FD 应付票据.xls

底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序FD不编号2识别出的风险及缺陷FD-001编号3审定表FD-002编号4账项明细表FD-003编号5明细表FD-004编号6披露表(上市)置空9函证地址核对记录FD-005编号10函证结果汇总表FD-006编号11函证结果调节表FD-007编号12替代结果汇总表FD-008编号13替代测试表FD-009编号14备查簿明细账核对FD-010编号15对逾期未付票据的查验FD-011编号16列示关联方FD-012编号17检查情况表FD-013编号应应付付票票据据审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FD报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-审计程序审计目标：1资产负债表中记录的应付票据是存在的。存在/发生2所有应当记录的应付票据均已记录。完整性3记录的应付票据是被审计单位应当履行的现实义务。权利和义务4应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。计价和分摊5应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性权利和义务评估的重大错报风险水平高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高计划实施的实质性程序索引号 执行人存在/发生完整性权利和义务1获取或编制应付票据明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等。(3)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算是否正确。FD-004审计员B2检查应付票据备查簿：(1)检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽。(2)抽查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无应计而未计入当期的应付票据。(3)针对于资产负债表日之前到期的应付票据，确定是否已在资产负债表日前偿付。(4)询问管理层，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性。(5)获取并阅读被审计单位的企业信用报告，检查其中与应付票据有关的信息。审计员B3实施函证程序：(1)编制应付票据函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，与治理层进行沟通，并确定其对审计工作和审计意见的影响。审计员B4查明逾期未兑付票据的原因，检查相关的会计处理是否符合适用的财务报告编制基础。5复核带息应付票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。6如存在应付关联方的票据：(1)了解交易的商业理由。(2)检查证实交易的支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。(3)如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序：向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；检查关联方拥有的信息；向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。(4)完成“关联方”审计工作底稿。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查应付票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。审计员B计价和分摊列报和披露高高否否高高计价和分摊列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FD报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-审计程序存在/发生权利和义务计价和分摊列报和披露财务报表的认定共22页 第4页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-001报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项编号描述类型出处财务报表的认定应应付付票票据据审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-审定表科目编码项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率2201应付票据贷21,333,874.10-21,333,874.103,026,498.6018,307,375.50604.90%18,307,375.50604.90%合 计21,333,874.10T/B-21,333,874.10T/B3,026,498.60T/B18,307,375.50604.90%18,307,375.50604.90%报表数:21,333,874.1021,333,874.103,026,498.60差异数:-审计说明:经审计，余额可以确认。审计标识说明：B:与上年数核对一致G:与总分类账核对一致T/B:与试算平衡表核对一致S:与明细账核对一致:纵加核对:横加核对D:与明细表核对一致应应付付票票据据账账项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-账项明细表上级科目名称项目借贷方向关联方票据类型未审期初数期初调整数审定期初数应付票据天津强盛实业有限公司贷3,026,498.60-3,026,498.60合 计3,026,498.60G G-3,026,498.60G G 审计说明:总账、明细账、报表数核对一致。审定贷方发生额审定借方发生额未审期末数期末调整数审定期末数索引号18,307,375.50-21,333,874.10-21,333,874.1018,307,375.50-21,333,874.10G G-21,333,874.10G G 应应付付票票据据账账项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-账项明细表应应付付票票据据明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-明细表项 目票据类别关联方票据关系人合同号出票日期票面金额已计利息到期日期利息率到期应计利息付息条件出票人承兑人收款人天津强盛实业有限公司商商业业承承兑兑汇汇票票否否北北京京翔翔辉辉科科技技股股份份有有限限公公司司工工行行北北京京分分行行天天津津强强盛盛实实业业有有限限公公司司201916520191652019-12-1718,307,375.50合 计18,307,375.50-编制说明：外币应付票据应列明外币金额及折算汇率。审计说明:未见异常。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-明细表种 类期末余额期初余额商业承兑汇票-银行承兑汇票-合 计-报表项目21,333,874.103,026,498.60差异-21,333,874.10-3,026,498.60期末已到期未支付的应付票据总额为xx元。应应付付票票据据函函证证地地址址核核对对记记录录被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-005报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-函证地址核对记录序号收信单位（被函证方）名称收信单位（被函证方）地址收到或开具的增值税发票中标明的对方地址（或合同、协议等文件中列明）增值税发票（或合同、协议等）索引地址核对记录地址不一致原因其他证明客户书面说明索引核对一致()核对不一致()审计说明：应应付付票票据据函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-006报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-函证结果汇总表一一、应应付付票票据据函函证证情情况况列列表表询证函编号单位名称单位地址函证方式样本特征币种函证日期回函日期账面金额回函可以确认金额通过替代审计可确认金额替代测试索引号备注回函直接确认 调节后可以确认调节表索引号争议未决金额共0行-样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额回函确认金额-余额较大0-异常交易0-替代确认金额-账龄较长0-重大交易0-合计-交易频繁0-其他0-占发函样本的比例关联方0-随机0-争议未决金额-样本合计0-企业期末户数及金额21,333,874.10占发函样本的比例抽取样本占报表的比例0.00%二二、对对误误差差的的分分析析项 目金 额1.已识别的误差2.推断出的总体误差（扣除已识别的误差）审计说明应应付付票票据据函函证证结结果果调调节节表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-函证结果调节表被询证单位：回函日期：1被询证单位回函余额：2减:被询证单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-3.加:被审计单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-4调节后金额-5被审计单位账面余额6调节后是否存在差异，差异金额不存在差异审计说明:替替代代结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-替代结果汇总表替代测试索引号债务人名称币 种原币金额通过替代测试可以确认金额备 注共 0 行-审计说明:应应付付票票据据替替代代测测试试表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-替代测试表选择需要测试的账户：一、期初余额-二、借方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年借方发生额合计-测试金额占全年借方发生额的比例三、贷方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年贷方发生额合计-测试金额占全年贷方发生额的比例四、期末余额-五、期后付款检查序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.审计说明:被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-替代测试表-检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.应应付付票票据据备备查查簿簿明明细细账账核核对对被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-备查簿明细账核对出票日期收票人全称核对票据号核对合同号核对银票核对商票核对汇票金额核对出票日期核对票据到期日核对备注核对标识符说明：备查簿记录与收到票据的凭证后附的复印件核对出票人核对一致商票核对一致票据号核对一致票据金额核对一致银票核对一致出票日期核对一致票据到期日核对一致审计说明对对逾逾期期未未付付票票据据的的查查验验被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-对逾期未付票据的查验1、逾期情况及原因：受票单位约定利率借款条件出票日到期日票面金额抵押情况是否转入短期借款或应付账款逾期原因物品名称金额2、是否引发了诉讼事项？如确引发了诉讼事项，取得贷款人的诉状。3、分析逾期未付票据对公司持续经营的影响程度。审计说明列列示示关关联联方方被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-列示关联方编号关联单位名称关联方关系期初余额借方发生额贷方发生额审计说明:期末余额被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-列示关联方应应付付票票据据检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-检查情况表记账日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方1234567820191217记53购买原材料天津强盛实业有限公司应交税费;在途物资-18,307,375.50 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.是否经授批准;4.账务处理是否正确;5.抽样说明：*手工抽取凭证1笔*审计说明:未见异常。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FD-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应付票据-检查情况表