元年：数字化时代的全面预算管理洞察研究报告(1).pdf

建设世界一流全面预算管理体系数字化时代的全面预算管理洞察研究报告+前 言2022 年 3 月 2 日，国资委在关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见中提出，企业要建立完善纵横贯通的全面预算管理体系，具体要求包括：完善全覆盖、跨部门协同、多方联动的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合；建立高效的资源配置机制，实现全面预算与企业战略及发展规划的衔接；完善预算编制模型，优化预算指标体系；业务预算和投资预算统筹兼顾当期效益和中长期资本积累；加强预算执行跟踪、监测、分析，严控预算外经济行为；强化预算执行结果考核评价，实现闭环管理。预算管理是企业战略目标落地的重要手段，贯彻企业业务经营的全过程。但是，大多数国内企业的预算管理还停留在“重编制、轻执行，重静态、轻动态，重管控、轻赋能”的阶段。随着经济环境的日渐复杂和市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业发现，受制于企业所处经营环境蕴含的诸多不确定因素，预算编制工作越来越难做得具体、细致和准确。为了更好地赋能企业战略执行、助力企业提升风险防控能力，预算管理必然需要进行相应的数字化转型和数字化创新。预算管理核心观点新一代企业全面预算管理数字化架构1234数字化技术在全面预算管理中的快速迭代，使后者在预算主体、预算定位、预算内容等方面发生了诸多变化。在预算管理的历史发展中，技术变革是影响预算管理的重要因素，数据搜集能力与预算管理内容之间、算力与预算管理定位之间、自动化智能化水平与预算执行方式之间都存在密切联系。数据、场景、智能成为全面预算管理的主旋律。从数字化时代全面预算管理方式的演进上看，年度预算正向轻量化转变，滚动预算“更快更细更远”，场景化预测则成为全面预算的新增管理方式。场景化预测是综合利用各种管理会计方法和工具，与业务部门具体活动场景深度融合的、以解决特定问题并形成行动闭环为导向的模拟、测算和分析管理活动。理解场景化预测概念可以从服务对象、业务内容和技术支撑三方面着手。客户端功能应用PC端移动端待办待办任务审批消息Office端填报分析报告打印向导填报查询状态监控战略规划五年财务规划重点战略举措计划重点任务编制重点任务下达任务执行反馈预算预算编制预算控制预算考核预算调整预算分析预测滚动预测场景化预测场景化管理应用分析管理驾驶舱沙箱&即席分析AI数据洞察管理会计报告方舟平台授权中心内存多维数据库数据湖业务对象表单引擎流程引擎规则引擎计算引擎控制引擎AI引擎集成引擎混合云人工智能内存计算技术0101010001010001010010101000101001010100010100010100010111101010内存计算技术低代码PaaS平台5768场景化预测是对全面预算管理的支撑和深化，同时也是全面预算赋能业务的主抓手。场景化预测的主要功能包括计划规划、实时预测、精准测算、辅助决策和评价考核。场景化预测融入全面预算管理，可以采用从“选择相关场景”到“调整预测战术”的“八步法”思路。以场景为中心的全面预算管理实现路径，主要包括以场景方式常态储备预算需求、构建不同场景数据标准化体系、实现预算目标的多场景测算、深度融合业务支持预测和智能化系统架构重塑。传统单体系统的信息化架构已无法满足数字化时代全面预算管理的需要，需要构建支持全面预算管理的新一代数字化技术架构，并以低代码 PaaS 平台、混合云、内存计算技术与多维数据库、数据中台与人工智能等核心技术驱动。数字化技术变革与全面预算管理发展1从技术视角看预算管理的历史发展 1数字化技术在全面预算管理中的快速迭代 3数字化时代全面预算管理的总体发展趋势 5数字化时代全面预算管理方式的演进8年度预算：向轻量化转变 8滚动预算：更快更细更远 9场景化预测：全面预算的新增管理方式 10以场景化预测作为全面预算赋能业务的主抓手17场景化预测的主要功能 17典型的场景化预测应用案例 20场景化预测融入全面预算管理的思路 34以场景为中心的全面预算管理实现路径37以场景方式常态储备预算需求 37构建不同场景数据标准化体系 38实现预算目标的多场景测算 38深度融合业务支撑业务预测 39智能化系统架构重塑 39用新一代数字化技术架构支撑全面预算管理40新一代企业全面预算管理数字化架构 40驱动企业预算管理数字化的核心技术 43目录CONTENTS数字化技术变革与全面预算管理发展 从技术视角看预算管理的历史发展1、数据搜集能力与预算管理内容“预算”正式应用于企业管理是在 20 世纪初。