项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案.doc

项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案 一、单项选择题 1.【答案】A 【分析】持外管证的纳税人应当到所在地主管税务机关办理报验登记，故B错误；税务登记与工商登记是不同的登记制度，C错误；外出经营报验登记与变更登记同属于税务登记，故D错误。 2.【答案】C 【分析】在我国，税务机关是税收征管的主管机关，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，地方各级国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 3.【答案】B 【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。故选B。 4.【答案】D 【分析】纳税人应当在办理注销工商登记前，依法向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请，填写清税申报表，并根据主管税务机关的要求提交有关证件、资料，故AB正确；税务机关受理清税申请后，企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，故C正确；清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，故D错误。 5.【答案】D 【分析】从事生产、经营的纳税人到外省临时从事生产、经营活动的，应当持外管证，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 6.【答案】A 【分析】需要跨省税务机关管辖区域临时从事生产、经营活动的纳税人，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关提出申请，如实填写外出经营活动税收管理证明申请表。 7.【答案】A 【分析】纳税人在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定。 8.【答案】C 【分析】纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。 9.【答案】B 【分析】.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款。 10.【答案】D 【分析】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 11.【答案】A 【分析】增值税专用发票是专门用于工业、商业企业结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。 12.【答案】A 【分析】增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。 13.【答案】A 【分析】普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用。 14.【答案】C 【分析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 15.【答案】A 【分析】增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。 16.【答案】D 【分析】纳税人办理停业登记的，对不便收回的发票，税务机关应当就地予以封存。 17.【答案】C 【分析】纳税人应当根据发票领购簿核定的发票种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 18.【答案】A 【分析】停业、复业登记是纳税人在暂停和恢复生产经营活动时办理的税务登记。 19.【答案】C 【分析】实行定期定额征收方式的个体工商户，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，并在恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。 20.【答案】B 【分析】纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 21.【答案】D 【分析】发票是明确交易双方完成交易的经济责任的一种证书，是企业进行会计核算的原始凭证，也是计缴税款的原始依据。 22.【答案】B 【分析】已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关申报清税，由主管税务机关出具统一的清税证明，方可向工商行政管理部门申请办理注销登记。 23.【答案】C 【分析】外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。 24.【答案】C 【分析】外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。 25.【答案】B 【分析】“外管证”的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。 二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理，故选ABCD。 2.【答案】ABCD 【分析】缴销发票一般包括以下几种情况：（1）用票单位和个人已使用的发票保管期满后，应向主管税务机关缴销；（2）用票单位和个人发生合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等事项时，应在申报办理变更、注销税务登记的同时，将原来印制、购买的发票向税务机关申请缴销；（3）税务机关在实行发票换版、更换发票监制章时，原来的发票使用期满后，用票单位和个人应将其登记造册，集中向税务机关缴销；（4）用票单位和个人有严重违反税务管理或发票管理制度行为的，由税务机关将其发票予以缴销。 3.【答案】AD 【分析】发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，故选项B错误。其中，专业发票包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，故选项C错误。商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票、商品房销售发票、广告费用结算发票等均属于普通发票，故选AD。 4.【答案】ABD 【分析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。 5.【答案】ABC 【分析】在清税过程中，纳税人应持发票缴销登记表、未使用完毕的空白发票、发票领购簿到发票管理部门申请办理发票缴销。 6.【答案】ABCD 【分析】选项ABCD表述均正确。 7.【答案】ABC 【分析】纳税人应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，并如实填写停业登记表，说明停业的理由和期限、停业前的纳税情况以及发票的领、用、存情况。 8.【答案】ABCD 【分析】选项ABCD表述均正确。 9.