SB 营业成本.xls

底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序SB不编号2识别出的风险及缺陷SB-001编号3审定表SB-002编号4明细表SB-003编号5主营业务成本与上年度比较分析表SB-004编号6主营业务成本与收入匹配情况检查表SB-005编号7主要产品单位主营业务成本分析表SB-006编号8毛利率与同行业对比分析SB-007编号9主营业务成本倒轧表SB-008编号10主营业务成本账户中重大调整事项核查表SB-009编号11主营业务成本检查情况表SB-010编号12其他业务成本结构分析表SB-011编号13其他业务成本检查情况表SB-012编号营营业业成成本本审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020/1/23 索引号:SB报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审计程序审计目标：1 利润表中记录的营业成本已发生，且与审计单位有关。存在/发生2 所有应当记录的营业成本均已记录。完整性3 与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4 营业成本已记录于正确的会计期间。截止5 营业成本已记录于恰当的账户。分类6 营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性准确性截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人存在/发生完整性准确性截止(一)主营业务成本1获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符。SB-003审计员A2实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；根据具体情况在必要时实施其他审计程序。3对主营业务成本进行分析：(1)将本期和上期主营业务成本按月度进行比较分析。(2)将本期和上期的主要产品单位成本进行比较分析。对有异常情况的项目做进一步调查。SB-003,审计员A4抽查月主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。SB-004审计员A5对本期发生的主营业务成本，选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。SB-006审计员A6 编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并与相关科目交叉索引。SB-005审计员A7针对主营业务成本中重大调整事项（如销售退回），检查相关原始凭证，评价真实性和合理性，检查其会计处理是否正确。8在采用计划成本、定额成本、标准成本或售价核算存货的条件下，应检查产品成本差异或商品进销差价的计算、分配和会计处理是否正确。9 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略(二)其他业务成本10获取或编制其他业务成本明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合主营业务成本科目与营业成本报表数核对相符。SB-003审计员A11与上期其他业务收入成本比较，检查是否有重大波动，如有，应查明原因。12对本期发生的其他业务成本，选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。13 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略+审计程序!A6(三)列报和披露14检查营业成本是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。SB-002审计员A营营业业成成本本审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020/1/23 索引号:SB报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审计程序分类列报和披露高高否否高高分类列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020/1/23 索引号:SB报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审计程序财务报表的认定被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020/1/23 索引号:SB报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审计程序共36页 第6页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-001报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项编号描述类型出处财务报表的认定营营业业成成本本审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-002报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审定表科目编码项目名称借/贷本期未审数账项调整重分类调整本期审定数上期审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率6401主营业务成本借68,401,776.22-1,220,985.64-67,180,790.58-68,401,776.2267,180,790.586402其他业务成本借-137,200.00-137,200.00-137,200.00合 计68,401,776.22 T/B-1,083,785.64-67,317,990.58 T/B-T/B 68,401,776.2267,317,990.58报表数68,401,776.2267,317,990.58-差异数-调整分录:期末:EA-1 21:第81笔记账凭证：投资性房地产累计折旧应计入其他业务成本，账上计入管理费用，对此进行调整 借：其他业务成本 137,200.00 贷：管理费用 137,200.00EA-1 24:第80笔记账凭证：市社保和公积金个人缴纳部分公司已代扣，公司计提时无需包括职工缴纳部分 借：主营业务成本XH-H811复印机 -532,920.55 销售费用 -137,405.57 管理费用 -434,562.33 库存商品XH-H813复印机 -300,605.49 库存商品XH-H811复印机 -314,510.49 主营业务成本XH-H813复印机 -688,065.09 贷：应付职工薪酬市社保 -1,106,410.32 应付职工薪酬住房公积金 -1,301,659.20EA-1 6:自动结转损益科目 借：其他业务收入 816,666.67 投资收益 3,500,000.00 营业外收入 1,475,495.00 主营业务成本 1,220,985.64 销售费用 132,030.57 管理费用 1,889,749.93 财务费用利息支出 1,577,936.30 营业外支出 1,250,000.00 利润分配未分配利润 4,345,411.50 贷：主营业务收入 14,200,000.00 其他业务成本 137,200.00 税金及附加 1,302,952.88 资产处置损益 309,661.06 信用减值损失 258,461.67审计结论：经调整后余额可以确认。