随着工业化进程的发展和市场的不断开拓，企业为了追求更多的利润，客观上要求对生产过程实施更科学的管理与控制。在预算管理发展的初始阶段，无论是生产环节的标准成本信息，还是估算销售费用和财务费用的信息，都可以从企业的管理会计信息系统中获取比较准确的数据。在此前提下，为了实现科学管理的上述目标，成本会计人员开始建立生产领域的“标准成本”，并经常把标准成本与实际成本进行对比，严格地实施“差异分析”，根据差异的正负和大小决定工人报酬的多寡。随着信息技术的发展，ERP（企业资源计划）的出现数据搜集能力大大提升。借助 ERP 软件信息集成的优势，预算软件能够将运营数据与预算数据结合起来，对业务预算全过程提供支持。这类预算软件能够根据储存在 ERP 软件中的各种人工和物料消耗定额信息或者各项作业信息，自动编制成本预算。在此基础上，预算管理由财务预算逐步转向全面预算，预算内容覆盖了公司经营的全领域，预算流程贯通了公司经营的全过程，预算管理的功能与作用上升到了战略层面。数字化时代的全面预算管理1010101000101001010100010100101010001010010101000101001010100010100101010001010010100010100101010001010时间短分析数据量大分析结果精准实时动态的数据2、算力与预算管理定位算力的提升使预算管理对决策的支撑越来越明显，从而使预算管理在企业管理中的定位发生了改变。在预算起源时期，企业管理数据的计算处理只能依靠人力进行，效率低下、时效性差。与此相对应，预算管理初期定位于对生产环节成本的控制，很少需要进行短期、复杂的数据分析，仅根据设定的目标成本，严格控制生产成本，以减少预实差异为首要目标，并由此诞生了标准成本法。随着计算技术的快速发展，算力逐步提高，企业得以在短时间内处理和分析大量数据，分析结果对于决策的支撑力度大大增强，预算管理也从单纯的生产管控上升到战略承接，逐步显示其决策赋能的功能。同时，企业可以通过实时获取和处理市场上各种经营信息，动态调整预算数据，从而保证预算的合理性、专业性和共识性。通过实时动态的数据可以尽可能地从企业具体情况出发，考虑预算执行过程中遇到的突发问题，留有弹性并控制在一定的合理范围内。3、自动化智能化水平与预算执行方式进入数字化时代，预算管理呈现出敏捷化特征，具体表现为在年度预算的基础上引入滚动预算，来应对企业经营管理所面对的不确定因素，使企业预算更贴合实际，发挥预算指导经营运作的效果。随着预算管理的“动态运营指导”功能日益受到重视，滚动预算的频次、精准度要求将不断提升。预算管理也将逐渐从公司级向部门级、项目级转变，从关注“全局、长周期、静态目标”向“特定业务、短周期、动态调整”转变。上世纪 90 年代中期，伴随着互联网的推广和普及，一系列互联网技术的预算软件开始出现。这类软件提供的预算模板功能，预算管理人员可以在模板中事先设置好预算指标之间的逻辑关系，用于自动生成相关预算数据，或对预算数据的准确性自动进行检查，实现初步的自动化。数字化时代的全面预算管理2 数字化技术在全面预算管理中的快速迭代1、从产品化到平台化单一的预算管理产品逐渐难以满足企业对预算的一体化多维度需求，预算数据存储在预算系统中，执行数据分别存储在各个业务系统中（如，差旅系统、费控系统、OA 系统、采购系统等），只能通过数据接口的方式定期抽取执行数据，无法在一个地方能够实时看到全量的预算及其执行数据，无法直接下钻查看业务发生的明细数据（业务单据、记账凭证），不便于进行统一的统计、查询、分析、展现。从单一的预算产品到统一的预算平台的转变成为趋势。以应用大数据构建预算分析平台为例，大数据环境为企业预算执行控制提供了更加便利的条件。当企业各部门预算执行工作开始的同时，大数据平台也开始采集所有预算执行的数据，并对其进行实时监控和分析，一旦发现与原本预算存在差异，会实时分析差异原因并进行反馈。结合社会大数据，当市场大环境或政策出现变动时，大数据平台会将变动情况及时反馈给预算管理部门和各预算执行单位，提示其进行适度调整；当预实数据差异过大、有突发情况或经营环境出现异变时，大数据平台会及时做出预警提示。