旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028第03讲摸底试题（一）计算问答题及增值税综合题三、计算问答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。『正确答案』乙企业代收代缴的消费税＝0.25×100×10%＝2.5（万元）『点评』本题考查的是消费税的代收代缴的相关规定。同学们需要掌握以下内容：委托加工税额计算计税方法计税依据从量计税按委托加工收回数量计税。从价计税或复合计税1.受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类价计算纳税；无同类价的应按组价计税。2.委托方自行纳税的，已经销售按售价计税，未售或用于连续生产按组价计税。（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。『正确答案』甲企业批发球包应缴纳消费税＝28×10%－2.5＝0.3（万元）『点评』本题考查的是消费税的计算。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。『正确答案』甲企业销售高尔...
