第四章企业所得税法基础班-王颖考前精准押题微信：2757123263第二节应纳税所得额【考点1】收入总额（★★★）（三）处置资产收入的确认具体规定具体项目内部处置资产：不视同销售（由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算）（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品（2）改变资产形状、结构或性能（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移至境外的除外）（5）上述两种或两种以上情形的混合（6）其他不改变资产所有权属的用途外部处置资产：视同销售（销售收入一般按照被移送资产的公允价值确定）（1）用于市场推广或销售（2）用于交际应酬（3）用于职工奖励或福利（4）用于股息分配（5）用于对外捐赠（6）其他改变资产所有权属的用途【真题1·单选题】企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（）。（2020年）A.将自产货物用于职工福利B.将开发产品转为固定资产C.将自产货物用于企业设备更新D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨【答案】A【真题2·单选题】企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。（2016年）A.将资产用于职工奖励或福利B.将资产用于加工另一种产品C.将资产在总分支机构之间转移D.将资产结构或性能改变【答案】A【解析】企业在境内处置资产时，当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产，才应按照规定视同销售确定收入，只有选项A的所有权发生了改变。【例题3·单选题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【答案】A【王颖有总结】视同销售问题在增值税和企业所得税上的处理：情形增值税是否视同销售企业所得税是否视同销售统一核算的总分机构之间为了销售移送货物是否原创不易，侵权必究第1页第四章企业所得税法基础班-王颖情形增值税是否视同销售企业所得税是否视同销售（境内非同一县、市）职工福利（节日礼物）自产、委托加工收回的货物是是外购的货物否是投资（自产、委托加工、外购）是是分配（自产、委托加工、外购）是是无偿赠送（自产、委托加工、外购）是是（四）相关收入实现的确认除企业所得税法及实施条例关于前述收入的规定外，企业销售收入的确认，...
