ZG 预付款项.xls

底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序ZG不编号2识别出的风险及缺陷ZG-001编号3审定表ZG-002编号4明细表ZG-003编号5披露表(上市)置空8坏账准备计算表(简化法)ZG-004编号9坏账准备计算表(预期信用损失法)ZG-005编号10函证地址核对记录ZG-006编号11函证结果汇总表ZG-007编号12函证结果调节表ZG-008编号13替代结果汇总表ZG-009编号14替代测试表ZG-010编号15往来科目长期挂账款项检查表ZG-011编号16列示关联方ZG-012编号17截止测试ZG-013编号18检查情况表ZG-014编号预预付付款款项项审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:ZG报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-审计程序审计目标：1资产负债表中记录的预付款项项是存在。存在/发生2所有应当记录的预付款项均已记录。完整性3记录的预付款项由被审计单位拥有或控制。权利和义务4预付款项以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。计价和分摊5预付款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性权利和义务评估的重大错报风险水平高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高计划实施的实质性程序索引号 执行人存在/发生完整性权利和义务1获取或编制预付款项明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)结合应付账款等往来项目的明细余额，查核有无重复付款的情况或在收到由预付款项购买的物资时未冲减预付款项而增加应付账款的情况。(3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时建议进行重新分类调整。ZG-003审计员B2分析预付款项账龄及余额构成，确定：(1)该笔款项是否根据有关购货合同支付。(2)检查一年以上预付款项未核销的原因及发生坏账的可能性，检查不符合预付款项性质的是否需调整至正确科目、因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的预付款项是否已按管理权限经批准后作为坏账，转销预付款项。审计员B3实施函证程序：(1)编制预付款项函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，应与治理层进行沟通，并确定其对审计工作和审计意见的影响。审计员B4检查资产负债表日后的预付款项、存货及在建工程明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款项的真实性和完整性。5如存在预付关联方的款项：(1)了解交易的商业理由。(2)检查证实交易的支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。(3)如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序：向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；检查关联方拥有的信息；向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。(4)完成“关联方”审计工作底稿。6评价计提的预付款项坏账准备。如果识别出与预付款项坏账准备相关的重大错报风险，执行“审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”中“应对评估的重大错报风险”所述的程序，并在本账项工作底稿中记录测试过程。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查预付款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。审计员B计价和分摊列报和披露高高否否高高计价和分摊列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:ZG报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-审计程序存在/发生权利和义务计价和分摊列报和披露财务报表的认定共27页 第4页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-001报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项编号描述类型出处财务报表的认定预预付付款款项项审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-审定表科目编码项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率1123预付账款借7,960,000.00-3,160,000.00-4,800,000.003,160,000.004,800,000.00151.90%1,640,000.0051.90%合 计7,960,000.00T/B-3,160,000.00-4,800,000.00T/B3,160,000.00T/B4,800,000.00151.90%1,640,000.0051.90%报表数:7,960,000.004,800,000.003,160,000.00差异数:-审计说明:经审计调整后，期末余额可以确认。调整分录:期末:EA-1 8:调整7号记账凭证：通过预付款项预付材料款，在收到原材料后将其计入应付账款贷方发生额，对此进行调整 借：应付账款北京市朝阳科技股份有限公司 3,160,000.00 贷：预付账款北京市朝阳科技股份有限公司 3,160,000.00审计标识说明：B:与上年数核对一致G:与总分类账核对一致T/B:与试算平衡表核对一致S:与明细账核对一致:纵加核对:横加核对D:与明细表核对一致预预付付款款项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-明细表项目名称关联方借贷方向币种未审期初数期初调整数审定期初数审定借方发生额北京市朝阳科技股份有限公司借3,160,000.00-3,160,000.004,800,000.00合 计3,160,000.00G-3,160,000.00G4,800,000.00 审计说明:总账、明细账、报表数核对一致。审定贷方发生额未审期末数合计未审账龄1年以内未审账龄12年未审账龄23年未审账龄34年未审账龄45年未审账龄5年以上校对差额3,160,000.007,960,000.007,960,000.00-3,160,000.007,960,000.00G7,960,000.00-预预付付款款项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-明细表期末账项调整期末重分类调整审定期末数借方贷方借方贷方合计审定账龄1年以内审定账龄12年审定账龄23年审定账龄34年-3,160,000.00-4,800,000.004,800,000.00-3,160,000.00-4,800,000.00G4,800,000.00-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-明细表索引号审定账龄45年审定账龄5年以上校对差额-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-明细表（1）预付款项按账龄列示账 龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内4,800,000.00100.00%12年-0.00%23年-0.00%34年-0.00%45年-0.00%5年以上-0.00%请请选选中中此此行行插插入入数数据据合 计4,800,000.00100.00%-报表项目4,800,000.003,160,000.00差异-3,160,000.00账龄超过1年的大额预付款项情况债权单位债务单位期末余额账 龄未结算的原因请请选选中中此此行行插插入入数数据据合计-（2）预付款项金额前五名单位情况(披露方式一)本期按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额xx元，占预付款项期末余额合计数的比例xx%。