旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028第04讲摸底试题（三）综合题四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.位于市区的某旅游公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：（1）取得旅游费收入价税共计690万元，支付门票费20万元，签证费1.8万元，向境外接团公司支付境外旅游费63.6万元。（2）为游客支付境内机票款，取得注明游客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。（3）为旅游公司导游支付相关境内交通费，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额3万元，另取得未注明员工身份的出租车客票1.03万元。（4）为游客支付相关住宿费，取得增值税专用发票注明不含税金额30万元，税额1.8万元；为旅游公司导游支付相关住宿费，取得增值税专用发票注明不含税金额4万元，税额0.24万元。（5）进口轻型商用客车一辆用于接送游客，轻型商用客车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（6）将2019年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。（7）将公司2020年8月购进的一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧10万元，该车评估价格40万元。（8）当月支付高速公路通行费3万元，其中通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额0.05万元。（其他相关资料：旅游公司选择采用增值税差额纳税；进口轻型商用客车关税税率15%，消费税税率5%；境外接团公司在境内未设有经营机构。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断业务（1）中境外接团公司提供旅游服务是否需要在我国缴纳增值税和企业所得税，并说明理由。『正确答案』不需要在我国缴纳增值税和企业所得税。理由：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。非居民企业在中国境内未设立机构场所，取得境外所得，不属于企业所得税的征税范围，不缴纳企业所得税。『点评』本题考查增值税境内的判定。对于不属于境内销售服务的情形，参考下面内容：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境...
