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第六单元 具体票据 二、商业汇票（电子商业汇票）（2008年单选题；2010年不定项选择题；2011年不定项选择题；2012年多选题2013年单选题、判断题、不定项选择题；2014年不定项选择题；2015年单选题；2016年多选题、不定项选择题） 4.两个“万分之五” （1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。 （2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人“无条件付款”外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。（2016年不定选择题） 【相关链接】国内信用证的申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。 5.商业汇票的贴现 （1）贴现、转贴现、再贴现 【解释】 （1）贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。 （2）转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。 （3）再贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给中国人民银行，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票行的票据行为。 【提示】 （1）只有远期商业汇票才有“贴现”、“承兑”，其他见票即付的票据谈不上贴现和承兑。 （2）贴现、转贴现、再贴现本质上是一种票据背书转让行为，通过贴现、转贴现、再贴现，贴现银行获得票据的所有权。 （2）贴现条件 ①票据未到期； ②票据未记载“不得转让”事项； ③持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； ④持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系； ⑤持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。 （3）贴现利息的计算 ①贴现利息=票面金额×年贴现率×贴现期/360 贴现利息=票面金额×日贴现率×贴现期 ②贴限期：贴现日至汇票到期前1日。 【提示】承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限应另加3天的划款日期。 （4）贴现的收款 ①贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款； ②贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。 【相关链接】国内信用证的议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金；议付行议付信用证后，对受益人具有追索权，到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。 【例题1·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　　）元。（2008年） A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 【答案】B 【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。乙企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%÷360×34=298980（元）。 【例题2·多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　　）。（2012年） A.贴现是一种非票据转让行为 B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 【答案】BCD 【解析】选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。 【例题3·单选题】10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（　　）。（2013年） A.票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）＝贴现利息 B.票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）＝贴现利息 C.票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）＝贴现利息 D.票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）＝贴现利息 【答案】C 【例题4·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（　　）（2013年） 【答案】× 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。 【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（　　）功能。（2015年） A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.结算功能 【答案】C 【解析】选项C：票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。 【例题6·多选题】持根据支付结算法律制度的规定，持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（　　）。（2016年） A.该汇票未到期 B.甲公司在P银行开立了存款账户 C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 D.该汇票未记载“不得转让”事项 【答案】ABCD 【解析】票据贴现条件包括：（1）票据未到期（选项A）；（2）票据未记载“不得转让”字样（选项D）；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项B）；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项C）；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。 三、银行本票（2007年单选题；2015年判断题；2016年多选题） 【解释】银行本票是由“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 【相关链接】银行本票的基本当事人包括出票人和收款人。 1.适用范围 （1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。 （2）银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。 （3）申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。 2.提示付款期限 （1）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 （2）持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，仍可持银行本票向出票银行请求付款。 【提示】持票人未按照规定提示付款的，丧失对“出票人”以外的前手的追索权。 银行汇票VS银行本票 银行汇票 银行本票 出票人 银行 银行 适用主体 单位和个人 单位和个人 适用范围 同城、异地 同城 基本当事人 出票人、付款人、收款人 出票人、收款人 票据金额 出票金额、实际结算金额 出票金额 提示付款期限 出票日起1个月 出票日起2个月 对出票人的票据时效 出票日起2年 出票日起2年 【例题1·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（　　）。（2007年） A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人 B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让 D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 【答案】C 【例题2·判断题】银行本票的出票人和付款人均为银行。（　　）（2015年） 【答案】√ 【例题3·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（　　）。 A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人 B.未记载付款地的本票无效 C.本票包括银行本票和商业本票 D.本票无须承兑 【答案】D 【解析】（1）本票的出票人就是付款人，所以选项A错误；（2）本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项B错误；（3）根据《票据法》的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。 【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（　　）。（2016年回忆版） A.出票人签章 B.出票日期 C.收款人名称 D.确定的金额 【答案】ABCD 【解析】签发银行本票时必须记载的事项：（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。 四、支票（2009年多选题；2010年多选题；2011年多选题；2012年不定项选择题；2013年不定项选择题；2015年多选题、判断题、不定项选择题；2016年单选题） 【解释】支票，是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 1.适用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 2.授权补记事项 支票的“金额”、“收款人名称”，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 【提示1】只有支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记；汇票、本票的“金额、收款人名称”是绝对必要记载事项，不能由出票人授权补记。 【提示2】出票人可以在支票上记载自己为收款人。 3.付款提示期限 （1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。 （2）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 （3）用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。 【相关链接】 （1）持票人未按照规定期限提示付款，被付款人拒绝付款后，将丧失对“出票人”以外的前手的追索权。 （2）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。 4.空头支票、印章与预留印鉴不符的支票 （1）“空头支票”的界定 出票人签发的支票金额超过其“付款时”在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。 （2）法律责任 ①单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款； ②持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 【相关链接】出票人为单位的，其签章为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。 【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（　　）。（2011年） A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记 C.出票人不得在支票上记载自己为收款人 D.支票的付款人是出票人的开户银行 【答案】ABD 【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（　　）。（2013年） A.出票时未记载收款人名称的支票 B.金额中文大写与阿拉伯数码不一致的银行本票 C.企业自行印制并签发的商业汇票 D.出票后更改收款人名称的银行汇票 【答案】BCD 【解析】选项A：支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记，出票时未记载并不导致支票无效。 【例题3·判断题】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％但不低于1000元的赔偿金。（　　）（2015年） 【答案】× 【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（　　）。（2015年） A.出票人名称 B.确定金额 C.收款人名称 D.出票日期 【答案】BC 【例题5·单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为（　　）。（2016年回忆版） A.100000×5% B.100000×2% C.200000×5% D.200000×2% 【答案】D 【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的：（1）由中国人民银行对出票人处以票面金额5％，但不低于1000元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。 【第六单元小结】 7