第四章企业所得税法基础班-王颖考前精准押题微信：2757123263第二节应纳税所得额【考点1】收入总额（★★★）（二）特殊收入的确认1.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。3.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。4.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【例题·计算问答题】某企业2021年发生如下业务（金额均不含增值税）：（1）以直接收款方式销售货物，取得收入2000万元；（2）以分期收款方式销售货物，总货款1000万元，合同约定购货方2021年11月支付货款500万元，剩下的货款2022年2月支付；（3）出租闲置厂房给甲公司，合同约定甲公司2022年2月应付全部租金100万元；（4）转让固定资产收入60万元；（5）取得符合企业所得税收入确认条件的商标使用费收入100万元；（6）某贸易公司承诺捐赠一台机器设备给该企业，该机器设备市场价100万元，但尚未收到该设备。要求：计算该企业2021年收入总额。【答案及解析】（1）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，业务（2）2021年确认500万元收入。（2）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，业务（3）2021年不得确认收入。（3）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，业务（6）2021年不得确认收入。（4）该企业2021年收入总额=2000+500+60+100=2660（万元）。5.永续债企业所得税处理。自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企原创不易，侵权必究第1页第四章企业所得税法基础班-王颖业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。（1）企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照...
