旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326393_内部控制系统基础班-肖五、内部控制系统（★★）概念：指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项重要业务及其管理，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。（一）COSO委员会关于内部控制的定义与框架内部控制——整合框（二）我国内部控制规范体系（★）①2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。②上述机构于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》），其中包括18项《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》）。③上述四个类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况，融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。《企业内部控制基本规范》第1概述规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内建立内部控制体系应符合的目标①合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；②提高经营效率和效果；借鉴了COSO委员会内部控制整合报告所代表的国际内部控制框架，也包含5个要素，“内部环境”COSO委员会的定义公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：关于定义的深入见解①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；③内部控制要由企业中各级人员实施与配合。旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326393_内部控制系统基础班-肖《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（三）内部控制的要素1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控1.控制环境（★★★）第2COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求概述控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基内容包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权应坚持的原则①企业对诚信和道德价值观作出承诺。②董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控。③管理层在董事会的监控下，建立目标...
