宋朝儒-基础第十九章所得01所得税账务处理的逻辑梳理（★★「小宋点睛6」递延所得税计算的理论公「小宋点睛7」所得税相关的会计分会计分小宋提确认企业当期实际应交纳的企业所得税，同时将其记入所借：所得税费用贷：应交税费—应交所得A=应纳税所得额×所考试时可以借：递延所得税资产计算时需要考虑在当期转回的暂时性差异和在当期新产生的暂确认/转回递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入所借：所得税费用贷：递延所得税负借：递延所得税资产贷：其他综合收益确认记入所有者权益的递延单独处理该分录，与上述分录分开借：其他综合收益贷：递延所得税负债「小宋点睛8」所得税相关的特殊问原创不易，侵权必第1情形大部分税会差异的调整往往“针对”应纳税所得额，但有时可能会对当期应交所得税金额进行调示例企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的，10%的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转账务税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，能减少企业未来期间的应交所得税，企业应确认与其相关的递延所得税资产提示考试中可能会出现教材和课程中没有收录的税会差异，这类特殊问题请大家按照所得税账务处理的逻辑来分析应对计税在税法规定“眼中”，资产或负债的“账面价值”即计税基础理论公式依据形成的暂时性差异类型形成的递延所得“漏网之鱼”资产账面价值＞计税基应纳税暂时性差异递延所得税负债有些暂时性差异并非由资产或负债账面价值与计税基础不一致导致，例如超支的广宣费和未弥补亏损，详细内容见考点03账面价值＜计税基可抵扣暂时性差异递延所得税资产负债账面价值＞计税基可抵扣暂时性差异递延所得税资产账面价值＜计税基应纳税暂时性差异递延所得税负债提示所得税账务处理的理论“又臭又多”，作为初学者很难快速掌握，因此建议大家按照宋宋课上的原创应试讲解来理解，此处的理论公式作为做题检验的手段即可
