基础班-张亦第四章企业所得税第四企业所得税本章考情分本章是CPA考试的重点章，近3年的平均分值约为20分；本章在历年考试中必然包含一道综合题（15分），大概率至少包含两道单选题、一道多选题；本章综合性强，分值大，考点固定集中（应纳税所得额调整，争取拿10分，不要放到最后再做！），是通过税法考试重要章节。【归纳】企业所得税知识书架最近5年题型题量分析教材变化分新增制造业企业研究开发费用2021年1月1日起加计100扣除（P214）原创不易，侵权必第1重要知识点20212020201920182017重要性所得来源的确定多选题★★企业所得税的收入单选题/综合多选题/综合综合题多选题/综合综合题★★★★★扣除项目及其标准多选题/综合题单选题/综合题单选题/计算问答题/综合综合题单选题/综合题★★★★★企业资产、损失、重组多选题综合题多选题★★★企业所得税免征与减征优惠单选题/综合单选题/综合综合题单选题/综合综合题★★★★★居民企业应纳税额的计算综合题综合题单选题/综合综合题综合题★★★★★非居民企业应纳税额的计算计算问答题计算问答题单选题计算问答题★★★★基础班-张亦第四章企业所得税新增境外投资者在境内从事混合性投资业务利息性质判断（P169）新增可转换债券转换为股权投资的税务处理（关键是应收未收、应付未付利息的处理）（P191）新增企业取得政府财政资金的收入时间确认（P175）新增符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出相关规定（P186）新增企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理（P194）新增文物、艺术品资产折旧、摊销不得扣除的规定（P195）新增小型微利企业2021年1月1日至2022年12月31日优惠政策（P212）新增疫情相关扶持政策（捐赠全额扣除P188、困难行业延长补亏年限P192、保障物资生产企业购置设备一次计入成本P217）删除广告费税前列支的条件删除房地产开发企业所得税预缴税款的处理删除部分教材过时政策表述第一节纳税义务人、征税对象与税率（★一、纳税义务人（P16在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税义务人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人（事务所特殊合伙制要交吗？）、一人有限公司要交企业所得税。【提示1】名字有“企业”，但企业不一定交（个人所得税）【提示2】不是企业的，取得收入也可能交企业所得税（事业单位、公益组织）【拓展】企业所得税or个人所得税？李先生准备2022年1月投资设立一家企业，预计年盈利500...
