旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028第05讲综合题四、综合题（本题型共2小题32分。答案中的金额单位以万元表示，涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年至2×22年发生的对外投资业务资料如下：（1）2×20年7月1日，甲公司以一批存货为对价再次取得对A公司25%的股权投资，形成非同一控制下的控股合并。甲公司于当日开出增值税专用发票，注明价款3200万元，增值税税额416万元。该存货的成本为2600万元，未计提减值准备。同日，甲公司对A公司的董事会进行改组，改组后A公司的董事会由9名成员构成，甲公司派驻6名董事且其中一名任董事长。购买日，A公司可辨认净资产公允价值为14000万元，账面价值为14300万元（其中，股本5000万元，资本公积3500万元，其他综合收益1200万元，盈余公积460万元，未分配利润4140万元），该差异由一项管理用固定资产造成。该固定资产的剩余使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。在此之前，甲公司持有A公司45%的股权投资，该项股权投资是甲公司于2×19年1月1日以一项固定资产自A公司的原股东处取得，自当日起能够对A公司施加重大影响。当日，A公司可辨认净资产公允价值为12000万元（等于账面价值）。该固定资产为一栋办公楼，其公允价值为5000万元。该办公楼的原值为3200万元，已计提累计折旧400万元，未计提减值准备。此前，甲公司和A公司不具有任何关联方关系。假定不考虑该固定资产的相关增值税。购买日，甲公司持有A公司45%股权的市场价格为7584万元。（2）2×21年9月，甲公司因投资失败出现财务危机。为应对财务危机，减少其产生的损失，甲公司于2×22年1月1日与丙公司签订协议，约定甲公司以10000万元的价款将其持有的对A公司65%的股权出售给丙公司，相关手续于2×22年4月30日办理完成。甲公司对A公司剩余股权投资不具有控制、共同控制或重大影响，且该股权投资为非交易性权益工具投资。剩余5%股权的公允价值为720万元。（3）其他资料：①2×19年1月1日到2×20年7月1日，A公司累计实现净利润2500万元（各期均匀实现），实现其他综合收益300万元（各期均匀实现，且均可以在满足条件时重分类进损益）；2×20年3月30日，A公司宣告分派现金股利500万元。②2×20年7月1日至年末，A公司实现净利润1000万元，未发生其他所有者权益。③2×21年度A公司累计实现净利润3000万元，实现其他综合收益1200...