2、数据中台成为重塑预算的核心数据中台是一套全新的数据体系，是对企业数据能力的赋能，它更加强调数据的全域、标准、智能、安全、可复用。在管理会计思想指导下，通过对数据存储、数据加工、数据标准、数据治理、数据共享、数据模型、数据应用等一系列数据生命周期建设，全面升级企业的数据管理能力，把数据变成知识和洞见，更好的挖掘和发挥数据的无限价值。在预算管理过程中，以“数据中台”为底座，协同发挥各个“预算模块”的不同作用，使基于“目标管理”的年度预算、基于“运营指导”的滚动预算、基于“专项资金或重点任务”的项目预算、基于“业管融合”的场景化预算、基于“过程管控”的预算控制和基于“执行情况”的预实分析融为一体、相互促进，重塑预算管理体系，形成一个完整“预算数据集”赋能业务、支持决策，引领企业数字化能力建设全面升级，从而达到“承接战略、资源配置、信息沟通、行为引导、过程监控、夯实基础、树立标杆、挖潜增效、促进管理”的目标，使预算管理真正成为企业经营管理的抓手。OA数字化时代的全面预算管理33、AI技术成为预算进阶的标配AI 技术提供的丰富算法和运算速度使预算调整更加精准、快捷、高效，从年度预算推进到季、月、周，甚至实时滚动预算，给企业具体运营带来更大价值，指导、考核部门和员工的绩效达成和降本增效，推动企业的快速稳健发展。AI 技术的最大价值在于将企业的核心业务和繁杂的建模过程高效解耦，用户只需要聚焦于业务本身，提炼建模需求，而不需要关注建模的细节，从而形成业务数据模型生产模型消费业务反馈的闭环。一是用户需要从公司的业务场景中提炼出业务需求，形成能够代表典型业务场景的要素，进行模型的生产，而不用感知建模的过程。二是 AI 应用对于业务的反馈，用户可以根据模型反馈及时制定调整措施，这是模型的消费过程。市场发展瞬息万变，组织架构、资源配置和市场要素的调整变化，使得实际运营和预算数据差别巨大，“计划赶不上变化”，如何使预算做得更加实际，预算调整能更快跟随业务发展需要，让预算真正实现指导运营、赋能业务、控制成本，推动各部门达成绩效指标，是一个巨大挑战。数字化时代的全面预算管理42、预算定位的变化 数字化时代全面预算管理的总体发展趋势1、预算主体的变化 从管控型向赋能型转变在数字化时代，传统的商业模式不断的受到新的冲击，业务是在不断试错和及时决策的过程中推进，年末的组织架构和年初相比相差会很大，造成的直接影响就是预算管理不能像原来稳扎稳打，精确化管理越来越向赋能化发展。在数字化时代，对预算管理的理解要跳出传统的认知，应当从数据、模型、算力、算法等方面构建、优化和完善“赋能型”预算管理体系和预算解决方案，赋能各级管理者对企业经营的不确定性进行管理，实时调整企业经营行为，更好的实现企业经营目标。从静态目标管理向动态运营指导转变随着经济环境的日渐复杂和竞争日趋激烈，企业的战略能见度正变得越来越低，越来越多的企业开始发现，受制于市场等环境的不确定因素，企业预算越来越难做得具体、细致和准确。预算管理的“动态运营指导”功能日益受到重视，滚动预算的频次、精准度要求不断提升。预算管理逐渐从公司级向部门级、项目级转变，从关注“全局、长周期、静态目标”向“特定业务、短周期、动态调整”转变。从头部企业向中小企业拓展。预算管理作为管理会计的重要组成部分，其重要性是不言而喻的。以传统的全面预算为主要内容的预算管理体系在大型头部企业的应用已经基本普及并在持续优化完善。在新形势下和数字化浪潮中，不管企业规模大小，企业管理层基本都有建立健全和优化完善预算管理的需求和认识。因此，中小企业预算管理需求日益凸显，迫切希望通过预算管理为企业的有序发展起到保驾护航的作用。数字化时代的全面预算管理53、预算内容的变化 预算内容从公司业务细化到更小的经营单元随着数字化时代的来临，基于企业可获得数据的数量和质量，以及数据计算和数据分析能力的大幅提升，预算管理和数据应用在原有公司级预算的基础上有了更多的可能。在这一背景下，战略化将不再是预算管理的唯一最高导向，预算管理与业务经营的融合更紧密，业务化变得越来越重要，部门级、轻量化的场景化预测开始深入到了企业最基础的细分业务环节中，预算深入到更小的业务单元。从追求预算体系的整体化到追求经营预算的精细化以往，在预算管理应用实践过程中，没有厘清各个“预算模块”应有功能和作用，过分强调全面预算管理“全员、全业务、全过程”特性，片面的追求预算数据能够通过智能化和自动化方式生成，将预算模型带入了“模拟会计核算”的误区，因此，需要企业厘清不同“预算模块”应用功能和重新审视现有预算模型是否科学合理，遵循“轻量化”的原则优化预算模型（特别是年度预算和滚动预算模型），让全面预算“拨冗”减负前行，提升预算管理工作的效率和效果，确保预算管理能够有效落地。