 7975.66 18997.66 三车间 耗用量 180 2200 　 分配额 4133.25 7975.66 12108.91 四车间 耗用量 120 1800 　 分配额 2755.50 6525.54 9281.04 管理费用 耗用量 400 5700 　 分配额 9185.00 46404.24 55589.24 合计 36740.00 79757.00 116497.00 制造费用 第一车间 第二车间 第三车间 第四车间 720.00 720.00 360.00 138.00 138.00 138.00 138.00 540.00 540.00 540.00 1500.00 950.00 1140.00 1064.00 540.00 190.00 350.00 320.00 950.00 11000.00 48000.00 20800.00 340.00 3300.00 14400.00 6240.00 12000.00 495.00 2160.00 936.00 3600.00 62.00 1150.00 62.00 540.00 1200.00 62.00 1400.00 62.00 300.00 1500.00 500.00 1200.00 9000.00 800.00 1000.00 200.00 9281.04 44800.00 55200.00 8000.00 　 20520.15 18997.66 12108.91 36456.04 　 　 　 136280.15 107917.66 41538.91 制造费用分配表 车间名称： 一车间 8月 分配对象 分配标准 分配率 分配金额 写字桌 23000.00 　 25237.90 会议条桌 23000.00 　 25237.90 会议圆桌 46000.00 　 50475.80 靠背椅 13800.00 　 15142.74 长条椅 18400.00 　 20185.81 合计 124200.00 1.0973 136280.15 1.0973 制造费用分配表 车间名称： 二车间 8月 分配对象 分配标准 分配率 分配金额 衣柜 60000.00 　 53958.00 书柜 24000.00 　 21583.20 书柜 24000.00 21583.20 电视柜 12000.00 10793.26 合计 120000.00 0.8993 107917.66 0.8993 基本生产成本 基本生产成本明细账 生产单位： 一车间 户名： 写字桌 　 　 　 　 　 月初在产品：20 本月投产：400 　 本月完工：390 月末在产品：30 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 13000.00 　 　 　 13000.00 　 　 本月费用 12000.00 　 23000.00 25237.90 60237.90 　 　 本月费用 28.80 　 6900.00 　 6928.80 　 　 本月费用 　 　 1035.00 　 1035.00 　 　 本月合计 25028.80 　 30935.00 25237.90 81201.70 　 　 单位成本 59.59 　 79.32 64.71 203.63 　 　 完工产品成本转出 23241.03 0.00 30935.00 25237.90 79413.93 　 　 月末在产品成本 1787.77 0.00 0.00 0.00 1787.77 基本生产成本明细账 生产单位： 一车间 户名： 会议条桌 　 　 　 　 　 月初在产品：30 本月投产：400 　 本月完工：410 月末在产品：20 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 12000.00 　 　 　 12000.00 　 　 本月费用 12000.00 　 23000.00 25237.90 60237.90 　 　 本月费用 28.80 　 6900.00 　 6928.80 　 　 本月费用 　 　 1035.00 　 1035.00 　 　 本月合计 24028.80 　 30935.00 25237.90 80201.70 　 　 单位成本 55.88 　 75.45 61.56 192.89 　 　 完工产品成本转出 22911.18 0.00 30935.00 25237.90 79084.08 　 　 月末在产品成本 1117.62 0.00 0.00 0.00 1117.62 基本生产成本明细账 生产单位： 一车间 户名： 会议圆桌 　 　 　 　 　 月初在产品：10 本月投产：90 　 本月完工：85 月末在产品：15 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 19000.00 　 　 　 19000.00 　 　 本月费用 24000.00 　 46000.00 50475.80 120475.80 　 　 本月费用 57.60 　 13800.00 　 13857.60 　 　 本月费用 　 　 2070.00 　 2070.00 　 　 本月合计 43057.60 　 61870.00 50475.80 155403.40 　 　 单位成本 430.58 　 727.88 593.83 1752.29 　 　 完工产品成本转出 36598.96 0.00 61870.00 50475.80 148944.76 　 　 月末在产品成本 6458.64 0.00 