D18-投资性房地产.xls

底底稿稿开开列列时时，可可先先在在以以下下单单元元格格填填写写有有关关内内容容，以以便便其其他他底底稿稿引引用用有有关关数数据据：被审计单位名称：截止日：附附录录、关关于于工工作作底底稿稿索索引引号号的的编编制制方方法法1 1、工工作作底底稿稿的的分分类类作为具体审计程序的支持性工作底稿，共有三类，分别为审定表，明细表，检查表。2 2、工工作作底底稿稿与与审审计计程程序序的的对对应应与与索索引引为提高工作底稿编制的针对性，各项目负责人提供的所有支持性工作底稿，均应当按自然顺序依次编制索引号，并通过唯一的索引号将审计程序表中的特定程序与相关支持性工作底稿进行一一对应。3 3、工工作作底底稿稿索索引引号号的的编编码码规规则则（以以固固定定资资产产为为例例，假假设设F为为项项目目名名称称代代码码）（1）索索引引号号的的结结构构：包括三要素，即“报表项目名称代码”、“”和“索引顺序号”，如“F1”、“F2”、.（2）索索引引顺顺序序号号的的分分层层：可分为两层，如“F41”；“F42”；（3）索索引引顺顺序序号号的的编编码码规规则则：以固定资产为例，“F1”对应固定资产审定表，“F2”对应固定资产明细表等。会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产审审定定表表被审计单位名称：编 制 人：日期：索引号：截止日：复 核 人：日期：页 次：项项目目类类别别未未审审数数审审计计调调整整审审定定数数索索引引号号备备注注期期初初数数本本期期增增加加本本期期减减少少期期末末数数期期初初数数本本期期增增加加本本期期减减少少期期末末数数期期初初数数本本期期增增加加本本期期减减少少期期末末数数购购置置自自用用房房地地产产或或存存货货转转为为投投资资性性房房地地产产处处置置投投资资性性房房地地产产转转为为自自用用房房地地产产购购置置自自用用房房地地产产或或存存货货转转为为投投资资性性房房地地产产处处置置投投资资性性房房地地产产转转为为自自用用房房地地产产购购置置自自用用房房地地产产或或存存货货转转为为投投资资性性房房地地产产处处置置投投资资性性房房地地产产转转为为自自用用房房地地产产房屋、建筑物其中：土地使用权其中：合合计计1、重大事项说明2、审计结论 会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产明明细细表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-2截止日：复核人：日期：页 次：项项目目类类别别期期初初数数本本期期增增加加本本期期减减少少期期末末数数索索引引号号备备注注购购置置自自用用房房地地产产或或存存货货转转为为投投资资性性房房地地产产处处置置投投资资性性房房地地产产转转为为自自用用房房地地产产房屋、建筑物-其中：-土地使用权-其中：-合计-审计说明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产明明细细变变动动表表（成成本本模模式式）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-3截止日：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称期期初初余余额额本本期期增增加加本本期期减减少少期期末末余余额额备备注注一一、原原价价合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-二二、累累计计折折旧旧或或累累计计摊摊销销合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-三三、投投资资性性房房地地产产减减值值准准备备累累计计金金额额合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-四四、投投资资性性房房地地产产帐帐面面价价值值合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-审计说明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产明明细细变变动动表表（公公允允价价值值模模式式）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-4截止日：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称期期初初余余额额本本期期增增加加本本期期减减少少本本期期应应提提折折旧旧期期末末余余额额备备注注一一、原原价价合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-二二、累累计计折折旧旧或或累累计计摊摊销销合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-三三、投投资资性性房房地地产产减减值值准准备备累累计计金金额额合合计计-1房屋、建筑物-2土地使用权-四四、投投资资性性房房地地产产帐帐面面价价值值合合计计1房屋、建筑物-2土地使用权-审计说明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产抽抽盘盘表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-5截止日：复核人：日期：页 次：盘点单位：_ 资产负债表日：_会计主管：_ 盘点日期：_出纳人员：_ 编制人：_盘点人员：_ 复核人：_ xx（人）于xx年xx月xx 日，根据选取的样本对应查找被审计单位资产盘点明细表（或资产备查簿），记录相关信息，并实地进行盘点，现将现场盘点情况列示如下：序序号号资资产产信信息息实实盘盘记记录录与与资资产产信信息息不不一一致致说说明明资资产产编编号号资资产产名名称称坐坐落落地地点点面面积积与与资资产产信信息息一一致致使使用用人人使使用用状状态态1234审计说明：说明：投资性房地产相对稳定，但在盘点时也应关注资产负债表日其存在性。会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产产产权权证证明明核核对对表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-6截止日：复核人：日期：页 次：一一、测测试试目目标标：二二、样样本本选选取取标标准准与与规规模模：三三、测测试试：根据选取的样本,检查建筑物产权证、土地使用权证等所有权证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有。序序号号账账面面(登登记记簿簿)资资产产信信息息产产权权证证明明核核对对说说明明与与资资产产信信息息不不一一致致的的原原因因资资产产所所有有者者名名称称资资产产编编号号资资产产名名称称 坐坐落落地地点点面面积积产产权权证证书书名名称称产产权权证证书书编编号号与与资资产产信信息息核核对对一一致致1234四四、审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产公公允允价价值值复复核核表表被审计单位名称：编 制 人：日期：索 引 号：D18-7截止日：复 核 人：日期：页 次：项项目目名名称称账账面面数数复复核核备备注注期期初初公公允允价价值值面面积积期期末末余余额额参参考考单单价价参参考考单单价价来来源源公公允允价价值值差差异异差差异异原原因因与与上上期期计计价价方方法法一一致致=-=-1房屋、建筑物-2土地使用权-合合计计-说明：投资性房地产使用公允价值模式前提条件之一的“投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场”,“所在地一般是指投资性房地产所在的大中型城市的城区”.审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产与与自自用用房房地地产产互互转转审审核核表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-8截止日：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称自自用用房房地地产产转转换换日日价价值值投投资资性性房房地地产产转转换换日日价价值值转转换换影影响响转转换换原原因因批批准准文文件件备备注注成成本本模模式式公公允允价价值值模模式式资资产产原原值值累累计计折折旧旧减减值值准准备备资资产产原原值值累累计计折折旧旧减减值值准准备备账账面面价价值值公公允允价价值值当当期期损损益益资资本本公公积积=（+）-及及=-=-=-=-（+）1房屋、建筑物-2土地使用权-合合计计-审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产的的折折旧旧测测算算表表（成成本本模模式式）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-9截止日：复核人：日期：页 次：类类别别索索引引号号原原值值年年折折旧旧率率计计提提期期间间应应计计提提折折旧旧索索引引号号实实际际计计提提折折旧旧应应补补提提折折旧旧审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产的的减减值值测测算算表表（成成本本模模式式）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D18-10截止日：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称帐帐面面价价值值减减值值迹迹象象描描述述可可收收回回金金额额备备注注公公允允价价值值减减处处置置费费用用的的净净额额预预计计未未来来现现金金流流量量现现值值可可收收回回金金额额（、较较高高者者）减减值值金金额额（当当）1房屋、建筑物-2土地使用权-合合计计-审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所投投资资性性房房地地产产租租金金收收入入测测算算表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称租租赁赁单单位位租租赁赁期期间间租租赁赁月月数数租租赁赁面面积积租租赁赁单单价价应应计计租租金金收收入入已已计计租租金金收收入入差差异异差差异异原原因因租租赁赁协协议议索索引引号号名名称称元元/月月.M.M2 2=-=-1房屋、建筑物2土地使用权合合计计审审计计说说明明：