项目七电子商务企业税务报表编制与分析主讲人：徐洁任务一电商企业增值税报表编制任务二电商企业所得税报表编制任务三电商企业税务风险分析目录德技并修：文旅直播，如何纳税情景导入优购公司在商品购销过程中发生增值税应税项目，经过一段时间的运营后获得利润，优购公司积极承担社会责任，根据企业经营所得依法计算缴纳所得税。那么优购公司作为一家电商企业该如何进行增值税及相关附加税的申报？企业所得税的项目如何调整？我们将在本项目中找到答案。任务一电商企业增值税报表编制一电子商务企业增值税纳税逻辑认知增值税应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额-减免税款一电子商务企业增值税纳税逻辑认知电子商务企业的增值税销项税额主要产生于企业销售产品的过程中，随着产品的出售、流转，价值实现了增值，比如30元/件购进的商品，以50元/件销售出去，就会获得20元/件的增值。企业在缴纳增值税时先计算销项税额，再扣减相应进项税额，从而实现对增值额的征税。销项税额一电子商务企业增值税纳税逻辑认知电子商务企业的进项税额是伴随企业采购业务发生的，在采购环节按照采购金额乘以相应税率计算抵扣销项税额。如因管理不善等非正常损失导致采购的存货毁损，则该毁损的存货负担的进项税额应当进行转出，不允许再进行抵扣，因此需要在之前抵扣的进项税额基础上，加回不允许抵扣的进项税额转出。进项税额及转出一电子商务企业增值税纳税逻辑认知电子商务企业的减免税款与所有线下企业一致，主要体现在一些优惠政策上，如财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。减免税款一电子商务企业增值税纳税逻辑认知增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。减免税款一电子商务企业增值税纳税逻辑认知这里所指增值税税控系统主要是增值税防伪税控系统，所指增值税防伪税控系统的专用设备主要包括金税卡、IC卡、...