(披露方式二)单位名称期末余额账龄占预付款项期末余额合计数的比例北京市朝阳科技股份有限公司7,960,000.00165.83%请请选选中中此此行行插插入入数数据据合 计7,960,000.00165.83%其他说明：预预付付款款项项坏坏账账准准备备计计算算表表(简简化化法法)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-坏账准备计算表(简化法)计算过程索引号放入科目一、坏账准备本期期末应有金额 =+-1.期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的预付款项对应坏账准备的应有余额单位名称余 额账 龄个别计提坏账准备金额甲乙合计-2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的预付款项对应坏账准备的应有余额项目账龄预付款项余额坏账准备计提比例坏账准备应有余额预付款项 1年以内4,800,000.0012年-23年-34年-45年-5年以上-合计 4,800,000.00-二、坏账准备上期审定数-三、坏账准备本期转出（核销）金额单位名称余 额坏账准备金额丙丁合计-四、计算坏账准备本期全部应计提金额=-+-审计说明:预预付付款款项项坏坏账账准准备备计计算算表表(简简化化法法)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-坏账准备计算表(简化法)预预付付款款项项坏坏账账准准备备计计算算表表(预预期期信信用用损损失失法法)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-005报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-坏账准备计算表(预期信用损失法)坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初余额-期初余额在本期重新评估后-本期计提-本期转回-本期转销-本期核销-其他变动-期末余额-审计说明:预预付付款款项项函函证证地地址址核核对对记记录录被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-006报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-函证地址核对记录序号收信单位（被函证方）名称收信单位（被函证方）地址收到或开具的增值税发票中标明的对方地址（或合同、协议等文件中列明）增值税发票（或合同、协议等）索引地址核对记录地址不一致原因其他证明客户书面说明索引核对一致()核对不一致()审计说明：预预付付款款项项函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-函证结果汇总表一一、预预付付款款项项函函证证情情况况列列表表询证函编号单位名称单位地址函证方式样本特征币种函证日期回函日期账面金额回函可以确认金额通过替代审计可确认金额替代测试索引号备 注回函直接确认 调节后可以确认调节表索引号争议未决金额共0行-样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额回函确认金额-余额较大0-异常交易0-替代确认金额-账龄较长0-重大交易0-合计-交易频繁0-其他0-占发函样本的比例关联方0-随机0-争议未决金额-样本合计0-企业期末户数及金额7,960,000.00占发函样本的比例抽取样本占报表的比例0.00%二二、对对误误差差的的分分析析项 目金 额1.已识别的误差2.推断出的总体误差（扣除已识别的误差）审计说明预预付付款款项项函函证证结结果果调调节节表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-函证结果调节表被询证单位：回函日期：1被询证单位回函余额：2减:被询证单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-3.加:被审计单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-4调节后金额-5被审计单位账面余额6调节后是否存在差异，差异金额不存在差异审计说明:替替代代结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-替代结果汇总表替代测试索引号债务人名称币种原币金额通过替代测试可以确认金额备 注共 0 行-审计说明:预预付付款款项项替替代代测测试试表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-替代测试表选择需要测试的账户：一、期初余额-二、借方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年借方发生额合计-测试金额占全年借方发生额的比例三、贷方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年贷方发生额合计-测试金额占全年贷方发生额的比例四、期末余额-五、期后收款检查序号日 期 凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.审计说明:被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-替代测试表-检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.往往来来科科目目长长期期挂挂账账款款项项检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-往来科目长期挂账款项检查表编号单 位未审金额审定金额账 龄1年以内12年2-3年审计说明:1.对不符事项的处理2.款项性质长期挂账原因是否仍有业务往来对方单位是否破产/注销3年以上或3-4年4-5年5年以上往往来来科科目目长长期期挂挂账账款款项项检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-往来科目长期挂账款项检查表账 龄列列示示关关联联方方被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-列示关联方编号关联单位名称关联方关系期初余额借方发生额贷方发生额审计说明:期末余额被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-列示关联方预预付付款款项项截截止止测测试试被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-截止测试放入截止测试科目名称：11231123 预预付付账账款款截止日前天数1515截止日前测试开始日期2019/12/16截止日前测试金额绝对值截止日后天数1515截止日后测试结束日期2020/01/15截止日后测试金额绝对值日期凭证种类凭证号内 容对方科目金 额借方贷方20191226记67预付货款银行存款4,800,000.00-截止日前截止日期：2019年12月31日截止日后审计说明:未见异常。审计结论:-是否跨期否被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-截止测试预预付付款款项项检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-014报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-检查情况表日 期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方1234567820191226记67预付货款北京市朝阳科技股份有限公司银行存款4,800,000.00-核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.是否经授批准;4.账务处理是否正确;5.抽样说明：*手工抽取凭证1笔*审计说明:未见异常。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:ZG-014报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预付款项-检查情况表