基础班-王第四章企业所得税第二应纳税所得【考点4】不得扣除的项目（常出选择题）（★★1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失（银行罚息、合同违约金、赔偿金等允许扣除）；5.超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；7.未经核定的准备金支出；8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（关联企业之间租赁设备支付的合理租金是可以扣除的）；9.与取得收入无关的其他支出（例如企业为高管承担的个人所得税等）。【例题1】某企业2021年发生管理费用和营业外支出共计300万元，其中：支付母公司管理费10万元，赞助当地政府18万元，合理的劳动保护支出2万元，为企业中层以上领导购买分红型商业保险费用30万元。要求：计算该企业2021年允许企业所得税税前扣除的管理费用和营业外支出。【答案】企业之间支付的管理费10万元、赞助支出18万元、购买分红型商业保险费用30万元不能在企业所得税税前扣除。【真题2·单选题】企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（年）A.缴纳的增值税税款B.违反消防规定被处以的行政罚款C.向投资者分配的红利D.按规定缴纳的财产保险费）。【解析】选项ABC：不得税前扣除；选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣【真题3·单选题】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（年）A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出）。（20【解析】选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行【真题4·单选题】企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（年）A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.企业所得税税款）。（20【真题5·多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。（2015原创不易，侵权必第1考前精准押题微信：2757123263基础班-王第四章企业所得税B.以经营租赁方式租入固定资产的租金C.企业内营业机构之间支付的租金D.未能形成无形资产的研究开发费用【答案】ABD【解析】选项C，不得在计算企业所得税税前扣除。【例题6·单选题】下列各项支出中，可以在计算...
