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财务管理答案第2套 一、 名词解释 1、库存现金限额，是指公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户银行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 2、公共组织负债：公共组织负债是指公共组织承担的，能以货币计量，需要用资产或劳务偿付的债务。 3、事业基金：是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。 4、增量预算法：这是公共组织编制预算最普遍的方法，是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。因为这种预算方法是以现行预算为基础并预测变动量来编制的，所以称为“增量预算”或“减量预算”。 二、单项选择 1、C 2．B 3、B 4、C 5、A 6 A 7、A 8、C 9、B 10、D 11、B 12、A 三、多项选择 1、ACD 2． ABC 3、ABCD 4、ABCD 5、ACD 6、ABD 7、ABCD 8、ABD 9、AD 10、ABCD 四、简答题 1、非营利组织有何特征？ 第一，非政府组织虽然不像政府组织那样天然地拥有公共权力，但它们从事公共管理完全源于政府的合法授权。 第二，非政府组织主要是一些从事公益事业的组织，其生产或活动基本目标是公益性的。 第三，非政府组织为社会提供的产品往往是一种公共产品或混合公共产品。 第四，非政府组织的资金来源主要是公共财政、不以营利为目的的有偿服务性收费和捐赠。 第五，非政府组织目的是不以利润最大化为目的，而是为社会提供专业性的、公共性的服务，这种非营利性与政府组织以“公共利益”作为价值取向的目标或原则是一致的。 2．财务情况说明书的内容和作用是什么？ 答：财务情况说明书的内容包括：本期收入、支出、结余情况，各项资产增减变动情况，计算的方法，说明对公共组织财务状况发生重大影响的事项，总结公共组织财务管理措施的成效及存在的问题，并提出改进财务管理水平对策及其他需要说明的事项等。 财务情况说明书的作用：财务报表主要是通过数字来客观地反映公共组织财务活动情况及财务成果。公共组织要想正确、科学地利用财务报表，并据此得出真实可靠的结论，就必须了解、掌握财务报表中各项数据变化的原因。编制财务情况说明书可为科学进行财务分析、正确评价公共组织的财务状况提供必要的补充资料。它是财务报告使用者，特别是单位负责人和国家宏观管理部门了解和考核有关单位业务活动开展情况的重要资料。 3、限定性净资产可分为几种类型？ 答：限定性净资产可分为：（1）时间限制。是指资产提供者或者国家法律、行政法规要求公共组织在收到资产后的特定时期之内或者特定日期之后使用该项资产，或者对资产的使用设置了永久限制。（2）用途限制。是指资产提供者或者国家法律、行政法规要求公共组织将收到的资产用于某一特定用途。（3）时间限制和用途限制两者兼具。（4）资源提供者设置了永久限制的净资产。其中，最常见的情况就是留本基金。 五、判断题 1、× 2．√ 3√ 4、√ 5、 × 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 六、论述题 1．试述建立政府资金的“国库集中支付制度”的内容及意义。 建立政府资金管理的新机制“国库集中支付制度”， 又称为国库单一账户制度， 是从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商或劳务提供者账户全过程的运行监控制度，作为适应社会主义市场经济体制下公共财政发展要求的、以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，是政府预算执行的重要环节， 其内容具体表现为“两个集中”。一是资金集中，即所有财政性资金都集中到国库单一账户或预算外非税收入专户，所有的财政性支出也通过这两个账户集中拨付， 资金由财政部门统一管理，使财政资金的收缴和分配行为更为规范， 有利于强化预算约束和预算执行管理； 二是账户集中， 即由财政部门统一开设账户， 所有财政性资金的收缴和拨付都通过国库单一账户体系运行。