01支票填写.ppt

会计学原理微课-支票的填制,主讲人 北京理工大学珠海学院会计与金融学院 王杰联系方式：短号：669390Email:QQ:1518161751,2013.3,1,课时：1学时参考教材：陈国辉,迟旭升主编：基础会计东北财经大学出版社，2012.5辅助教材：陈文铭主编：基础会计习题与案例东北财经大学出版社，2012.7胡北忠主编:会计学课程实验东北财经大学出版社，2012.7参考文献：会计法会计从业资格管理办法 财政部：企业会计准则2006，2007企业会计准则-应用指南2006，2007企业会计准则讲解2008，2008,相关基础知识：生产企业基本常识;企业管理基本知识;会计学基础理论知识学习组织：模拟制造企业会计核算小组，分工合作。学习方法：小组自学与课堂讲解紧密结合，通过角色互动教学和实操练习完成教学任务。学习目的：掌握支票的填制规则方法和注意事项基本技能。,学习要求,一般课程内容：学习组织：核算小组 会计学基础QQ群；微信群学习方式：学生自学汇报，教师监督检查组织分工：每组最多5人，自由组合；会计主管1人（报表）出纳1人（日记账）会计2-3人：（货币资金及固定资产1人；应收应付1人；其他核算1人）,课程设置与组织分工,支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,一、支票的用途,支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。（1）现金支票是开户单位用于向开户银行提取现金的凭证。实务工作中一般在提取备用金时使用。（2）转账支票是用于单位之间的商品交易、劳务供应或其他款项往来的结算凭证。它只能用于转账结算，不能用于提取现金。（3）普通支票既可以用来支付现金，也可以用来转账（也就是划线支票）。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。,二.支票的种类,1.支票的保管责任人出纳2.支票的签发责任人企业和法人代表：印鉴大小印支票正面加盖银行预留印鉴（财务专用章和法人代表章)3.支票业务处理责任人出纳4.支票本的购买出纳到开户银行购买,三、支票的责任人,借:财务费用 70 贷:银行存款 70,例：购买现金支票1本，转帐支票1本合计70元,一般情况下，支票的有效期只有十天，自出票日期当日开始计算，遇到节假日依此顺延。出票日：支票上写明的年月日支票上没有填写出票年月日的支票，受票人最好不收。银行规定缺少出票年月日的支票是无效支票，由于疏忽出票人不必负任何的票据责任。如果出票人没有填写，授权收票人代填日期，收票人在收受支票时，同时应要求出票人出具“授权书”作为证明，没有授权书可能被认定为伪造有价证券。如果需要出票年月日改写，出票人必须在改写处盖章。如不盖章，视为无效，会被银行退票。收到转账支票以后，应立刻转账，根据我国票据法规定：收到转账支票以后，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，受票人填写一张进账单到开户行去进账，款项到账后，银行会给一份回单作为进账证明，如果超过提示付款期限的，付款人银行可以不予付款。,四、支票的有效期,完整的支票需要填好日期、收款人、金额（大小写要相符）。日期的填写：1.必须大写：数字的大写要标准：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。（特注：柒别写成染。）2.月份填写：个位数的月份在前面加零。例如8月应写成零捌月。十位数的月份10月要写成零壹拾月；11月写成壹拾壹月。3.日期填写：个位数日期在前面加零。例如5日应写成零伍日；十位数日期，10日、20日、30日前加零。例如10日应该写成零壹拾日。,五、支票填写：,现金支票收款人位置填写支票所属单位的全称，填写好大小写金额。用途写备用金（小于2万左右的），金额比较大的写工资，现金支票的用途是有严格限制，要谨慎填写，不确定时，建议空白不填写，到银行后询问银行人员后填写。在支票上加盖单位在银行的预留印鉴（一般是单位财务章及法人代表手章）。在支票背面背书位置同样加盖预留印鉴，切记尽量盖章不要出格。拿支票到支票正面标示的开户银行直接提取现金即可。,第一收款人如不进账，可以将支票支付（转）给别人，这就叫背书。在支票的背面的粘贴处粘贴银行专用的粘贴单，附加信息一栏不能填写任何资料，被背书人在收款人后的方框内盖上单位合法的财务印件（财务章、法人章），在收款人盖章的上面的小方框内填写上被背书单位的全称。,六、背书,分正进账和倒进账两种。正进账是出票单位直接填好支票去本公司的开户行给收款人通过银行付款。事先问好收款人的开户行和账号，填写好进账单。倒进账是收款人从付款方得到填写正确的支票，在盖好自己单位的财务印件，填好进帐单去本公司的开户行进账，并注明“*银行委托收款”字样，银行在第一张进帐单上盖上受理章，拿回公司交给财务人员进账。,七、进账,现行银行结算办法规定：“已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已支付，银行不予受理；已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。”,八、支票的挂失止付,空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。,九、空头支票,票据管理实施办法第三十一条“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款”的规定；,公司的现金支票可以直接去银行的对公柜台办理取款人要身份证而且必须在支票背面的被背书人格里即在银行预留印鉴那上面空白处写上取款人的姓名身份证号和发证机关,付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的，财务部门应填制一式两联进账单，在进账单上，本单位为付款人，对方单位为收款人。填制完后连同转账支票一并送本单位开户银行。银行接到转账支票和进账单后按规定进行审查，审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章，将进账单第一联作为收账通知送收款单位，收款单位收到银行转来的进账单第一联后，编制银行存款收款凭证，其会计分录同上。,