2018-06-04_德勤_关键时刻（四）：财务部门的区块链应用.pdf

关键时刻关键时刻（四）（四）财务部门的区块链应用与一群区块链专家讨论十分钟后，一位首席财务官摇头抱怨道：“这太晦涩难懂了。”其他人纷纷表示赞同。在这简短介绍之后，我们将详述关于财务部门的区块链应用，以及首席财务官需要了解的事项。晦涩难懂2区区块链是一种分布式账本块链是一种分布式账本技术，能技术，能够实现近实时的数字资产处理与交够实现近实时的数字资产处理与交易，其保存的记录永久存在且不可易，其保存的记录永久存在且不可逆转。逆转。区区块链有两大主要用途块链有两大主要用途。常见的一个。常见的一个用途涉及加密货币的交易和管理，如用途涉及加密货币的交易和管理，如比特币等。稍后将详述。另一主要用比特币等。稍后将详述。另一主要用途是贸易途是贸易及及商业相关交易商业相关交易的的管理，管理，包包括应付款项、应收款项及合规等财务括应付款项、应收款项及合规等财务流程流程。我们称之为。我们称之为商业区块链。商业区块链。首席财务官应了解这两大用途首席财务官应了解这两大用途，但但未来一年的关注重点应是掌握商业未来一年的关注重点应是掌握商业区区块链及其在财务运营方面的块链及其在财务运营方面的潜力。潜力。123区块链基础知识3关于财务部门的区关于财务部门的区块链块链应用，应用，首席财务官需要了解的事项首席财务官需要了解的事项商业区块链商业区块链区块链区块链机遇评估机遇评估区区块链对财务部门的影响块链对财务部门的影响商业区块链解析商业区块链解析区块链的搭建与运行区块链的搭建与运行区块链替代方案区块链替代方案对当前区块链技术的思考对当前区块链技术的思考首席财务官的区块链检查清单首席财务官的区块链检查清单01020304050607084商业区块链目前用于协助重新构建交易管理方式，能为几乎所有流程节约时间和成本，实现近实时的运作。此外，商业区块链还能提供高度准确性和控制力，相比许多其他替代方案风险更低。区块链利用低成本的自动化机制保存记录，通过安全实时的方法实现资产转移，并以智能合约的形式进行管理。智能合约能够保证交易各部分在交易发生的瞬间即时验证，并在该交易应发生的具体时刻触发下一步必要行动，直至流程结束。区块链在财务领域的常见应用包括订单到现金、贸易融资、公司间交易以及对账。区块链技术还可用于简化财务部门以外的流程，例如供应链管理、资产追踪、担保服务和监管合规。商业区块链可作为独立的解决方案加以应用，但如果将商业区块链与自动化或人工智能等其他技术相结合，重新构建一个完整的端对端流程，所产生的价值将会大幅提升。综上所述，区块链是一种新兴技术，目前尚未有机构能够进行全面应用，因此有足够的时间去探索与尝试。商业区块链04070508010306025常见问题常见问题我是否真的需要现在考虑区块链？我是否真的需要现在考虑区块链？未来五年内，区块链技术将颠覆企业与市场的经营方式。您迟早会面对这一技术。区块链技术能否更早为贵企业带来积极影响取决于您目前如何有效管理财务流程。若在成本方面落后于竞争对手，或希望实现绩效水平的跨越式提升，区块链将会是一个行之有效的策略。我无需做出任何舍弃？我无需做出任何舍弃？应用商业区块链时，传统技术和遗留系统仍可继续使用。区块链仅仅是将您筛选的数据分享给特定对象，让他们能够与您同时查看这些相同的信息。区区块链块链能够改进哪些能够改进哪些财务流程？财务流程？区块链可用于改进几乎所有财务流程：采购到付款、应收款项、应付款项、总分类账、对账甚至工资。采购到付款流程目前备受关注的原因在于部分企业处于相对强势的地位，主导变革。与我们探讨区块链的首席财务官对他们应当采取的措施及原因有诸多疑问。以下是我们遇见最多的几大问题。04070508010306026我们为何我们为何只只讨论讨论商业区块链？商业区块链？商业区块链由一家或多家公司创建，其中的参与者均为已知和指定的对象，目的在于改进交易处理。而支撑比特币等加密货币的公有区块链则全然不同。财务部门可利用商业区块链获取巨大价值，而无需接触数字货币。商业区商业区块链实际能完成块链实际能完成哪些工作？哪些工作？区块链能够整合不同系统，从数据源直接获取数据，避免下游对账，实现直通式处理（亦称非接触式交易）。