基础班-王第四章企业所得税第三资产的税务处资产是由资本投资而形成的财产，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。税法规定，纳入税务处理范围的资产形式主要有固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资【考点1】固定资产的税务处理（★★（一）固定资产计税基【王颖有提示】企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题（新增）（1）企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。（2）企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产【真题·单选题】企业盘盈的固定资产，其计税基础是（A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净）。（2021【解析】盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。（二）固定资产折旧的范围计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予税前扣除。但是，下列固定资产不得计算折旧扣除：1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；2.以经营租赁方式租入的固定资产——出租方提折旧；3.以融资租赁方式租出的固定资产——承租方提折旧；4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；5.与经营活动无关的固定资产；6.单独估价作为固定资产入账的土地；原创不易，侵权必第1取得方式计税基础外购的固定资产购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的自行建造的固定资产竣工结算前发生的支出融资租入的固定资产（1）租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用（2）租赁合同未约定付款总额的，为该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用盘盈的固定资产同类固定资产的重置完全价值通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固该资产的公允价值和支付的相关税费改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础考前精准押题微信：2757123263基础班-王第四章企业所得税7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。（三）固定资产折旧的计提方法1.企业应当自固定资产投入使用月份的...