调整分录:期末:EA-1 21:第81笔记账凭证：投资性房地产累计折旧应计入其他业务成本，账上计入管理费用，对此进行调整 借：其他业务成本 137,200.00 贷：管理费用 137,200.00EA-1 24:第80笔记账凭证：市社保和公积金个人缴纳部分公司已代扣，公司计提时无需包括职工缴纳部分 借：主营业务成本XH-H811复印机 -532,920.55 销售费用 -137,405.57 管理费用 -434,562.33 库存商品XH-H813复印机 -300,605.49 库存商品XH-H811复印机 -314,510.49 主营业务成本XH-H813复印机 -688,065.09 贷：应付职工薪酬市社保 -1,106,410.32 应付职工薪酬住房公积金 -1,301,659.20EA-1 6:自动结转损益科目 借：其他业务收入 816,666.67 投资收益 3,500,000.00 营业外收入 1,475,495.00 主营业务成本 1,220,985.64 销售费用 132,030.57 管理费用 1,889,749.93 财务费用利息支出 1,577,936.30 营业外支出 1,250,000.00 利润分配未分配利润 4,345,411.50 贷：主营业务收入 14,200,000.00 其他业务成本 137,200.00 税金及附加 1,302,952.88 资产处置损益 309,661.06 信用减值损失 258,461.67营营业业成成本本审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-002报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-审定表营营业业成成本本明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-003报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-明细表上级科目名称项 目借贷方向1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期数上期数索引号备 注未审数结构比调整数审定数未审数结构比调整数审定数主营业务成本XH-H700复印机借-1,496,000.001,496,000.00S2.19%-1,496,000.00S-主营业务成本XH-H811复印机借-24,586,387.48 24,586,387.48S35.94%-532,920.55 24,053,466.93S-主营业务成本XH-H813复印机借-42,319,388.74 42,319,388.74S61.87%-688,065.09 41,631,323.65S-主营业务成本合计-68,401,776.22 68,401,776.22100.00%-1,220,985.64 67,180,790.58-100.00%-各月比率0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%100.00%100.00%其他业务成本合计-100.00%137,200.00137,200.00-100.00%-各月比率100.00%营业成本合计-68,401,776.22 68,401,776.22G G-1,083,785.64 67,317,990.58G G-G G-G G各月比率0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%100.00%100.00%审计说明:缺乏上期11月份的销售成本，上期总销售成本68401776.22主主营营业业务务成成本本与与上上年年度度比比较较分分析析表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-004报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本与上年度比较分析表产品类别本年度上年度差 额数量平均单位成本总成本数量平均单位成本总成本数量-审计说明:索引号备 注平均单位成本总成本-主主营营业业务务成成本本与与上上年年度度比比较较分分析析表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-004报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本与上年度比较分析表差 额主主营营业业务务成成本本与与收收入入匹匹配配情情况况检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-005报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本与收入匹配情况检查表产 品 名称产品规格出库计价方法销售数量未审数审定数核对内容（用“”、“”表示）单价总成本单价总成本1XH-H700复印机XH-H700XH-H700月月末末一一次次加加权权平平均均110.0013,600.00 1,496,000.0013,600.00 1,496,000.00XH-H811复印机XH-H811XH-H811月月末末一一次次加加权权平平均均1,220.0020,152.7824,586,387.4820,152.7824,586,387.48XH-H813复印机XH-H813XH-H813月月末末一一次次加加权权平平均均1,220.0034,688.0242,319,388.7334,688.0242,319,388.73核对内容说明：1.出库数量与销售数量是否匹配；2.计价/计算方法是否正确；3.计价/计算方法前后期是否正确；4.审计说明:未见异常。差 额差额处理意见23顺序灵活：商品名称主主营营业业务务成成本本与与收收入入匹匹配配情情况况检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-005报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本与收入匹配情况检查表核对内容（用“”、“”表示）核对内容说明：1.出库数量与销售数量是否匹配；2.计价/计算方法是否正确；3.计价/计算方法前后期是否正确；4.主主要要产产品品单单位位主主营营业业务务成成本本分分析析表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-006报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主要产品单位主营业务成本分析表月份产品A：产品B：主营业务成本数量单位营业成本与全年平均数差额分析结论主营业务成本数量单位营业成本与全年平均数差额1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-审计说明:产品C：产品D：分析结论主营业务成本数量单位营业成本与全年平均数差额分析结论主营业务成本数量单位营业成本与全年平均数差额分析结论-主主要要产产品品单单位位主主营营业业务务成成本本分分析析表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-006报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主要产品单位主营业务成本分析表毛毛利利率率与与同同行行业业对对比比分分析析被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-007报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-毛利率与同行业对比分析类别/产品名称被审计单位本期数同行业A企业本期数收入成本营业收入 