预算控制从“零散型”向“集约型”转变预算控制分散在不同的业务系统（例如，差旅系统、费控系统、OA 系统、采购系统等）、不能灵活定义预算控制模型的情况下，预算控制效率和效果较差，无法保障预算有效执行，甚至成为预算管理实践中的一个瓶颈问题。通过构建统一的预算控制中心，灵活定义预算控制模型和控制策略，满足不同的预算控制场景，实现事前审批与预警机制，加强事中实时监控，完善事后分析评价，形成全方位的预算控制体系，提升预算控制的“归口管理”能力和效果，促使预算控制从“零散型”向“集约型”转变。数字化时代的全面预算管理64、数据、场景、智能成为预算的主旋律 数据驱动成为预算的新主线数据是预算管理的基本要素。在数字化时代，企业的数据生态发生了极大变化，企业拥有的数据不仅仅是财务数据和部分业务数据，企业可以获得海量数据（包括内部数据和外部数据）。这些海量数据给企业提供了无限的可能。利用这些数据，通过“数据驱动”的方式可以使预算管理触角深入到企业经营的全过程，围绕数据进行深度的价值挖掘。通过数据驱动，企业经营者更关注与业务经营相关性更高的目标，将预算管理和业务活动进行充分融合，形成业财融合的双向数据互动模式，使预算管理能够真正驱动企业发展。场景化预测赋能业务发展在传统的预算管理模式下，企业一般每年开展一次年度预算的编制和调整，从经营目标、业务计划、财务预算、预算控制到绩效考核，全面预算构造以年为单位的企业管理闭环，是对年度企业经营的安排。全面预算不能也不会解决每月具体的计划或运营相关的决策，这种以不变应万变的预算管理模式，难以适应企业经营决策的动态复杂性。场景化预测作为全面预算的支撑和深化，跟随管理不断向业务延伸、业管融合，反过来支持提升全面预算对业务的管控和运营能力。智能应用使预算更有力量在数据分析能力大幅提升和场景化分析应用日益广泛的基础上，企业管理开始呈现新的“数智运营”发展趋势。随着企业收集和掌握的数据越来越多，借助人工智能、数据中台、知识图谱等数据智能方式，深度挖掘数据价值，理清数据背后的商业逻辑，AI算法重塑人与数据的关系，为企业管理者打开洞察视野，在众多选项中找到最适合当时当情、最适合自身业务的选项，不断提高预算管理中的决策质量和数智运营能力，促进业绩增长。01010101AI数字化时代的全面预算管理7数字化时代全面预算管理方式的演进数字化时代全面预算的预算管理方式主要包括年度预算（固定预算）、滚动预算和场景化预测，三者的关系如下：滚动预算的出现是在时间上动态弥补年度预算的不足；场景化预测是用于弥补年度预算、滚动预算下在业务融合度、敏捷度上的不足。随着数字化时代的来临，全面预算管理在年度预算、滚动预算和场景化预测三种管理方式上都有所变化。图 2-1 全面预算管理方式的演变?年度预算：向轻量化转变年度预算构造了以年为单位的预算管理闭环，是对年度企业经营的安排，在企业战略目标落地、优化资源配置、重大经营风险控制、以及经营的评价中起到主导性的作用。但是，年度预算不能也不会解决每月具体的计划或运营相关的决策，因此年度预算对企业运营层中、短期的计划安排或决策指导的作用显著不足，这本质上是企业中长期与短期预算需求差异之间的矛盾所致，也突显出年度预算对运营层的计划、预测、决策支持的局限性。因此，年度预算应向轻量化转变，专注于基于“目标管理”，将企业的、非量化的战略目标和业务计划，分解为部门的可计量的经营指标，作为战略衔接手段，避免指标过细、过严，避免对具体业务的桎梏。数字化时代的全面预算管理8 滚动预算：更快更细更远和优化。它融合了数据实时/批量加载、机器学习、知识图谱、千万级数据亚秒聚合等新技术，在进一步提升滚动预算应用价值的同时，可以有效降低应用的难度，已在较多企业获得成功应用，是滚动预算在实践中经过检验的较为理想的模式。“T+3”滚动预测根据人们对未来预测“近期把握大、远期把握小”的规律，遵循“近详远略”的原则，将预测精力放在最近 3 个月的预测上，主动放弃 3 个月以上预测的精细度，从而大幅提高了滚动预算对运营的指导价值、降低滚动预算编制的复杂度。相较于年度预算，滚动预算在预测频率上具备明显的优势，但滚动预算在应用中也存在两大技术上难以解决的问题。一是资源消耗大。滚动预算的很多数据来源于业务端，每期需要一线业务部门投入大量的人力输入当期预测数据，滚动频次越短周期越长，在时间、人力上的投入相应越大。