例如，某公司运用区块链核对客户订单和买方订单，并将该动作记录在区块链上。这就充当了一种双方均能查看的事实来源。有人有人认为区块链基本无风险，这认为区块链基本无风险，这一说法是否属实？一说法是否属实？的确如此。区块链运作透明，可信度极高。共享账本仅对参与组织可见，且区块链上的数据访问权限由用户进行限制。如何管理并控制区如何管理并控制区块链？块链？智能合约提供商业区块链的管理机制。智能合约一旦锁定，除非所有受影响方同意，该合约条款细则将无法更改。04070508010306027常见问题常见问题为何有些首席为何有些首席财务官创建区块链供财务官创建区块链供其公司内部使用？其公司内部使用？内部法律实体间的产品和服务销售涉及对账、转让定价、内部审计和类似交易。基于这些目的应用区块链能够为企业提供以可控的方式了解这一技术的机会。某些情况下，这类公司间解决方案本身就切实可行，无需外部交易伙伴。例如，我们的一家合作企业有2,000多名员工参与管理数十个业务部门间的交易。拥有协议记录、产品和服务确认接收、协助结算以及付款处理等功能的公司间区块链能将这一数字减半或更多。区区块链如何配合企业块链如何配合企业资资源计划源计划（ERP）？）？ERP与区块链之间的关系在不断发展。主要的ERP供应商正在进行大规模投入，以期将区块链技术融入其平台之中。但对于大多数企业而言，技术并非难点所在。困难在于建立一群可持续发展的交易伙伴，并运用有效的智能合约以及明确的参与规则管理交易。为何为何区块链比区块链比已有的各种工具更已有的各种工具更安全？安全？区块链并非能够降低风险的灵丹妙药，但这一技术的恰当运用确实能够带来巨大效益。区块链具备永久保存且不可逆转的特性，能够大幅降低欺诈和错误的发生机率。04050801030602078常见问题常见问题审计及监管机构将如何看审计及监管机构将如何看待区块链？待区块链？短期内，审计及监管机构可能会对区块链心存疑虑。区块链是一个新的概念，且企业仍需应对各种运营及合规问题。但由于区块链倚赖的是自动执行的智能合约，且录入区块链的交易数据不可撤销，许多审计及监管机构均认为这一技术可节约时间并提高合规管理水平。为什么叫区块链？为什么叫区块链？该技术将数据元素经加密处理后形成计算机代码区块。这些区块通过密码学方法串联起来，搭建共享账本。一旦账本遭到黑客攻击，相关各方会立刻知晓，链条便会断裂。04050801030602079常见问题常见问题区块链机遇评估区块链机遇评估商业区块链可作为独立的解决方案加以应用，但如果将商业区块链与自动化或人工智能等其他技术相结合，重新构建一个完整的端对端流程，所产生的价值将会大幅提升。您需要考虑大量的“适用性因素”，以确认区您需要考虑大量的“适用性因素”，以确认区块链是否符块链是否符合您的具体合您的具体情况。情况。040508010306020710适用性因素商业目的复杂性商业目的复杂性适用性有限或不适用适用性有限或不适用若商业目的仅专注于单一流程或交易，则区块链可能并不适用，除非其他适用性因素迫切需要采用区块链技术。若多家公司在某一领域（如食品安全、医疗索赔裁定或按揭承销合规）具有共同的商业目的，区块链很有可能发挥积极作用。非常适用非常适用面临大量复杂商业目的公司团体在交易生态体面临大量复杂商业目的公司团体在交易生态体系中建立区块链可产生巨大效益系中建立区块链可产生巨大效益。区块链。区块链可实可实现资产收购、融资、担保、保险、监管合规和现资产收购、融资、担保、保险、监管合规和公共安全等多项公共安全等多项事宜的一体化同步管理。事宜的一体化同步管理。适用性因素参与方数量参与方数量适用性有限或不适用适用性有限或不适用区块链并不适用于无需多方共同创建或维护交易记录的情况。对于一个母公司内部的多个交易方来说，区块链能够为处理公司间交易提供有效的解决方案。公司间事务处理也是试验区块链解决方案的良好契机。若多家独立的公司都需要在账本中录入或添加信息，区块链便是简化交易处理流程的有效方法。利用区块链，您可创建一个唯一的真实数据来源。非常适用非常适用若参与方包括多个生产商、供应商、客户、服若参与方包括多个生产商、供应商、客户、服务提供商、运输服务提供商、监管机构以及可务提供商、运输服务提供商、监管机构以及可能涉及的税务机构，能涉及的税务机构，则区块链则区块链技术将是一个绝技术将是一个绝佳的解决方案。