注册会计师-审第02讲了解被审计单位内部控制考点2.了解被审计单位内部控制☆☆☆内部控制的含义与审计相关的控制了解的程度内部控制五要素预防性控制和检查性控制1.【例题·多选题】（2017）下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（）。A.被审计单位的治理层B.被审计单位的管理层C.被审计单位的普通员工D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师『正确答案』ABC『答案解析』设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都内部控制负有责任。2.【例题·单选题】（2012）下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据『正确答案』C『答案解析』与经营目标和合规目标相关的控制也可能会影响财务报表，因此也可能与审计相关，选项C不正确。3.【例题·单选题】（2019）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制B.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制C.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制『正确答案』D『答案解析』注册会计师需要了解与审计相关的控制，如果CPA发现了错报，要求被审计单位管理层更正了，注册会计师关注的是更正后的结果是否正确，至于通过何种程序更正（更正程序也是被审计单位的控制），有关更正的控制与审计无关（我只关注你改没改过来）。4.【例题·单选题】（2014）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.与经营目标相关的内部控制与审计无关D.与合规目标相关的内部控制与审计无关『正确答案』B『答案解析』审计中需要关注与审计相关的财务报告内部控制。第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-审5.【例题·多选题】（2017）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（）。A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性D.注册会计师询问...