【答案】ABCD 【分析】发票领购簿的内容一般包括用票单位和个人的名称、所属行业、经济类型、购票方式、核准购票种类、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字（盖章）、核发税务机关（章）等内容。 10.【答案】ABCD 【分析】购票者在领购发票时应当根据主管税务机关的要求提供发票领购簿、税控IC卡、财务专用章或发票专用章、已用发票的存根。 11.【答案】ABD 【分析】“外管证”的有效期限一般为30日，最长不得超过180天，故选项C错误。 12.【答案】AB 【分析】纳税人办理下列事项时，必须提供加载统一社会信用代码的营业执照：① 开立银行账户；② 领购发票。 13.【答案】ABCD 【分析】增值税专用发票是由存根联、发票联、抵扣联和记账联四联构成。 14.【答案】CD 【分析】在办理停业登记时，税务机关应当责成申请停业的纳税人结清税款，并收回发票领购簿和发票，办理停业登记。 15.【答案】BCD 【分析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 三、判断题 1.【答案】× 【分析】已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关申报清税，由主管税务机关出具统一的清税证明，方可向工商行政管理部门申请办理注销登记。 2.【答案】× 【分析】“外管证”的有效期限一般为30日，最长不超过180天。 3.【答案】√ 【分析】办理发票缴销手续时，纳税人应当如实填写发票缴销登记表，并携带发票领购簿和未使用的空白发票，向主管税务机关申请办理发票缴销手续。 4.【答案】× 【分析】纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。 5.【答案】× 【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。 6.【答案】√ 【分析】增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 7.【答案】√ 【分析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 8.【答案】√ 【分析】清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》。 9.【答案】× 【分析】从事生产、经营的纳税人跨省临时从事生产、经营活动的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。 10.【答案】× 【分析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 11.【答案】√ 【分析】纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。 12.【答案】√ 【分析】主管税务机关对纳税人的申请审核后，按照一地一证的原则，核发“外管证”。 13.【答案】√ 【分析】外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。 14.【答案】× 【分析】从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 四、实训题 分析： 纳税人首次办税补充信息表 统一社会 信用代码 914401066600152338 纳税人名称 广州市天一企业顾问有限公司 核算方式 请选择对应项目打“√”   独立核算 □    非独立核算 从业人数 50 其中外籍人数 0 适用会计制度 请选择对应项目打“√” 企业会计制度 □    企业会计准则  □   小企业会计准则 □   行政事业单位会计制度 生产经营地 广东 省（市/自治区） 广州 市（地区/盟/自治州） 天河 县（自治县/旗/自治旗/市/区） 乡（民族乡/镇/街道） 黄埔大道 村（路/社区） 666 号 办税人员 身份证件种类 身份证件号码 固定电话 移动电话 电子邮箱 康国荣 身份证 4401811990××××2392 13322568974 财务负责人 身份证件种类 身份证件号码 固定电话 移动电话 电子邮箱 梁天华 身份证 4401031957××××1023 15554632111 税务代理人信息 纳税人识别号 名称 联系电话 电子信箱 代扣代缴代收代缴税款业务情况 代扣代缴、代收代缴税种 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 个人所得税 代扣代缴个人所得税 经办人签章：康国荣   2016 年 1 月 12 日 纳税人公章：公章 2016 年 1 月 12 日 国标行业（主） 74 主行业明细行业 7433 国标行业（附） 国标行业（附）明细行业 74 7460 纳税人所处街乡 隶属关系 国地管户类型 国税主管税务局 国税主管税务所 （科、分局） 地税主管税务局 地税主管税务所 （科、分局） 经办人 信息采集日期 纳税人首次办税补充信息表 统一社会 信用代码 914401066600152338 纳税人名称 广州市天一企业顾问有限公司 核算方式 请选择对应项目打“√” □    独立核算 □    非独立核算 从业人数 其中外籍人数 适用会计制度 请选择对应项目打“√” □   企业会计制度 □    企业会计准则  □   小企业会计准则 □   行政事业单位会计制度 生产经营地 广东 省（市/自治区） 广州 市（地区/盟/自治州） 天河 县（自治县/旗/自治旗/市/区） 乡（民族乡/镇/街道） 中山大道 村（路/社区） 839 号 办税人员 身份证件种类 身份证件号码 固定电话 移动电话 电子邮箱 财务负责人 身份证件种类 身份证件号码 固定电话 移动电话 电子邮箱 税务代理人信息 纳税人识别号 名称 联系电话 电子信箱 代扣代缴代收代缴税款业务情况 代扣代缴、代收代缴税种 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 经办人签章：康国荣   2016 年 3 月 20 日 纳税人公章：公章 2016 年 3 月 20 日 国标行业（主） 主行业明细行业 国标行业（附） 国标行业（附）明细行业 纳税人所处街乡 隶属关系 国地管户类型 国税主管税务局 国税主管税务所 （科、分局） 地税主管税务局 地税主管税务所 （科、分局） 经办人 信息采集日期 清税申报表 纳税人名称 广州市天一企业顾问有限公司 统一社会信用代码 914401066600152338 注销原因 解散 附送资料 股东会决议 发票领用簿     纳税人 经办人：康国荣 法定代表人（负责人）：杨鑫 纳税人（签章）公章 2016年8月20日 2016年8月20日 2016年8月20日 以下由税务机关填写 受理时间   经办人：      负责人： 年  月  日          年   月  日 清缴税款、 滞纳金、  罚款情况   经办人：             负责人      年  月  日             年  月   日 缴销发票 情况 经办人：            负责人：      年  月   日           年  月   日 税务检查 意见   检查人员：       负责人：     年  月  日        年   月   日 批准 意见                              部门负责人：             税务机关 （签章） 年  月  日        年  月   日