0.00 0.00 6458.64 基本生产成本明细账 生产单位： 一车间 户名： 靠背椅 　 　 　 　 　 月初在产品：90 本月投产：910 　 本月完工：960 月末在产品：40 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 11000.00 　 　 　 11000.00 　 　 本月费用 12000.00 　 13800.00 15142.74 40942.74 　 　 本月费用 28.80 　 4140.00 　 4168.80 　 　 本月费用 　 　 621.00 　 621.00 　 　 本月合计 23028.80 　 18561.00 15142.74 56732.54 　 　 单位成本 23.03 　 19.33 15.77 58.14 　 　 完工产品成本转出 22107.65 0.00 18561.00 15142.74 55811.39 　 　 月末在产品成本 921.15 0.00 0.00 0.00 921.15 基本生产成本明细账 生产单位： 一车间 户名： 长条椅 　 　 　 　 　 月初在产品：30 本月投产：420 　 本月完工：430 月末在产品：20 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 11200.00 　 　 　 11200.00 　 　 本月费用 12000.00 　 18400.00 20185.81 50585.81 　 　 本月费用 28.80 　 5520.00 　 5548.80 　 　 本月费用 　 　 828.00 　 828.00 　 　 本月合计 23228.80 　 24748.00 20185.81 68162.61 　 　 单位成本 51.62 　 57.55 46.94 156.12 　 　 完工产品成本转出 22196.41 0.00 24748.00 20185.81 67130.22 　 　 月末在产品成本 1032.39 0.00 0.00 0.00 1032.39 基本生产成本明细账 生产单位： 二车间 户名： 衣柜 　 　 　 　 　 月初在产品：15 本月投产：115 　 本月完工：120 月末在产品：10 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 11000.00 6000.00 7000.00 24000.00 　 　 本月费用 47200.00 　 60000.00 53958.00 161158.00 　 　 本月费用 113.28 　 18000.00 　 18113.28 　 　 本月费用 　 　 2700.00 　 2700.00 　 　 本月合计 58313.28 　 86700.00 60958.00 205971.28 　 　 单位成本 466.51 　 693.60 487.66 1647.77 　 　 完工产品成本转出 55980.75 0.00 83232.00 58519.68 197732.43 　 　 月末在产品成本 2332.53 0.00 3468.00 2438.32 8238.85 基本生产成本明细账 生产单位： 二车间 户名： 书柜 　 　 　 　 　 月初在产品：80 本月投产：200 　 本月完工：220 月末在产品：60 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 13000.00 　 7000.00 7000.00 27000.00 　 　 本月费用 19800.00 　 24000.00 21583.20 65383.20 　 　 本月费用 47.52 　 7200.00 　 7247.52 　 　 本月费用 　 　 1080.00 　 1080.00 　 　 本月合计 32847.52 　 39280.00 28583.20 100710.72 　 　 单位成本 109.49 　 157.12 114.33 380.94 　 　 完工产品成本转出 24088.18 0.00 34566.40 25153.22 83807.80 　 　 月末在产品成本 8759.34 0.00 4713.60 3429.98 16902.92 基本生产成本明细账 生产单位： 二车间 户名： 文件柜 　 　 　 　 　 月初在产品：80 本月投产：360 　 本月完工：400 月末在产品：40 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 8000.00 　 3000.00 4000.00 15000.00 　 　 本月费用 24800.00 　 24000.00 21583.20 70383.20 　 　 本月费用 59.52 　 7200.00 　 7259.52 　 　 本月费用 　 　 1080.00 　 1080.00 　 　 本月合计 32859.52 　 35280.00 25583.20 93722.72 　 　 单位成本 74.68 　 84.00 60.91 219.59 　 　 完工产品成本转出 29872.29 0.00 33600.00 24364.95 87837.24 　 　 月末在产品成本 2987.23 0.00 1680.00 1218.25 5885.48 基本生产成本明细账 生产单位： 二车间 户名： 电视柜 　 　 　 　 　 月初在产品：80 本月投产：240 　 本月完工：280 