基础班-佘倩第十章房产税法、契税法和土地增值税第三土地增值税【学习目标】1.土地增值税的征税范围是什么？哪些是应征？不征？免征？2.土地增值税的税率形式是什么？3.土地增值税的计税依据是什么？4.新建房与存量房在扣除方法和扣除项目上有何区别？5.房企与非房企在扣除项目上有何区别？6.土地增值税的计算步骤是什么？7.土地增值税的清算单位是什么？哪些情况下应当清算，哪些情况税务机关可以要求清算？清算的应税收入和扣除项目如何确定？8.土地增值税的减免税情形有哪些？【知识点1】纳税义务土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得【知识点2】征税范1.基本征税范围（1）转让国有土地使用权（空地出售）；（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；（3）存量房地产的买卖。【提示1】国有土地使用权转让征税，国有土地使用权出让不征税。（契税都征）【提示2】房地产权属变更征税，权属未变更（出租）不征税。【提示3】有偿转让征税，无偿转让视同销售征税，特殊情况下（继承等）不征税。2.特殊征税范围土地增值税征税范围特殊事项【易错易混1】土地增值税征税范围总结1.属于土地增值税征税范围的情况（应原创不易，侵权必第1具体情形征/否房地产继承/赠与房地产的继承×赠与直系亲属/承担直接赡养义务人的×间接公益性赠与×其他赠与√房地产抵押在抵押期间×抵押期满不能偿还债务，转让房地产权属抵债√房地产交换单位之间互换房地产√个人之间互换自有居住用房地产，经税务机关核实免征合作建房建成后按比例分房自用暂免建成后转让√房地产的出租×房地产的代建房行为×房地产重新评估×基础班-佘倩第十章房产税法、契税法和土地增值税（1）转让国有土地使用权（空地出售）；（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；（3）存量房地产买卖；（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）；（5）单位之间交换房地产（发生权属转让，有实物形态的收入）；（6）合作建房建成后转让。2.不属于土地增值税征税范围的情况（不征）（1）房地产继承（无收入）；（2）房地产赠与特定人（直系亲属或承担直接赡养义务人）或特定公益（无收入）；（3）房地产出租（无权属转移）；（4）房地产抵押期内（无权属转移）；（5）房地产重新评估增值（无权属转...
