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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第二章　审计组织与审计法律责任 一、单项选择题 1、下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是： A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任  B、尽量少地承接审计业务  C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型  D、不采纳任何外部专家的意见和建议  2、在现行国家审计管理体制下，审计署隶属于的机构是： A、全国人民代表大会  B、中央纪律检查委员会  C、国务院  D、最高人民法院  3、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述中正确的是： A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员  B、适用于各类审计主体  C、以行政责任为主，也包括民事责任  D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任  4、下列各项中，不属于国家审计机关权限的是： A、检查被审计单位的会计资料  B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定  C、向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料  D、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为  5、根据我国审计法律制度规定，下列各项中，不属于审计机关职责范围的是： A、对减税降费政策贯彻落实情况进行审计监督  B、核查社会审计机构对民营企业出具的审计报告  C、对中国红十字会管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计监督  D、对领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计监督  6、内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理： A、批评教育  B、行政处分  C、移送司法机关依法追究刑事责任  D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任  7、下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是： A、除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责  B、国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度  C、内部审计机构履行内部审计职责所需经费，不应列入本单位预算  D、内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员  8、国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确整改第一责任人为： A、审计人员  B、财务经理  C、被审计单位主要负责人  D、审计项目组负责人  9、下列内容中属于社会审计组织审计业务范围的是： A、验证企业资本，出具验资报告  B、设计财务会计制度，培训会计人员  C、代理记账  D、代理纳税申报  10、不符合中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部审计指引》的设置要求的是： A、商业银行可设立总审计师或首席审计官一名，总审计师由董事会负责聘任和解聘  B、董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任  C、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系  D、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施  二、多项选择题 1、在社会审计中，被审计单位的责任有： A、编制财务报表  B、建立并实施内部控制  C、保持财务会计资料的真实性和完整性  D、对财务收支情况实施审计  E、出具审计报告  2、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有： A、制定审计规章制度  B、编制审计工作计划  C、审计机关履行审计监督职责需要协助的，有关机关和单位应当依法予以协助。  D、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督  E、办理审计机关管辖范围内的审计事项  3、下列关于内部审计机构的权限，说法错误的有： A、可以要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策等有关资料  B、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存  C、检查有关计算机系统及其电子数据和资料  D、对于正在进行的严重违法行为、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，无权制止  E、对于违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，追究责任  4、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有： A、内部审计人员不需要承担法律责任  B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括公司法  C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任  D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体  E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任  5、下列有关社会审计的表述中，正确的有： A、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行  B、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务  C、社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告  D、社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告  E、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责  6、会计师事务所曾经采用过的组织形式中说法正确的有： A、独资会计师事务所  B、有限责任合伙制会计师事务所  C、有限责任公司制会计师事务所  D、普通合伙制会计师事务所  E、股份责任公司制会计师事务所  7、审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有： A、审计项目就近原则  B、审计力量与审计任务相适应  C、节约审计资源  D、有利于提高审计工作效率  E、节省审计时间  8、下列各项中，属于国家审计机关权限的有： A、检查被审计单位财务收支电子数据系统  B、参与研究制定被审计单位内部的规章制度  C、要求被审计单位提供会计师事务所出具的审计报告  D、要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况  E、建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定  9、我国社会审计组织的业务范围有： A、监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施  B、验证企业资本，出具验资报告  C、设计财务会计制度，培训会计人员  D、代理纳税申报  E、监督国家审计  答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 A 【答案解析】 防范审计人员法律责任风险的对策主要有：（1）明确被审计单位的责任和审计组织的责任；（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深入了解被审计单位；（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；（6）建立审计质量控制制度。选项A符合题意。 【该题针对“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点进行考核】 【答疑编号13109671,点击提问】 2、 【正确答案】 C 【答案解析】 国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。 【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】 【答疑编号13109691,点击提问】 3、 【正确答案】 A 【答案解析】 《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。《审计法》所规定的审计法律责任，是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD错误。 【该题针对“国家审计人员的法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号13109703,点击提问】 4、 【正确答案】 B 【答案解析】 选项B，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。 【该题针对“国家审计机关的权限”知识点进行考核】 【答疑编号13109752,点击提问】 5、 【正确答案】 B 【答案解析】 A项，审计机关对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计。C项，审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支，以及有关经济活动，进行审计监督。D项，审计机关对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，进行审计监督。 【该题针对“国家审计机关的职责”知识点进行考核】 【答疑编号13109771,点击提问】 6、 【正确答案】 C 【答案解析】 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 【该题针对“内部审计人员的法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号13109773,点击提问】 7、 【正确答案】 C 【答案解析】 内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 【该题针对“内部审计机构的设置模式”知识点进行考核】 【答疑编号13109776,点击提问】 8、 【正确答案】 C 【答案解析】 国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。 【该题针对“内部审计结果运用”知识点进行考核】 【答疑编号13109779,点击提问】 9、 【正确答案】 A 【答案解析】 选项BCD属于会计咨询和会计服务业务。 【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】 【答疑编号13109784,点击提问】 10、 【正确答案】 D 【答案解析】 中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司章程指引》对内部审计机构的设置提出如下要求：1.公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督；2.公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施；3.审计负责人向董事会负责并报告工作。选项D为《上市公司章程指引》对内部审计机构的要求，与题干的《商业银行内部审计指引》的要求不符，故不选择D项。 【该题针对“我国对设置内部审计机构的规定和要求”知识点进行考核】 【答疑编号13139273,点击提问】 二、多项选择题 1、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考查防范法律风险的对策知识点。实施审计和出具审计报告属于审计组织的责任，而不是被审计单位的责任。 【该题针对“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点进行考核】 【答疑编号13109674,点击提问】 2、 【正确答案】 ABE 【答案解析】 选项C属于国家审计机关的权限，选项D属于国家审计机关的职责。 【该题针对“国家审计机关的基本任务”知识点进行考核】 【答疑编号13109686,点击提问】 3、 【正确答案】 DE 【答案解析】 选项C，对于正在进行的严重违法行为、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意做出临时制止；选项E，对于违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议，但是无权追究责任。 【该题针对“内部审计机构的职责和权限”知识点进行考核】 【答疑编号13109717,点击提问】 4、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任；选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》等；选项D，《中华人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。 【该题针对“社会审计人员的法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号13109733,点击提问】 5、 【正确答案】 BDE 【答案解析】 选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制；选项C，社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者违纪行为，应当在出具的报告中提出。 【该题针对“社会审计组织的权限”知识点进行考核】 【答疑编号13109737,点击提问】 6、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 会计师事务所曾经采用过的组织形式包括独资、普通合伙、有限责任公司和有限责任合伙四种类型。 【该题针对“社会审计组织的设置和组织形式”知识点进行考核】 【答疑编号13109741,点击提问】 7、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 审计署专业审计司和派出机构的审计分工按照审计力量与审计任务相适应，有利于提高审计工作效率，节约审计资源的原则确定。 【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】 【答疑编号13109749,点击提问】 8、 【正确答案】 ACDE 【答案解析】 选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。 【该题针对“国家审计机关的权限”知识点进行考核】 【答疑编号13109757,点击提问】 9、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项AE不在这个范围内。 【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】 【答疑编号13109783,点击提问】 　　　　　 第6页