二是准确性不足。当期很准，下一期就差一些，再下一期则差很多，另外还需要预算部门做很多补充性调整才能令数据合理化。在智能技术的推动下，滚动预算也在发生着迭代和升级，“T+3”滚动预测就是传统滚动预算在数字化时代的创新数字化时代的全面预算管理9 场景化预测：全面预算的新增管理方式图 2-2 场景化预测的概念框架1、场景化预测的概念框架场景化预测的服务对象既包括企业高层决策者、从集团到部门的中层管理人员，也包括销售、生产、采购、研发、质控等各个经营环节的业务执行人员，这些服务对象既是数据的使用者又是提供者，以自身不同的关注点对系统提出需求，通过需求传导，在具体场景建立决策模型，自动化决策和执行。服务对象业务内容技术支撑高层决策者中层管理人员业务执行人员模拟测试预算目标全面灵活的预算控制实时动态的资源配置智能化决策数据中台混合云内存技术与多维数据库低代码PassS辅助运营管理场景模型预测分析赋能业务支撑决策 服务对象数字化时代的全面预算管理10结合数字化时代企业管理转型需要，探索推动财务运行机制从金字塔模式向前中后台模式转变，从流程驱动为主向流程驱动与数据驱动并重转变，努力实现管理层级扁平化、管理粒度精细化、管理视角多维化、管理场景动态化、管理信息实时化，确保反应敏捷、运转高效。敏捷、多维、高效的全面预算管理已经成为大型企业必不可少的工具，而场景化预测的“业务化”将为这样的全面预算打下坚实的基础。业务内容 多场景多版本模拟测算支撑科学的预算目标制定基于多维引擎的全面预算系统支撑企业进行多场景、多版本的模拟测算，助力管理层选择最科学的版本作为预算目标。基于人工智能和大数据分析技术，收集海量企业内外部数据，建立相关预测模型，通过训练、推理、上线、运营、重复训练等过程，有效提升企业在不确定环境下战略和目标制定能力。以中台支撑实现更加全面灵活的预算控制传统预算控制是将预算数据传递至各业务系统（如采购、费控、合同、项目管理等），并在各业务系统开发控制功能，设置控制策略，不仅对财务而言非常繁琐，而且各业务系统与预算系统频繁交互，严重占用系统资源。预算控制中台的出现，可为财务提供一站式、直观、灵活的预算控制策略配置界面。同时通过标准 API 接口与业务系统进行集成，建立起与各类异构系统之间的关联，利用控制规则引擎支持对业务系统进行智能化控制，有效提升了预算控制的灵活和效率。0101数字化时代的全面预算管理11 场景化预算提升管理精细化水平场景化预测是全面预算管理深化应用的必由之路，也将彻底改变预算管理的面貌。将业务数据化、场景化的预测，正在联接企业的现在与未来。在“全面预算”的基础上深入到企业最基础的细分业务环节中，让预算与具体业务短兵相接，基于不同的业务场景设置“业务化”模型，不断探索和推进“业管融合”的场景化预测，从根本上弥合业务与管理的鸿沟，使预测的数据变得更及时、更精准、更易用，赋能业务、指导运营、支持决策，提升管理的精细化水平。实时预测分析让动态资源配置成为可能传统预算饱受诟病的重要原因是预算僵化，跟不上市场环境的变化，过于复杂的预算追加调整流程也严重影响了业务的发展。新一代敏捷全面预算系统在年度预算场景（Budget）之外，可共享业务动因驱动的年度预算模型，通过敏捷的业务建模和强大数据处理能力，构建 T+N 预测场景（Forcast），该场景可利用规则引擎，以 T 时点实际数据为基础，结合未来相关情况，预测 N 期。（N 可以是月，也可以季）。业务部门仅需完成关键动因的滚动调整，即可快速实现联动的业务到财务的预测。场景化预测助力预算分析决策智能化第三平台技术（云计算、移动、大数据分析、社交）的发展，针对预算分析的差异预警，使快速形成社交化协同，高效出具解决方案成为新的机制。各部门可以对差异进行快速的在线协同，形成改善策略和执行计划，让管理更高效。在 AI智能技术的推动下，预算的决策和行动也会发生质的变化，在数据的世界里，基于 AI 智能和 AI 算法重塑分析应用。通过机器学习、知识图谱，提高机器感知、认知能力，形成智能化数据洞察、决策和行动，实现数据驱动下的智能分析和决策。数字化时代的全面预算管理12年预算最终目标是服务企业经营管理。依托科学的预算管理方法，借助先进技术手段，建立智能化的预测、决策模型，支持企业管理创新，是企业通过预算数字化赋能经营的主要手段。充分利用数据中台、混合云、多维内存和人工智能等技术，构建基于大平台架构下的预算系统应用，将天然具有和各业务系统一体化的基因，全量全要素数据在平台的沉淀，为各业务通过数据的复用共享，自助式搭建预算不同主题的场景化建模能力创造了条件，比如销量预测、价格预测、采购预测、资金预测、税务预测、投资项目预测等。