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2018年资产评估师考试辅导　　　 资产评估基础（第九章） 第九章　资产评估的职业道德与法律责任 　　本章重点 　　1.职业道德准则规范的主要内容 　　2.专业胜任能力 　　3.与委托人和相关当事人及其他资产评估机构、专业人员关系 　　4.禁止不正当竞争 　　5.保密原则 　　6.禁止谋取不当利益 　　7.签署评估报告的禁止性要求 　　8.资产评估行政、民事、刑事责任的相关法律规定 　　资产评估师更新QQ群：600926308 购买各类资料咨询QQ：49027400 　　知识点：职业道德准则规范的主要内容 　　（一）诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求 　　①执业过程中必须严格执行资产评估准则，不得随意背离； 　　②以追求评估结论的客观性、公正性为工作目标，来检查自己的执业行为，做到勤勉尽责； 　　③资产评估机构及其专业人员不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力。（掌握） 　　（1）在报告中滥用免责声明 　　（2）不当利用第三方的工作，或相关当事人的保证书、承诺函等 　　（3）使用不合理的假设 　　（4）滥用职业判断 　　（二）独立、客观、公正要求 　　①独立性受到损害处理——分析影响和措施，是否影响得出公正结论 　　②独立性要求包含的内容——形式、实质不受干扰，独立发表意见 　　③可能影响独立性情形——亲属，经济利益、人员、业务关联 　　④消除不利影响的措施——人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等　 　　⑤承接业务前评估机构应?——对独立性调查，消除不利影响，并与委托方沟通 　　独立性要求包含的内容： 　　 　　 　　非法：不受评估机构非法干预。 　　 　　可能影响独立性情形通常包括： 　　 　　亲属：是指配偶、父母、子女及其配偶。 　　经济利益关联： 　　 　　业务关联： 　　·利益输送 　　·利益冲突 　　 　　消除不利影响的措施： 　　·人员回避 　　·业务回避 　　·消除关联关系 　　·第三方审核等　 　　评估机构不得承接的业务：不得分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估。 　　客观性： 具体要求包括11项注意4、5、6 　　4.实物性资产进行必要的现场勘查 　　5.非实物性资产 　　6.有责任核查所获得信息的客观性 　　专业能力要求： 　　 　　知识点：与委托人和相关当事人的关系要求 　　√存在可能影响公正执业的利害关系时应回避 　　√应当履行评估委托合同中规定的义务 　　√不得索取约定服务费之外的不正当利益 　　都存在哪些利害关系？ 　　·曾在委托单位任职，离任后未满两年的； 　　·持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的； 　　·与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的； 　　·其他可能直接或间接影响执业的情况。　 　　如何处理？ 　　应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。　　 　　 　　与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求 　　1.在同一资产评估机构执业； 　　2.不在同一机构，但一起执行联合评估业务； 　　3.不在同一机构，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业中应约向其提供（或接受对方提供）相关技术支持； 　　4.对所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见； 　　5.曾经或正在执行与所执行评估业务相关的评估业务，保持良好工作关系，不得贬损或诋毁。 资产评估师更新QQ群：600926308 购买各类资料咨询QQ：49027400 　　知识点：禁止不正当竞争的要求 　　1.欺诈、利诱、胁迫等； 　　2.恶意降低服务费等。 　　长期业务关系中，单项业务服务费的收取应当合理以某一单项业务服务费弥补另一单项业务服务费不足的做法，应当禁止。（记忆） 　　 　　知识点：保密原则要求 　　 　　除......外，不得将客户商业秘密和业务资料或为委托人编制的评估报告披露给任何其他人。 　　①委托人授权； 　　②经法律程序正式授权的执法机构； 　　③为了配合评估监管。 　　知识点：禁止谋取不当利益 　　资产评估专业人员不得利用执业之便为自己或他人谋取不正当的利益。 　　 　　知识点：对签署评估报告的禁止性要求 　　·不签署未承办项目 　　·不允许他人以自身名义开展业务，不冒用他人名义从事业务 　　·不得签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告 　　 　　知识点：资产评估行政、民事、刑事责任的相关法律规定 　　（较2017年比未发生变化，客观题、主观题出题点，纯记忆） 　　1.行政责任的法律规定 　　（1）行政责任的概念、行政处罚原则；（5个原则熟悉 ） 　　（2）资产评估行政责任的相关法律规定。 　　资产评估法、企业国有资产法、公司法、证券法、《资产评估行业财政监督管理办法》涉及资产评估的相关规定。 　　2.民事责任的法律规定 　　（1）承担民事责任的主要方式；（熟悉） 　　（2）相关法律规定：资产评估法、企业国有资产法、公司法、证券法、 《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》的相关规定。 　　3.刑事责任的法律规定 　　提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪。（掌握违法主体、违法行为及处罚） 　　注意：教材民事及刑事案例的总结性分析。 　　　　　 第4页