第三章税收理论【本章考情概况】总计考分考题总数单选题多选题案例分析题975题5分2题4分【本章教材结构】【本章内容讲解】第一节税收概述【本节知识点】【知识点】税收的本质【知识点】税收的职能【本节内容精讲】【知识点】税收的本质概念税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。具体内容税收征收的主体国家税收分配的客体社会产品在财政收入中的地位税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式税收分配的目的为国家取得财政收入，满足社会公共需要税收的征收权力税收的征税权属国家所有税收的联系（1）税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。（2）税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。【例题•多选】下列关于税收的说法中，错误的是（）。A．税收的取得具有强制性和无偿性B．税收的本质体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C．行使征税权的主体是国家D．税收分配的目的是为了满足特定群体的需要E.税收分配的客体是公共物品【答案】DE【解析】税收分配的目的是为了实现国家职能服务的，主要是为了满足社会公共的需要；所以D选项错误。税收分配的客体是社会产品，所以E项错误。【知识点】税收的职能财政职能（首要和基本的职能）又称收入职能，指税收通过参与社会产品和国民收入的再分配，为国家取得财政收入的功能。经济职能又称调节职能，指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。监督职能监督经济运行以及纳税人的生产经营活动。包括两层含义：（1）税收的变动情况可以在一定程度上反映经济波动状况，通过这些信息的反馈监督经济的运行，实施宏观调控。（宏观层次）（2）通过税收征管过程对纳税人的生产、经营活动进行监督，促使其正确履行纳税义务，遵守国家的经济政策。（微观层次）【总结】税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现；税收的职能具有客观性。【例题•多选】关于税收的说法,错误的是（）。A．征税权力归企业所有B．税收的职能具有客观性C．监督职能是税收的首要职能D．税收可以调节居民消费结构E．税收的监督...
