注册会计师-税第02讲自然人个人所得税的典型习题演练第二部分典型习题演练【典型例题1】中国公民郑某2021年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。（3）郑某的儿子小石头2018年4月20日出生，女儿小苗苗2021年春节出生，夫妻双方商定育支出由郑某扣除。（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。（5）郑某参加了2020年税务师考试，购买了某网校的课程共支出3000元，通过努力于2021拿到税务师证书，并获得了该网校颁发的全国状元奖金50000元。（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元后卖出该股票，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2021年子女教育支出专项扣除额。（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（6）计算郑某2021年综合所得应缴纳的个人所得税。『正确答案』（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。儿子教育支出2021年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。（3）不纳税收入包括省政府颁发的科技创新奖、储蓄存款利息和保险赔款。【提示】从网校获得的全国状元奖金50000元属于偶然所得,需要缴纳个税。（4）银行储蓄存款利息免税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1以上至1年（含1年）的，暂减按50％计...
