基础班-佘倩第四章企业所得税第六税收优企业所得税优惠的三种方应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额【学习目标】1.掌握税基式优惠的适用，包括免征与减征优惠、减计收入、加速折旧、加计扣除等规则，准确计算如何抵扣应纳税所得额。2.掌握税率式优惠的适用，包括小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业以及非居民企业等如何适用优惠税率。3.掌握税额式优惠的适用，包括税额抵免等优惠的适用前提与适用规则。4.掌握行业优惠的适用，包括证券投资基金、节能服务公司、电网新建项目、从事污染防治的第三方企业等的具体优惠措施。【知识点1】免征与减征优惠（税基式优1.从事农、林、牧、渔业项目的所2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所原创不易，侵权必究第1适用范围符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开起始年度自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起优惠政策第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收企业所得税减免期转让享受环境保护、节水节能减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之适用范围企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，包括《公共基础设施项目企起始年取得第一笔生产经营收入所属纳税年度（非获利年度/成立年度）优惠政第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收企业所得税适用限企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目不得享受此项优惠免征（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植（2）农作物新品种的选育（3）中药材的种植（4）林木的培育和种植（5）牲畜、家禽的饲养（6）林产品的采集（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目（8）远洋捕捞减半征收（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（2）海水养殖、内陆养殖三种方式优惠方法税额式减免减免税额、抵免税额税率式减免降低税率税基式减免减少应纳税所得额基础班-佘倩第四章企业所得税4.符合条件的技术转让所【举例】某企业技术转让收入800万元，技术转让成本和相关税费200万元，计算应纳所得税。【答案】会计口径：对会计利润影响=800-200=600（万元）税法口径：技术转让所得=800-200=600（万元）600万元中500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税。纳税调减=500+（600-500）÷2=550（万元）【知识点2】加...