多场景自动预测将极大降低预测的复杂度和时效，内存计算技术使大数据量的计算性能大幅提高，这使得滚动预算可以实现到季度、月甚至周、天的预测，从而更加准确的支撑实时动态的经营决策和资源配置。技术支撑用一句话概况应用于预算管理的场景化预测：综合利用各种管理会计方法和工具，与业务部门具体活动场景深度融合的、以解决特定问题并形成行动闭环为导向的模拟、测算和分析管理活动。年数字化时代的全面预算管理132、以场景为中心深化和支撑全面预算管理体系 围绕场景出发的全面预算管理体系模型图 2-3 围绕场景出发的全面预算管理体系模型 以连接为基础实现业财数据实时联动企业各种业务数据分散在不同的信息系统中，如果企业缺乏主数据规范，业务系统间数据来源、数据口径、数据时效性不一致，数据缺乏可比性，将致使业务系统数据利用程度不高，进而影响数据挖掘与深度分析的能力，也无法从海量数据中精准定位到业务交易事项，最后会大大影响预算管理工作的实效性和科学性。这就要求企业以连接为基础，统一企业数据规则，明确数据归属，基于互联网，将企业内部各个部门、企业与企业之间、企业与管理机构之间实现数据共享，推动企业数据融合，建立一套企业统一、公认的数据用于企业预算编制、分析、考核、评价等经营分析和决策活动。场景智能连接数据数字化时代的全面预算管理14 以数据驱动助推预算管理向全场景渗透找到高价值的应用场景是数据驱动的前提和核心。数据驱动的应用场景，实际上对应的是服务对象不断发展的从低到高的需求。数据是数字化时代预算管理的基础。工业 4.0 的推进，极大丰富了企业生产运作过程中的在线数据；互联网、新零售等 C 端丰富多彩的应用，产生了大量充分展现消费者行为的数据信息。内部数据与外部数据的边界正在逐步消融。数据信息日益丰富，甚至日益广泛且深入地渗透进我们的生活中。数据量的提升、数据时效性的加强、数据来源复杂化、数据维度多元化、数据共享化，促使预算管理向全场景渗透。数据驱动的过程实际上也是数据流动的过程。通过数据产生、数据治理、数据处理、数据应用、数据反馈的闭环完成预算管理的数字化转型，使数据资产得到积累。以智能应用进一步打造预算管理高阶场景全面预算管理的本质是通过构建模型体现业务过程，对未来经营情况的实现“算赢未来”，即通过建立量化模型来体现企业的商业模式和业务模式，在数字化时代尤为如此。不管是场景化的预算目标测算和分解模型、产销衔接模型，还是滚动预算模型等等，都需要管理会计信息系统具有强大的建模能力。智能应用为预算管理数字化转型的模型搭建创造了条件。系统基于智能化场景测算模型，从战略出发，结合管理需求，构建数字化逻辑应用模型，充分利用业务运营分析洞察和机器学习模型等智能技术，自动对业务过程提出建议或作出行动，能够实现企业级经营场景的自动化、智能化应用。此外，系统基于机器学习模型、语音识别模型、管理测算模型等 AI 模型，融合具体业务场景、运营场景，将模型与场景相关联，实现一体化应用，还能辅助或直接作出快速决策，实现预算管理高阶场景。AI数字化时代的全面预算管理15 场景化预测在全面预算管理中的定位场景化预测弥补了全面预算的不足，完善了预算管理体系，给预算管理赋予更多经营管理预测和决策管理能力，是预算管理密不可分的一部分。场景化跟随管理不断向业务延伸、促进业财融合，图 2-4 场景化预测与全面预算的关系是预算管理向运营层延伸的有效方式，也推动运营管理提高智能化水平和智能化预算体系建设的重点。场景化预测在对经营活动的管控、规划与预测上都能作为预算管理的抓手。驱动全面预算主要用途从经营目标、业务计划、财务预算、预算控制到分析考核，全面预算构造以年为周期的企业级管理闭环，是对企业年度经营的安排。主要用途落实年度目标，并据此进行资源计划，生成财务预算，用于经营分析和考核评价。服务对象企业级应用，预算管理部门和经营单位。内容举例三年规划，目标分解，业务计划，财务预算，预算控制，分析考核等。使用频率每年编制一次，根据需要可调整，定期（通常按月）经营分析等。场景化预测主要用途场景化预算在全面预算基础之上，对特点业务，基于最新信息和环境因素，通过建立“业务化”模型，快速、准备的辅助运营管理，赋能业务或支持决策。主要用途用于指导日常经营或用于日常决策。服务对象面向业务，或与业务密切关联，服务于部门日常管理和决策。