营业成本 毛利率图形分析营业收入 营业成本 毛利率图形分析-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%-0.00%0.00%合 计-0.00%-0.00%审计说明:同行业B企业本期数同行业C企业本期数行业本期平均毛利率与平均毛利率差异营业收入 营业成本 毛利率 图形分析 营业收入 营业成本 毛利率图形分析差异差异率0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%-0.00%-0.00%0.00%0.00%0.00%毛毛利利率率与与同同行行业业对对比比分分析析被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-007报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-毛利率与同行业对比分析主主营营业业务务成成本本倒倒轧轧表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-008报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本倒轧表存货种类科目名称未审数审定数索引号 期初原材料余额30,870,800.0030,870,800.00 加：本期购货净额35,153,397.3035,153,397.30 减：期末原材料余额15,347,533.7815,347,533.78 减：其他原材料发出额739,541.45739,541.45 直接材料成本49,937,122.0749,937,122.07 加：直接人工成本14,618,758.0014,618,758.00 加：制造费用2,667,029.792,667,029.79 产品生产成本67,222,909.8667,222,909.86 加：在产品期初余额1,864,000.001,864,000.00 减：在产品期末余额1,153,200.001,153,200.00 减：其他在产品发出额-库存商品成本67,933,709.8667,933,709.86 加：库存商品期初余额40,752,000.0040,752,000.00 减：库存商品期末余额40,283,933.6440,283,933.64 减：其他库存商品发出额-主营业务成本(计算数)68,401,776.2268,401,776.22 主营业务成本68,401,776.2268,401,776.22 差异-审计说明:未见异常。直接人工中重复计入个人三险一金，调整分录见汇总表。主主营营业业务务成成本本倒倒轧轧表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-008报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本倒轧表主主营营业业务务成成本本倒倒轧轧表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-008报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本倒轧表主主营营业业务务成成本本倒倒轧轧表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-008报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本倒轧表39056662087.831043.931043.9原材料盘亏124800周转材料盘亏10000017538.8920461.1169230.4580769.551144167.61334862.19主主营营业业务务成成本本账账户户中中重重大大调调整整事事项项核核查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-009报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本账户中重大调整事项核查表月日凭证种类凭证号重大调整事项内容调整金额调整理由借方贷方审计说明:理由是否充分是否被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-009报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本账户中重大调整事项核查表主主营营业业务务成成本本检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-010报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本检查情况表日 期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方1234567820191231记87结转销售成本XH-H700复印机库存商品1,496,000.00-20191231记87结转销售成本XH-H811复印机库存商品24,586,387.48-20191231记87结转销售成本XH-H813复印机库存商品42,319,388.74-20191231记88期间损益结转XH-H700复印机主营业务收入;投资收益;营业外收入-1,496,000.00 20191231记88期间损益结转XH-H811复印机主营业务收入;投资收益;营业外收入-24,586,387.48 20191231记88期间损益结转XH-H813复印机主营业务收入;投资收益;营业外收入-42,319,388.74 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.抽样说明：*手工抽取凭证6笔*审计说明:未发现异常。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:审计员 日期:2020-1-23 索引号:SB-010报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-主营业务成本检查情况表其其他他业业务务成成本本结结构构分分析析表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-011报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-其他业务成本结构分析表种 类本期数上期数金额结构比金额结构比其他业务成本-合 计-100.00%-100.00%审计说明:其其他他业业务务成成本本检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-012报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-其他业务成本检查情况表日 期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方12345678核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.抽样说明：*手工抽取凭证6笔*审计说明:投资性房地产折旧应计入其他业务成本，调整分录见汇总表。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:SB-012报表期间:2019年12月2019年12月 复核:日期:项目:营业成本-其他业务成本检查情况表