注册会计师-公司战略与风险管第20讲内部控制要素中的信息与沟通、监控知识点：内部控制系统——内部控制的要素（信息与沟通）（★）1.COSO《内部控制框架》关于信息与沟通要素的要求与原则（1）信息与沟通要素的要求。①公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责；②信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以有助于经营和控制企业；③信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和件等；④有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递；⑤所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责；⑥员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性；⑦员工必须有向上传递重要信息的途径；⑧与外部诸如客户、供应商、管理当局和股东之间也需要有效的沟通。（2）信息与沟通要素的原则（略）。2.我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求（1）企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行；（2）企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性；（3）企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈；（4）企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用；（5）企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序；企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；④相关机构或人员串通舞弊（即协同舞弊）。（6）企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。【经典练习·多选题】甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法，其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有（）。...