财政部门、预算单位、结算银行持资金收入、支付账册相互核对账务， 预算执行由此规范而透明。 我国国库集中收付制度改革的主要内容：1、建立国库单一账户体系；2、规范收入收缴程序；3、规范支出拨付程序。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。我国国库管理体制改革的基本思路是：既要借鉴国际经验，也要结合中国的国情，建立以单一账户体系为基础，财政资金的缴拨方式以集中收付为主要形式的现代国库管理制度。按照这个基本思路，在现代国库管理制度建立后要坚持四条原则： 第一要有利于规范管理。第二要加强监督，增加透明度。今后我们会建立财政信息管理系统，每一笔支付都要通过支付执行机构。第三要方便用款。第四要分步实施。我们不准备采用“休克疗法”来进行改革，而是借鉴国际经验，结合中国的国情，采取“渐进式”的改革。 意义：建立国库单一账户体系，所有的财政资金纳入国库单一账户体系管理；加强财政资金支付使用全过程的监控，有效地提高了财政资金使用的安全性和规范性；增加了预算执行信息的透明度，提高了预算收支信息的完整性、准确性和及时性，为财政运行管理和宏观经济调控提供了可靠的信息参数；提高了财政资金的运行效率和使用效益，增强了国库资金的控制和统一调度，为实施财政政策和管理提供了资金运行保障。 2、现阶段政府在投资管理中存在哪些问题。 现阶段政府投资管理存在的突出问题是管理部门和管理人员“有权无责”。“有权无责”具体表现为投资领域的缺位与越位、管理过程尤其是决策民主化水平低和决策缺乏责任约束、资金使用与投资决策在各部门间分散、建设环节的资金浪费、内外部监督不力等。 ㈠投资领域：公共产品领域的缺位与竞争性产品领域的越位 在计划经济体制下和向市场经济体制转轨的过程中，政府投资不去履行自己的职责，不遵循古今中外“官不与民争利”的原则，热衷于逐利的直接诱因是，公共产品领域投资效果系数低，竞争性产品领域投资效果系数高，即相同的投资投向竞争性产品领域所带来的增加值要高于公共产品领域。 ⑴制度竞争的需要使政府倾向于向以竞争性产品为主的重型行业投资 ⑵产权制度改革不到位和对经济建设中政府职能认识不清导致政府投资逐利 ⑶有形和无形的干部业绩考评机制引导管理者的个人行为，加剧了政府投资的缺位与越位 另外，由于市场经济体制发育不健全，和改革开放以相当长时期存在的行业进入壁垒，也影响了民营资本的发展和壮大。民营资本的资金实力有限也是政府投资不得不越位和缺位的一个原因。 ㈡投资决策体制：公众意愿表达机制与责任约束机制的缺失 ⑴现行的政府投资决策体制中存在的公众意愿表达机制缺失的现象，来源于长期计划经济时代“命令型政府”思维模式。 ⑵公众意愿表达机制的缺失会带来投资决策失误，并导致投资决策者的机会主义行为。 ⑶社会观念对决策失误的放纵和决策责任追究机制不健全是决策责任约束机制缺失的主要原因。 ㈢资金管理体制：政府投资分散管理带来效益损失 目前中央政府性资金中预算内部分由国家发改委和财政部管理。有限的预算内资金分散到两个部门管理，不利于对政府投资项目决策依据相同的标准，也给决策者不规范决策提供了条件，不利于发挥预算内建设资金的效益。 ㈣建设管理体制：建设单位分散导致投资失控和资金浪费 政府投资项目管理方面突出的问题是承担政府工程建设的单位分散且缺乏竞争，政府工 程使用单位利益缺乏约束带来越投资，设计单位责任约束不到位，工程造价市场化水平低，招投标机制不完善，施工单位不规范，监理机制有待健全，等等，其中最大的问题是建设单位分散以及由此带来的超投资的普遍存在和资金浪费。 ㈤监督稽核体制：监督机构重叠和缺乏独立性使内外部监督不到位 政府投资项目的监管工作分散于国家发改委、重大企业稽察办、审计署和财政部多个部门。这种多头监管体制不权使监管力量分散和资源浪费，还给项目单位带来额外的工作负担。 上述投资管理诸方面存在的种种问题，都是政府投资管理部门和管理者“有权无责”的具体表现。要解决政府投资管理诸方面长期存在的上述问题，必须从宪法所规定的建立法治国家的目标出发，建立使投资管理机构和管理者的权力与责任相对称的管理体制。