6月6日-课后作业-交易和持有到期-答案.doc

1.【答案】A 【解析】交易性金融资产的入账价值=830-20=810（万元）。 2.【答案】A 【解析】该交易性金融资产的入账价值=165-10-8=147（万元）。 3.【答案】C 【解析】交易性金融资产的入账价值=20000×（10-0.6）=188000（元）,交易费用计入投资收益，不构成入账价值。 4.【答案】B 【解析】甲公司购入乙公司债券的入账价值=1050+12=1062（万元）。 借：持有至到期投资——成本　　　　　　　　　　　1200 　　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　　　1062 　　　　持有至到期投资——利息调整　　　　　　　　　 138 5.【答案】C 【解析】甲公司购入乙公司债券时记入“持有至到期投资—成本”科目的金额为债券面值1200（12×100）万元。 借：持有至到期投资——成本　　　　　　　　　　　1200 　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　　　1062 　　　持有至到期投资——利息调整　　　　　　　　　 138 6.【答案】A 【解析】交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，该交易性金融资产的账面价值等于其期末公允价值=100×11＝1100（万元）。 7.【答案】B 【解析】应确认的投资收益=0.5×100-5=45（万元）。 8.【答案】B 【解析】甲公司2014年1月2日出售该交易性金融资产影响利润表投资收益的金额=1000-（900-5）=105（万元）。 借：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　 895 　　　交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　　 105 借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　 105 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105 9.【答案】B 【解析】甲公司2013年该交易性金融资产影响利润表投资收益的金额=-5+1000-（900-5）＝100（万元）。 10.【答案】× 【解析】出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额计入投资收益。