任务三 现金流量表编制.ppt

小企业财务会计,第八部分 财务报表编制与分析,项目一 财务报表的编制,项目二 财务报表附注与财 务报表分析,项目一 财务报表的编制,任务一 资产负债表的编制,任务二 利润表的编制,任务三 现金流量表的编制,任务二 现金流量表的编制,是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。,动态报表,一、现金流量表概念,任务二 现金流量表的编制,现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,二、现金流量表的结构,三、现金流量表的编制方法,工作底稿法,T型账户法,分析填列法,1、工作底稿法,工作底稿法是指以资产负债表和利润表数据为基础，以工作底稿为手段，对每一项目进行分析并编制调整分录编制现金流量表的方法。,分析填列法,分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关明细账户的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。,四、现金流量表项目的填列,表头填列,“编制单位”项目，反映会计主体，本项目直接填写小企业名称全称,“本年累计金额”栏填列,各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额，在填列月报时，可将上月现金流量表中的“本年累计金额”数与“本月金额”数相加填列,“本月金额”栏填列,“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额。编制季度现金流量表时，应将“本月金额”栏改为“本季度金额”栏，反映各项目的本季度实际发生额。编制年度现金流量表时，应将“本月金额”栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。如果上年度现金流量表的项目名称和内容与本年度现金流量表不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年金额”栏。,【实务操作】,【业务8-3】2015年12月31日，成南华光机械有限责任公司记账会计，依据2014年度资产负债表、利润表和账簿资料，采用分析填列法编制现金流量表。,相关项目填列见教材,谢谢！,