注册会计师-税第1第01讲模拟试题（一）单项选择题（一）考前精准押题微信：2977945028一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.2021年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应税率：超过2000净吨，但不超过10000净吨的，普通税率为4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税（）元。A.13400B.26800C.1000D.2000『正确答案』A『答案解析』拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，拖船按相同净吨位船舶税率的50％计征税款。拖船应缴纳船舶吨税＝10000×0.67×4×50％＝13400（元）。【点评】本题考查船舶吨税应纳税额的计算。吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。应纳税额＝船舶净吨位×定额税率无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。（这个内容考试未考查过，有考查的可能性）2.下列关于企业公益性捐赠支出税前扣除的表述中，符合企业所得税法规定的是（）。A.对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出B.在非货币性资产捐赠过程中发生的运费纳入公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除C.直接向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除D.将自产的货物用于公益性捐赠支出，企业所得税上不视同销售确认收入『正确答案』B『答案解析』选项A，企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年；选项B，企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除；选项C，自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。直接捐赠，不能在税前扣除；选项D，企业的资产所有权属发生改变，应按规定视同销售确认收入。【点评】本题考查企业公益性捐赠支...
