注册会计师-公司战略与风险管第05讲内部控制系统、风险管理技术与方法【例题·多选题】下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对控制活动要素要求的有（）。A.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制C.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度D.不相容职务分离控制『正确答案』BCD『答案解析』本题考核“控制活动要素”的知识点。选项A属于内部环境要素的内容。【例题·多选题】H证券公司自成立以来，强调内部控制系统的建立，结合自身业务特点，加强文建设和法制教育，全面持续开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内外部风险，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通『正确答案』ABC『答案解析』企业加强文化建设和法制教育，属于内部环境要素要求，选项A正确。全面持续开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内外部风险，属于风险评估要素要求，选项B正确。全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，属于控制活动要素要求，选项C正确。【2020年·多选题】（考生回忆版）甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法，其中符合我国A.加强法制教育，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度B.建立举报投诉制度和举报人保护制度C.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制D.建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则『正确答案』BD『答案解析』选项A属于内部环境，选项BD属于信息与沟通，选项C属于控制活动。【2019年·单选题】（考生回忆版）甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的A.控制环境B.风险评估C.监控D.控制活动『正确答案』A『答案解析』我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，企业应当加强法制教育，强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-公司战略与风险管【2018年·多选题】（考生回忆版）隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设...
