注册会计师-税第1第01讲一般计税、简易计税、进口环节应纳税额的计算考前精准押题微信：2977945028应纳税额计算（1）：增值税（1）一、扣缴义务人：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率二、一般计税方法当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额1.是否确认：征税范围2.是否当期确认：纳税义务发生时间3.计算＝销售额×税率（1）一般方式：全部价款＋价外费用（2）特殊方式：折扣、换新、易物、包装物（3）视同销售：1.是否抵扣：准予抵扣OR不得抵扣2.计算：（1）准予抵扣：凭票、计算（2）不准抵扣：直接确认、进转三、简易计税方法：应纳税额＝销售额（不含增值税）×征收率【提示1】注意征收率，考试不告诉。教材未收录的小规模纳税人征收率的最新政策不要焦虑，适当了解。2021.1.1－2022.3.31：3％征收率或者预征率的减按1％（5％的不适用）；2022.4.1到考场这一天：免征或暂停。【提示2】小规模纳税人合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）免征（具体规定见考团4：税收优惠）。【提示3】一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税情形：（一）原增值税政策项目（3％，货物，部分）：1.县级及县级以下小型（5万千瓦（含））水力发电单位生产的自产电力。2.不含黏土实心砖、瓦。3.仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土。4.单采血浆站销售非临床用人体血液。5.药品经营企业销售生物制品。6.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售物品在内）。7.典当业销售死当物品。（二）营改增等其他相关项目总结1.一个宅男的日常生活：（1）公共交通运输服务。（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务以及在境内转让动漫版权。（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。2.前面已经在征收率里提及：（1）提供非学历教育服务（3％）。（2）不动产老项目的租售（5％）。（3）劳务派遣选择差额纳税（5％）。（4）人力资源外包服务（5％）。3.清甲（清包工、甲供）：（1）以清包工方式提供的建筑服务。（2）为甲供工程提供的建筑服务。（3）机器设备：①一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按照甲供工程选择适用简易计税。②一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按甲供工注册会计师-税第2程选择适用简易计税。4.教育：①非学历教育服务；②教...
