基础班-张亦第四章企业所得税第二应纳税所得额（★★★★第二节应纳税所得额（P167）应纳税所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额【提示】直接法由于脱离了会计记录，因此现实不用，而是用会计利润进行调整的间接法（利用了会计账簿，一、收入总额（P16企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。货币形式的收入（金额确定）包括：现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。非货币形式的收入（金额不定）包括：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及相关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，即按照市场价格确定的价值。（一）一般收入的确认（P168-170）一般收入的确定——共9项1.销售货物收入2.提供劳务收入3.转让财产收入4.股息红利等权益性投资收益5.利息收入6.租金收入7.特许权使用费收入8.接受捐赠收入9.其他收入（包括企业资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。）【例题1·多选题】企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（A.债务重组收入B.逾期未退包装物押金收入C.企业转让股权收入D.已作坏账损失处理后又收回的应收账款【答案】ABCD【例题2·多选题】企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（A.接受捐赠收入B.确实无法偿付的应付账款C.逾期未退包装物押金收入D.企业资产溢余收入【答案】ABCD【归纳】收入确认时间（P174））。（2020）。（2020原创不易，侵权必第1基础班-张亦第四章企业所得税【例题·单选题】下列情况下，企业应确认企业所得税应税收入的有（A.以预收款销售商品的，收到预收款时B.需要复杂安装检验的商品，发出商品时C.委托代销商品，发货时间超过180天时D.分期收款销售，到合同约定收款日未收到货款的【答案】D【归纳】收入确认时间（P174-175））。【例题1·单选题】企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的是（年）A.作为商品销售附带条件的安装B.艺术表演C.广告制...