佳的解决方案。040508010306020711区块链机遇评估适用性因素长期记录保存和监管合规需求长期记录保存和监管合规需求适用性有限或不适用适用性有限或不适用若长期保存记录的需求不大或根本无此需求，采用区块链技术便显得多余。在某些交易中，高质量的记录能够在交易过程中以及交易结束后的一定时间内创造更大价值。区块链能够为实时记录保存带来直接效益。非常适用非常适用若多方都需要在较长时间若多方都需要在较长时间内获得内获得、创建以及维护、创建以及维护记录（如数十年的资产生命周期或患者全生命周记录（如数十年的资产生命周期或患者全生命周期），区块链能够提供理想的解决方案。此外，期），区块链能够提供理想的解决方案。此外，在许多在许多监管监管事项的事项的处理方面，区块链能够为记录处理方面，区块链能够为记录合规情况、开展合规管理提供可靠支持。合规情况、开展合规管理提供可靠支持。适用性因素实时资产转移或支付需求实时资产转移或支付需求适用性有限或不适用适用性有限或不适用若您无需或已经实现近实时转移支付和即时交易记录，区块链或无法创造任何新的或额外的效益。对于想要增加营运资本或提高资本流动性的公司来说，区块链能够减少相关阻力，实现近实时的资产转移。非常适用非常适用区块链区块链能够消除支付能够消除支付周期和资产转移滞后的情况，周期和资产转移滞后的情况，有助于降低成本、提高精准有助于降低成本、提高精准度并提升合规效率。度并提升合规效率。此外，区此外，区块链的透明特性还有助于在多方网络环块链的透明特性还有助于在多方网络环境下简化贸易融资或境下简化贸易融资或供应链供应链融资流程，提升效率。融资流程，提升效率。040508010306020712区块链机遇评估区块链有可能改变财务部门的既定流程，这主要是由于该技术能够带来的成本和控制效益。值得注意的是，区块链还能够对供应链管理等与财务部门有交集的其他业务流程产生影响。区块链的总体应用情况区块链的总体应用情况以下是不同行业和领域的区块链应用示例：一个由零售商、生产商和货运服务提供商组成的财团开展合作，共同确保产品的完整性或真实性。产品包括有机产品、珠宝、处方药以及替换零件等。在医疗领域，多家公司开展合作，共同追踪免赔额和实际付费相关信息，涉及医疗服务提供方、保险和处方计划、药店、生命科学公司、设备制造商、患者以及雇主。企业、顾客以及监管机构开展合作，共同监控大型资产的生产、销售、注册和维护，涵盖领域包括航空航天与国防、交通、工业设备和电子产品。财务部门的区块链应用财务部门的区块链应用财务部门的区块链应用适用于几乎任何类型的交易处理。世界各地的企业纷纷试行或逐渐落实财务部门的区块链应用。针对应收款项与应付款项的自验证式子分类账公司间会计与合并订单到现金以及采购到付款流程的整合收入循环管理贸易融资营运资本与现金周期优化欺诈与风险监测担保收益与管理资本规划与绩效管理区块链对财务部门的影响040508010306020713向贵公司首席信息官展示向贵公司首席信息官展示商业区块链解析右图简要呈现了区块链技术的各个主要层面。这一构成正在快速演变，目前尚不存在标准的区块链结构。随着区块链技术日臻成熟，同时各层面的构成要素能够为企业所用，贵公司的财务技术团队可能既心存疑虑又对区块链的前景充满好奇。他们将成为贵公司应用区块链过程中的左右手。040508010306020714管理层面管理层面战略政策架构报告培训应用层面应用层面用户界面逻辑应用整合编程语言服务服务层面层面加密服务应用服务器追踪系统事件管理系统分布式数据库多重签名预言机分布式文件存储钱包连接器智能合约数字身份数字资产网络与协议网络与协议层面层面许可侧链工作量证明权益证明拜占庭容错Gossip协议基础设施基础设施层面层面计算存储网络虚拟化采矿即服务付诸实践付诸实践区块链的搭建与运行从大处着眼，从小处着手。反复开展大量设计、搭建和审核工作，快速总结经验，并做出相应调整，进而创造价值。