电力企业财务预算管理制度建立及应用研究_杜燕娇.pdf

金融文坛作者简介：杜燕娇，会计师，研究方向为财务管理、会计。电力企业财务预算管理制度建立及应用研究摘要：当前电力行业市场环境复杂多变，市场竞争日益激烈，电力企业所面临的竞争压力巨大。为了保证电力企业安全、健康、可持续发展，必须将财务预算管理作为电力企业头等大事。文章旨在研究财务预算管理制度建立的重要性，探讨电力企业财务预算管理制度完善举措，为各地区电力企业在财务预算管理制度制定与执行上提供可行性思路。关键词：电力企业；财务预算；管理制度中图分类号：F275.5文献标识码：B杜燕娇（国网四川雅安电力（集团）股份有限公司汉源县供电分公司，四川 雅安 625000）引言财务预算管理对企业持续健康发展发挥着重要作用。财务预算管理主要围绕电力企业生产经营，形成各种预算组织、预算调节、预算控制、预算监督。电力企业通过事前、事中、事后的财务预算管理，保障电力企业生产经营的安全和稳健1。一、电力企业财务预算管理制度建立的重要性分析1.确保财务目标的实现。财务预算管理制度建立后，可对电力企业完整经济活动开展有效管控和协调。如通过将详细指标进行目标细化与分解，使各部门及人员，可以肩负起不同的指标和责任，保证电力企业财务目标的快速实现2。2.实现电力企业资源优化。电力企业财务预算管理制度可以对现有企业资源进行科学与合理分配，充分处理不同部门之间的矛盾，使得优化后指标得以分解和细化，进而提高企业现有资源使用效率3。3.有助于降低企业风险。企业财务预算管理制度约束下，财务预算管理主要是对企业下一年度经营状况进行预测和评估，使得企业各种资源达到最优配置。通过各部门任务以及各指标间的细化和分解，可以推测出企业下一年或者未来几年内可能面临的各种风险和困难4。4.协助实现企业战略。电力企业财务预算管理制度，可以实现对电力企业财务预算业务进行约束，是对企业整体经营活动所开展的一系列安排和计划。财务预算管理制度是建立在公司总目标基础上，通过部门之间、上下级之间的沟通和交流，使得企业财务预算管理制度建设更加科学、合理。与此同时，财务预算管理制度也是企业对员工开展一系列KPI考核指标的重要参考5。602022 11 金融文坛二、电力企业财务预算管理制度相关建议文章就财务预算管理内容，对电力企业各部门进行相应调查。发现在随机选取的150名员工当中，对于企业财务预算管理工作非常了解且熟悉掌握的，仅占10%左右；而对于企业预算管理不了解或完全不知的占70%左右；其他20%的员工对于企业预算管理工作也仅浮于表面。由此可见，电力企业财务预算管理制度建立不完善，企业员工无法按照财务预算制度执行，如此会给电力企业财务预算工作正常开展带来诸多困难和问题。电力企业财务预算管理制度建立，主要从以下几个方面进行重点处理。（一）电力企业财务预算一体化流程制度建立及应用电力企业财务预算管理工作，必须建立在严格的管理制度和审核秩序的基础上。尤其在财务管理流程上，要尽可能细化，将财务管理纳入企业全体业务管理范畴，实现对企业信息数据的全面收集。通过对信息数据的合理性分析，将数据信息转变为电力企业财务可以直接使用的信息，为电力企业决策提供相关依据。另外，对财务预算管理工作，还要做好财务行为的规范，坚持信息数据和汇总资料的可靠性、可比性与灵活性，使电力企业可以实现对财务管理工作的有效控制。再者，电力企业财务系统具有完整性特征，所涉及的部门和业务种类极多，因此，要加大对电力企业财务系统技术性支持，尤其要注重财务数据的安全性和稳定性，使得电力企业财务管理工作顺利开展6。财务预算管理工作还可在互联网信息技术基础上，实现线上审批和管理化，从而提高线上财务管理水平。（二）电力企业财务预算考核与奖惩制度建立及应用电力企业财务预算管理制度建设与执行，要全面落实财务预算管理责任与监管责任，要设立有效考核机制与奖惩措施，加强对电力企业财务预算过程的监管和财务预警工作。一方面，电力企业要及时完成财务预算管理考评，做好奖惩兑现工作；另一方面，要创新电力企业财务预算管理模式7。如当前极为流行和普遍的记分卡财务预算管理模式，可在此基础上，不断改进和完善财务预算管理考评机制，使电力企业财务预算管理更加科学、合理。可构建几个核心考评维度和机制，选择适宜的指标进行职责评定，根据电力企业财务预算管理需要，平衡好财务预算管理与指标之间的关系。采取定期财务预算考核模式，如年度考核、季度考核、月度考核，根据经营状况随时调整周期性考核指标，对发现的问题随时发出财务预警报告，做好电力企业财务预算管理事前、事中和事后的妥善管理。