内容举例重点工作计划，订单报价，销售绩效，投测模型，产销协同、盈利分析等。使用频率业务驱动，随时触发（如报价），或在月内定期使用（如月计划）。反哺数字化时代的全面预算管理16以场景化预测作为全面预算赋能业务的主抓手 场景化预测的主要功能1、计划规划包括业务计划和战略规划等。业务计划：分解业务目标，明确经营策略和行动计划，包括供产销计划、重大投资计划、重点保障计划、业务事项计划等。战略规划：制定中长期发展规划和战略目标，明晰企业整体和各业务单元应该重点管控的目标、指标与重点工作。比如，场景化预测分析可以在资金规划上应用，资金规划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整天计划。通过构建场景化的资金规划模型，可以从与资金预算的关系出发，调查企业的资金规划是否科学合理，避免集中支出带来的风险，可以在整个现金流出的预测过程中，发现企业存在的付款时间的不合理、垫付支出过多等问题，并进行自动改善调整付款时间。图 3-1 场景化预测的主要功能?数字化时代的全面预算管理172、实时预测场景化预测将预测深入到企业最基础的细分业务环节中，基于不同的业务场景设置模型，开展预测，并将预测数据反馈于对该场景业务的运营和决策，大大提升了预测的细度，有力提升了预测的科学性和数据的准确性，体现了管理的精细化要求，具体应用领域包括风险模型构建、销售预测等。例如，基于供应链预测这一特定场景，构建数据分析和应用模型，借助大数据、优化算法和人工智能等新技术开展场景化分析，可以帮助企业构建起全局供应链计划体系，快速制定可行的分销计划，并主动管控供应链风险，实现自动补货、自动配货、自动调拨。智能供应链预测决策系统是一个由高层管理人员领导的流程，包含决策层以要货预测、产能限制、库存安排等为依据定期协同销售、生产、采购、划等部门的一系列管理活动。它将所有地区、各业务职能的战术计划进行调整，支持公司的业务目标和指标。3、精准测算通过构建场景，可以对具体项目的各类指标进行精准测算，包括税费测算、降本增效测算、销售测算等。例如：投前管理是企业运营管控中的重要环节，面对一个项目，企业的项目成本多少，投资回报率多少，项目回收期限多久，都需要依靠投前管理进行精准预测。通过项目投资测算系统的搭建，可以实现：企业可针对各拟投项目进行全周期规划，测算项目的现金流和盈利指标，辅助企业判断投资项目的可行性；企业可以基于周边的竞争环境与市场环境，结合该项目的基本情况以及项目投资部对该项目的初步规划和推进节奏等，充分考虑项目成本、融资渠道、销售进度等因素的不同情况；通过对基础数据的多版本敏感测算，自动生成不同版本的模拟投资测算表和现金流量测算表等。数字化时代的全面预算管理184、辅助决策场景化预测深入企业的具体业务运营，可以辅助一线业务人员进行决策，例如：通过场景化预测可以辅助解决能源企业采购决策的问题。如何通过合理安排，在对外结算价格最大化的基础上，实现吨汽综合成本最小化，是摆在传统能源企业面前的一道难题。企业如果无法及时准确预测发热值与生产成本之间的变化与关系，就难以根据有限数据做出最优决策。通过内置的线性规划等多种算法，可以测算多种场景下的最优解，满足能源企业、快销行业、制造业产、供、销多环节协同和优化需求。基于多维度内存计算和大数据技术，企业可以在大数据量下进行算法求解，如数千个产品、数十条产线、到月度的最优解；通过应用 AI 引擎来增强和优化算法，系统可以更加智能的给出方案。5、评价考核通过场景化分析可以对企业经营情况进行评价和考核，具体包括投入产出评价、盈利评价、销售绩效等。例如：销售绩效是大多数企业年度运营支出的重要组成部分。但是，当前大部分企业仍采用 Excel 进行销售计划及激励的管理，低效且错误频发，而且规则总是简单的“一刀切”，缺乏灵活性，无法快速响应市场环境的变化，在一定程度上制造了销售人员与运营、财务和人力之间的矛盾，影响人员士气和团队稳定性。通过开展基于销售人员绩效的场景化预算，企业不仅可以基于自动处理流程更好地控制销售佣金发放，从而提高效率，减少错误并获得实时的结果；还能不断修正模型和实施新的佣金政策，以适应不断变化的业务需求。销售绩效管理系统可以对接全面预算管理系统、CRM 及财务相关系统和 HR 员工管理系统，将目标分解至销售个人、执行过程分析、及时对销售人员及薪酬情况进行掌握和调整。数字化时代的全面预算管理19 典型的场景化预测应用案例1、销售计划与绩效管理，让销售事半功倍 销售计划与绩效管理背景某餐饮产品公司的销售员小王最近有点懒散。