040508010306020715活动结果发现发现了解问题，确定具体用例和目标愿景愿景设定计划、目标以及成功标准设计设计确定、通过并记录技术设计方案假设假设提出一系列可在价值验证环节得到检验的假设与推断，包括衡量商业成功的具体标准价值验证价值验证创建并衡量基于区块链技术的概念验证设计规范设计规范记录各个价值验证阶段的功能及技术设计价值验证价值验证在第一轮审核结果的基础上重新设计、创建和衡量价值验证价值验证在第二轮审核结果的基础上重新设计、创建和衡量采用既有方案或采用既有方案或开发其他方案开发其他方案审核第一轮结果，并决定是采用既有解决方案还是开发其他价值验证周期总结与发现总结与发现审核并记录产生的结果、创造的价值以及提升的能力同任何新生技术一样，区块链自诞生以来既饱受质疑又备受推崇。区块链需要投资，同时也并非适用于所有情况。正如一位首席财务官指出，区块链能够带来的许多效益均可通过适当的数据处理得以实现。区块链具备其他技术难以复制的优势，因而其应用范围正在迅速扩大。但这并不意味着区块链是一种能够满足任何需求的万能技术。对于许多公司来说，具备认知工具和自动化技术的增强型ERP系统，已足以应对许多交易处理需求。此外，许多公司都通过加入采购中心、使用经评估的接收协议、采用先进的电子数据交换实践以及实现流程自动化等途径完成账本合并和现金管理。上述举措均为适当的单点解决方案，和区块链相比可能更易于单独实施。但与此同时，这些方案都需要不断的发展投入才能持续产生效益。当交易各方构成的网络复杂性较高或规模较大，导致现有工具在管理方面存在困难时，区块链便能够发挥其独有优势。在复杂的环境下，传统解决方案难以实现自动化、透明度、可靠性、速度和合规方面的要求。区块链替代方案040508010306020716受到比特币、以太币和瑞波币等加密货币的影响，许多人对区块链持怀疑态度，似乎这些技术所蕴藏的风险远大于收益。但这并不意味着走在前沿的先驱者就注定不能从中获取价值。欲了解更多关于加密货币的信息，敬请阅读区块链：事实、虚构和未来。商业或企业区块链运作于商业化加密货币的范畴之外。企业无需考虑任何数字货币，而仅将区块链作为一种交易管理平台加以利用，便能获得巨大的价值。当然，我们也认识到部分“自有品牌”数字货币在应用于企业区块链解决方案中所发挥的作用。对于首席财务官而言，其价值在于实现净头寸的实时可见和数字化交易无现金结算。当前，我们正着手开发多个数字化钱包和代币应用，以实现这一目标。公有区块链和商业化加密货币公有区块链和商业化加密货币040508010306020717一些首席财务官期望在未来几年内利用区块链技术革新他们的财务体系，甚至整个企业。他们预见到区块链将带来显著的效率提升和控制优化，并且已经着手分析相关方案，以期尽早实现成本节约。这些首席财务官十分重视发挥他们自身的催化剂作用，致力于推动整个企业的业务转型。很大一部分首席财务官则刚刚开始关注区块链，还没有准备好让财务担当先行者。他们认为区块链是一个有价值潜力的工具，也会参与区块链的探讨。他们的工作重点在于确保安全、管控和监管要求贯穿始终。另一部分首席财务官则对区块链持观望态度。其中一些首席财务官所在企业的交易量和成本结构决定并不具备投资区块链的条件。其他企业则已经拥有卓越高效的系统，能够满足工作的需求。他们希望由企业其他部门提出对区块链的需求，并将给予适当支持。正如正如在在开篇所提到的，某些时候区块链会令许开篇所提到的，某些时候区块链会令许多人如坠云里雾中。因此，与其深究这一技术多人如坠云里雾中。因此，与其深究这一技术如何运作，不如先锁定试点项目，以此来分析如何运作，不如先锁定试点项目，以此来分析业务状况。毕竟，付诸实业务状况。毕竟，付诸实践践才是认识这一技术才是认识这一技术的最佳途径。的最佳途径。对当前区块链技术的思考040508010306020718区块链在业界应用受到干扰的情境是否可能出现？我们可以这样看待该问题：商业区块链的出现势不可当，且影响深远。我们根本无法忽略它将带来的种种助益，但其出现的方式将多种多样。一些行业已经开始讨论以业内联盟的形式利用区块链，同时亦已开展智能合约和管理标准相关的开发工作。ERP 服务商也想加入到区块链浪潮中，并为此努力将区块链与产品整合，助力企业提升各类流程的效率。区块链的主流化指日可期。未来五年内，这一技术很可能将得到普遍应用，与企业提升运营水平并管控风险所采用的其他解决方案直接融合。同时，企业不妨寻求机遇，与商业伙伴在具体应用案例中密切合作，从而培育意识，培养技能，积累经验。