（三）电力企业财务预算过程管控制度建立及应用1.建立完善的财务预算组织机构企业财务预算组织机构，要建立起明晰的权利与责任规范，最好以书面形式进行确权和落实。同时，要设立预算监管机构，对涉及的企业所有财务预算管理机构，进行实时、有效的监督，确保财务预算体系的有效性和落地性。2.企业要制定出严格的财务预算管理制度从财务预算的编制，到财务预算的执行落地，再到财务预算的考核体系，在此种过程中企业要建立起完善的财务预算管理规章制度，使财务预算管理和相关人员，依照制度准确执行，减少财务预算管理过程中不可持续性和随意性8。3.电力企业可以设立财务预算管理委员会财务预算管理委员会下属设置财务预算管理办公室，积极引导企业财务部、人力资源部、运检部等各部门，全面参与到企业财务预算管理工作过程中。如果企业有需要，可制定二级财务预算执行流程，对前期企业财务预算工作进行二度审核，弥补企业财务预算管理的漏洞和问题。（四）电力企业财务预算精益化考评制度建立及应用电力企业财务预算精益化考评，要紧密结合单位内部考评办法的相关标准，对企业年度预算编制和预算执行过程进行评价。同时，对预算管理精益化执行出现偏差问题，及时寻找原因，给出客观的偏差实务61金融文坛修正措施9。另外，电力企业年度预算编制工作，还要着重查看预算指标变动、财务预算与业务预算衔接工作，要客观评估企业财务预算与实际执行情况是否一致，尤其要注意，预算过程评价要更加偏向于现金流预算执行评价。电力企业财务预算精益化考评制度，要注重对重点偏差事项的规划和考核，根据电力企业重大事项影响程度，明确财务预算精益化考评扣分原则，使电力企业财务预算精益化考评制度得以精确化、客观化地落实。（五）强化电力体制背景下的输配电价改革力度新时期的输配电价改革，要打破传统的财务管理模式，以财务共享为中心，创建起完善的信息化管理平台，提高电力企业财务预算管理效率。对于输配电价改革而言，可将传统的“先投资再核价模式”改为“先核价再投资模式”。以输电资产为前提，在遵循成本和增加收益的基础上，对电力企业财务预算进行全面管控，包括电力收益、输电成本及各项税金等。同时，电力企业还要从以下措施入手，提高输配电价改革力度：首先，要树立输配电价改革新观念，遵循以人为本原则，实现对电力企业资金和资产的优化配置，精准化评估财务风险，保证电力企业可持续发展10；其次，各部门之间相互协调，完善清查核对工作，对于已经完成的工作和项目，及时沟通并进行财务标准和预算制定，将电力企业投资计划和电网规划进行实时公示，保证资金使用和资产处置的公开透明；最后，创新机制建设，明确考核目标。根据电力企业年度、季度、月度目标，在特定时间范围内，对财务工作进行详细监督与考核，并将考核机制和结果，直接与财务评估相挂钩，积极应对电力体制下的输变电价改革，提高电力企业财务预算管理工作效率及积极性。三、结语综上，电力企业财务预算管理是一种动态化的管理，其落实和执行是需要围绕企业成本而具体展开的。作为企业高层及财务预算管理人员，要不断转变传统财务预算管理制度思维，搭建完善的财务预算管理制度体系，制定公平的考核机制与奖惩制度，不断强化财务预算过程管控，同时发挥互联网及科技手段优势，保证电力企业财务预算管理制度工作的有效提升。确保电力企业生命线安全，促进整体业务的健康、安全、稳定运营，发挥电力企业市场竞争中的核心竞争力。参考文献1吕庆年.新时期建立和完善电力企业财务预算管理制度的路径分析J.中国集体经济，2021（24）：155-156.2刘彩云.预算管理制度在港口企业应用中的问题与改善J.财会学习，2020（32）：76-77.3黄茵.新时期建立和完善电力企业财务预算管理制度的路径探析J.知识经济，2020（1）：82，84.4杨振国.电力工程企业财务预算管理存在的问题与对策研究J.今日财富，2019（9）：139-140.5韦慧华.战略导向下的企业预算管理分析J.中国商论，2019（4）：149-150.6李新贞.探讨企业预算管理存在的问题及对策J.现代经济信息，2019（4）：207，209.7张文.探讨新时期如何建立和完善电力企业财务预算管理制度J.纳税，2018，12（36）：122.8尚冰.论商业企业预算管理制度的重要性J.东方企业文化，2013（20）：252-253.9梁振球，劳汉生.我国预算管理制度的演进模式与发展趋势J.技术经济，2005（4）：19-21.10武九馨，郝西彦.试论电力企业全面预算管理制度J.电力技术经济，2004（4）：54-58.62