受疫情的影响，他的好几个稳定客户都纷纷暂停了配货计划。这令他陷入了靠天吃饭的无奈。按照年初制定的绩效政策，这季度的奖金肯定是泡汤了。“反正再努力也没用！”这样一想，小王更是对拓展客户的事提不起精神。销售绩效是大多数企业年度运营的重要组成部分。但是，当前大部分企业仍采用 Excel 进行销售计划及激励的管理，低效且错误频发，而且规则总是简单的“一刀切”，缺乏灵活性，无法快速响应市场环境的变化，在一定程度上制造了销售人员与运营、财务和人力之间的矛盾，影响人员士气和团队稳定性。通过开展基于销售人员绩效的场景化预算，企业不仅可以基于自动处理流程更好地控制销售佣金发放，从而提高效率，减少错误并获得实时的结果；还能不断修正模型和实施新的佣金政策，以适应不断变化的业务需求。销售绩效管理系统可以对接全面预算管理系统、CRM 及财务相关系统和 HR 员工管理系统，将目标分解至销售个人、执行过程分析、及时对销售人员及薪酬情况进行掌握和调整。数字化时代的全面预算管理20 从场景出发拉通从销售计划到绩效的闭环管理图 3-2 场景化预测下的销售计划与绩效管理针对销售计划与绩效管理痛点，可以从场景化预测出发，以滚动预算为辅助，从目标分解对齐、T+N 滚动预算、执行分析、个人绩效等环节进行销售计划与绩效管理。建立一站式计划和分析平台，汇聚企业与销售相关的所有数据，拉通从销售计划到绩效的闭环管理，将销售计划按产品、区域、渠道、客户、销售人员等维度进行量化，再将量化后的销售计划落实到具体的行动和任务中，按进度一一分解目标，如将年计划分解到月计划进度、周计划进度、日计划进度，以做到以日保周、以周保月，依次等等，滚动调整，实时对预算执行情况进行跟踪、反馈、预测、分析、纠偏，并根据销售激励政策和销售组织、销售人员的业务完成情况及时算薪和奖惩兑现，增强目标与行动的一致性，激发销售团队及个人的工作积极性，使计划真正的落到实处，提升销售管理工作的效率和效果。基于场景化预测的销售计划与绩效管理让每个角色都能及时且透明的获取所需数据，充分发挥数据的价值。财务能及时获取到关键经营指标的变动情况，进行资源统筹；销售管理者能及时了解到众多销售代表的任务完成情况，给予指导改进，优化销售策略，推动目标达成；销售代表能及时了解到目标和绩效的完成情况，分析不足改进绩效，激励达成高绩效表现。目标制定执行分析销售排名目标达成测算推演滚动预测T+N滚动预测销售组织构建统计分析报表分析客户金字塔销售漏斗机会订单发票回款竞争管理维护产品划分区域划分渠道划分客户划分个人绩效规则管理政策管理绩效评估绩效报告市场线索客户客户跟进支撑销售人员数字化时代的全面预算管理21 大厂们的OKR和重点工作计划管理应用上世纪 50 年代，管理大师彼得德鲁克于提出“目标管理”的概念，被称为“管理中的管理”。“目标管理”一方面强调以目标的设置和分解实现工作成果，另一方面强调员工参与目标的制定、实施、控制、检查与评价。1974 年，以德鲁克“目标管理”为基础的 OKR 在英特尔公司诞生，作为一种备受推崇的管理和工作方法，被谷歌创始人拉里佩奇也将称之为谷歌“十倍增长”的秘诀，到如今，OKR 已在腾讯、字节跳动、华为、百度等大厂风靡，成为互联网企业代名词之一。我们不难发现，OKR 之所以盛行，是因为 OKR 是一个战略性的目标设定框架，它使组织中各个层面的人都能获得更好的商业结果。OKR 的价值主要在于弥合战略与执行的差异。为了促进和保障企业战略规划与年度目标实现，企业往往会规划和实施一系列重点工作任务（包括企业级重点工作任务、部门级重点工作任务、关键个人重点工作任务等），并需要对其进行有效管理。通过线上化的重点工作计划管理，对重点工作任务创建、协同、跟进、复盘、风险预警的全过程管理，提升重点工作计划管理的执行力，保障企业战略目标的顺利实现。2、重点工作计划管理，让预算如虎添翼数字化时代的全面预算管理22图 3-3 场景化预测下的重点工作计划管理 重点工作计划管理面临的挑战重点工作计划管理作为“战略-计划-预算-绩效”闭环管理中的重要组成部分，往往被企业所忽略。在数字化转型背景下，企业重点工作计划管理常常面临如下的挑战：任务类型重点任务工作内容工作成果责任单位配合单位任务来源责任人配合人组织计划开始时间实际开始时间实际结束时间进度判断风险预警状态验收结论困难程度延期说明计划结束时间管理闭环基础要素保障体系重点工作计划管理体系框架事前组织职责信息化工具工作流程管理制度数据标准任务关闭