月末在产品：40 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 8 1 月初在产品成本 7000.00 　 3000.00 4000.00 14000.00 　 　 本月费用 17400.00 　 12000.00 10793.26 40193.26 　 　 本月费用 41.76 　 3600.00 　 3641.76 　 　 本月费用 　 　 540.00 　 540.00 　 　 本月合计 24441.76 　 19140.00 14793.26 58375.02 　 　 单位成本 76.38 　 63.80 49.31 189.49 　 　 完工产品成本转出 21386.54 0.00 17864.00 13807.04 53057.58 　 　 月末在产品成本 3055.22 0.00 1276.00 986.22 5317.44 基本生产成本明细账 生产单位： 三车间 　 　 　 　 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 　 　 本月费用 27160.00 　 45000.00 　 72160.00 　 　 本月费用 10200.00 　 13500.00 41538.91 65238.91 　 　 本月费用 1322.54 　 2025.00 　 3347.54 　 　 本月合计 37360.00 　 60525.00 41538.91 140746.45 　 　 完工产品成本转出 37360.00 0.00 60525.00 41538.91 140746.45 产品名称 分配系数 产量 总系数 分配率 分配金额合计 第一车间 写字桌 0.8 390 312.00 　 16403.77 会议条桌 0.5 410 205.00 　 10778.12 会议圆桌 2.0 85 170.00 　 8937.95 靠背椅 0.4 960 384.00 　 20189.26 长条椅 0.6 430 258.00 　 13564.66 第二车间 衣柜 2.9 120 348.00 　 18296.52 书柜 1.2 220 264.00 　 13880.12 文件柜 1.0 400 400.00 　 21030.48 电视柜 1.2 280 336.00 　 17665.57 合 计 10.6 　 2677.00 52.5762 140746.45 基本生产成本明细账 生产单位： 四车间 　 　 　 　 　 2013年 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 燃料与动力 直接人工 制造费用 　 　 本月费用 26700.00 　 26000.00 　 52700.00 　 　 本月费用 29580.00 　 7800.00 36456.04 73836.04 　 　 本月费用 20000.00 　 1170.00 　 21170.00 　 　 本月合计 56280.00 　 34970.00 36456.04 147706.04 　 　 完工产品成本转出 56280.00 0.00 34970.00 36456.04 147706.04 产品名称 分配系数 产量 总系数 分配率 分配金额合计 第一车间 写字桌 0.8 390 312.00 　 17214.91 会议条桌 0.5 410 205.00 　 11311.08 会议圆桌 2.0 85 170.00 　 9379.92 靠背椅 0.4 960 384.00 　 21187.58 长条椅 0.6 430 258.00 　 14235.41 第二车间 衣柜 2.9 120 348.00 　 19201.25 书柜 1.2 220 264.00 　 14566.46 文件柜 1.0 400 400.00 　 22070.40 电视柜 1.2 280 336.00 　 18539.03 合 计 10.6 　 2677.00 55.1760 147706.04 产品名称 本车间转入 第三车间转入 第四车间转入 成本合计 产量 单位成本 原成本 第一车间 写字桌 79413.93 16403.77 17214.91 113032.61 390.00 289.83 300 会议条桌 79084.08 10778.12 11311.08 101173.28 410.00 246.76 227.5 会议圆桌 148944.76 8937.95 9379.92 167262.63 85.00 1967.80 2000 靠背椅 55811.39 20189.26 21187.58 97188.23 960.00 101.24 85 长条椅 67130.22 13564.66 14235.41 94930.29 430.00 220.77 200 第二车间 衣柜 197732.43 18296.52 19201.25 235230.20 120.00 1960.25 2180 书柜 83807.80 13880.12 14566.46 112254.38 220.00 510.25 506 文件柜 87837.24 21030.48 22070.40 130938.12 400.00 327.35 300 电视柜 53057.58 17665.57 18539.03 89262.18 280.00 318.79 300 合 计 852819.43 140746.45 147706.04 1141271.92 　 　 　 —10—