第四章企业所得税法基础班-王颖考前精准押题微信：2757123263第二节应纳税所得额直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损间接法应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额【考点1】收入总额（★★★）企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（一）一般收入的确认1.销售货物收入2.提供劳务收入3.转让财产收入（1）企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（2）被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。【真题·单选题】甲公司2017年8月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司20%的股权。2020年12月甲公司将全部股权转让取得收入800万元，并完成股权变更手续，转让时乙公司账面累计盈余公积100万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额为（）。（2021年）A.280万元B.300万元C.200万元D.680万元【答案】B【解析】企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲公司应确认股权转让的应纳税所得额=800-500=300（万元）。原创不易，侵权必究第1页
