旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税第七应纳税额的计算（★★★★一、居民企业应纳税额的计算（P22直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额【例题·单选题】某居民企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000度该企业应缴纳企业所得税（A.162B.168C.2）万元。（2009年改二、境外所得抵扣税额的计算（P22本部分内容在第十二章中再讲。三、居民企业核定征收应纳税额的计算（P22（一）核定征收适用范围依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收办法。专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税（核定征收税负往往较低，股权投资必须财务合规）（二）核定征收办法能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率原创不易，侵权必第1类别易考项目调整方法免税收入国债利息收入，符合条件的股息、红利等权益性投资纳税调减加计扣除研发费用、残疾职工工资、加速折旧限额扣除可以递延广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠、保险企业的手续费佣金(2019年1月1日起)纳税调增【提示】若本期未超限额，上期有递延则需调减不得递延业务招待费、职工福利费、工会经费、利息支出、一纳税调增不得扣除税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】不包括企业间经营性罚款旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率【例题·计算题】某批发兼零售的小型微利企业，假定2021年度自行申报营业收入总额215万元、成本费用总额255万元，当年亏损40万元。经税务机关审核...