对颠覆者的颠覆对颠覆者的颠覆040508010306070219列出一份兼有区块链怀疑者和支持者观点的书单。区块链发列出一份兼有区块链怀疑者和支持者观点的书单。区块链发展迅猛，必须与时偕行。展迅猛，必须与时偕行。首席财务官的区块链检查清单集结一只具备技术专精和商业才干的团队，时刻把握财务领集结一只具备技术专精和商业才干的团队，时刻把握财务领域区快链的发展脉搏。域区快链的发展脉搏。关注行业领袖的动向。关注行业领袖的动向。与重要商业合作伙伴会面，了解其对区块链机遇的看法。与重要商业合作伙伴会面，了解其对区块链机遇的看法。确保首席风险官密切关注区块链相关监管及合规事项。确保首席风险官密切关注区块链相关监管及合规事项。发掘一些明显能借助区块链提升效率的机遇，评估每个机遇发掘一些明显能借助区块链提升效率的机遇，评估每个机遇对应的业务状况。对应的业务状况。区块链的应用不妨从小型项目开始。区块链的应用不妨从小型项目开始。区块链极易拓展，要善于利用这一特性。区块链极易拓展，要善于利用这一特性。040508010306020720作者Dean Hobbs高级经理高级经理美国财务及企业绩效领导人美国财务及企业绩效领导人德勤管理咨询电话：+1 512 226 4805电子邮件：Rich de Moll 专业领域负责人专业领域负责人财务区块链领导人财务区块链领导人德勤管理咨询电话：+1 203 423 4540电子邮件：David Griswold 高级经理高级经理美国财务及企业绩效美国财务及企业绩效领导人领导人德勤管理咨询电话：+1 214 840 7448电子邮件：联系人胡伟杰胡伟杰主管合伙人主管合伙人,中国区财务管理转型服务中国区财务管理转型服务德勤管理咨询中国电话:+852 22387248电子邮件:.hk秦谊秦谊合伙人合伙人,德德勤中国区块链发起人勤中国区块链发起人德勤中国电话:+86 21 61411998电子邮件:冼君行冼君行合伙人，金融合伙人，金融科技与亚太区区块链研究所科技与亚太区区块链研究所德勤中国电话:+852 2852 6448 电子邮件:.hkZaya Nyamdorj合伙人合伙人,跨国企业财务转型服务跨国企业财务转型服务德勤管理咨询中国电话:+86 21 61411008电子邮件:040508010306020721杨颖杨颖合伙人合伙人,中国区财务共享服务业务中国区财务共享服务业务德勤管理咨询中国电话:+86 10 85207822电子邮件:栾宇栾宇合伙人合伙人,金融行业客户服务金融行业客户服务德勤管理咨询中国电话:+86 10 85125831电子邮件:黄耿黄耿总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+86 10 85124813电子邮件:Laura Blainey总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+852 22387701电子邮件:.hk金睿金睿总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+86 21 23166317电子邮件:杨扬杨扬总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+86 21 23166682电子邮件:胡胡挺挺总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+86 21 61412773电子邮件:沈诗文沈诗文总监总监,财务管理转型财务管理转型德勤管理咨询中国电话:+86 10 85124811 电子邮件:欲了解更多信息，敬请访问 以了解更多有关德勤有限公司及其成员所的详情。本通信中所含内容乃一般性信息，任何德勤有限公司、其成员所或它们的关联机构（统称为“德勤网络”）并不因此构成提供任何专业建议或服务。在作出任何可能影响您的财务或业务的决策或采取任何相关行动前，您应咨询合资格的专业顾问。任何德勤网络内的机构均不对任何方因使用本通信而导致的任何损失承担责任。2018 Deloitte Development LLC。版权所有，保留一切权利。