2017一建经济1v1直播-第二章计算-第44讲-1496977780165.doc

版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456 三、最佳现金持有量（成本分析模式） 1、现金持有成本的构成（口诀：机管缺） ①机会成本：企业占用资金的代价（资金额*机会成本率或资金收益率） ②管理成本：管理成本为固定成本，与现金持有量无关（考试中为固定值） ③短缺成本：不能应付业务开支，由此蒙受的损失（直接给出） 2、最佳现金持有量的确定：追求上述三项成本之和最小 【例题】（2016）某施工企业有四种现金持有方案如下表，按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为 （）方案。 A.丁 B.甲 C.乙 D.丙 【答案】A 【解析】机会、管理、短缺三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。 三、存货决策 1、存货决策的内容：决定进货项目；选择供应单位；决定进货时间；决定进货批量 2、经济订货量（理论公式\注意单位的一致性） 注：1、记忆代码比较容易，和第一章的低劣化法求经济寿命公式类似，可一起记忆。 2、该公式考法简单，一般是直接套公式。象形记忆：窝里下蛋。 【例题】（2015）施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为（）吨。 A．280.0 B．282.8 C．284.6 D．286.4 【答案】B （三）进口设备抵岸价的构成及计算 1.进口设备的交货方式 各种交货方式以及买卖双方的责任 交货方式 交货地点 成交价格 卖方风险 买方风险 内陆交货类 出口国内陆的某个地点（买方风险较大） 略 及时提交合同规定的货物和有关凭，并承担交货前的一切费用和风险 按时接受货物，交付货款，承担接货后的一切费用和风险，自行办理出口手续、装运出口 目的地交货类 进口国的港口或内陆（卖方风险较大） 目的港船上交货价，目的港船边交货价（FOS），目的港码头交货价，完税后交货价 双方的责任、风险和费用以约定的交货地点为分界线，卖方将货物置于买方控制之下以后，才能向买方收取货款 装运港交货类 出口国的装运港（双方风险负担较均衡） 装运港船上交货价（即离岸价、FOB），运费在内价（CFR），运费、保险费在内价（即到岸价、CIF） 负责在合同规定的港口、期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；货物装船前的一切手续、费用和风险 负责租船、订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；货物装船后的一切手续、费用和风险；接受卖方提供的装运单据，按合同规定支付货款 【例题】某建设工程项目购置的进口设备采用装运港船上交货价，属于买方责任的有（）。（2011） A.负责租船、支付运费，并将船期、船名通知卖方 B.按照合同约定在规定的期限内将货物装上船只 C.承担货物装船前的一切费用和风险 D.办理在目的港的进口和收货手续 E.接受卖方提供的装运单据并按合同约定支付货款 【答案】ADE 2.针对最常见的装运港交货类（FOB），进口设备的抵岸价格可概括为货价、国外运费、国外运输保险费（到岸价，即CIF，包括货价、国外运费、国外运输保险费），以及银行财务费、外贸手续费、进口关税、增殖税、消费税等8项内容： （1）进口设备的货价（离岸价）=离岸价格（FOB）×人民币外汇牌价 （2）国外运费（按离岸价或运量的一定比率计取） 国外运费=离岸价（FOB）×运费率 国外运费=运量×单位运价 （3）国外运输保险费 国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/(1-国外运输保险费率)×国外保险费率 一般来讲，人们将进口设备的货价（即离岸价FOB）、国外运费与国外运输保险费三者之和，称为到岸价（CIF），即 到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费 （4）银行财务费（银行收取的手续费） 银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费 银行财务费率一般为0.4%～0.5%。 （5）外贸手续费（由负责对外经贸管理的部门收取） 外贸手续费=到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率外贸手续费率一般取1.5%。 （6）进口关税（海关负责征收） 进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率 （7）增值税（增值税的基本税率为17%） 增值税=组成计税价格×增值税率 其中，组成计税价格可按下式计算： 组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税 （8）消费税（仅对部分进口产品征收，价内税） 总结：运费、财务费的计算基础是离岸价，其余全部到岸价。 【例题】某采用装运港船上交货价的进口设备，货价为1000万元人民币，国外运费为90万元人民币，国外运输保险费为10万元人民币，进口关税为150万元人民币。则该设备的到岸价为（）万元人民币。 A.1090 B.1100 C.1150 D.1250 【答案】B 【解析】 到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费 到岸价格（CIF）=1000+90+10=1100。 【例题】按人民币计算，某进口设备离岸价为1000万元，到岸价1050万元，银行财务费5万元，外贸手续费15万元，进口关税70万元，增值税税率17％，不考虑消费税和海关监管手续费，则该设备的抵岸价为（）万元。 A.1260.00 B.1271.90 C.1321.90 D.1330.40 【答案】D 【解析】进口设备的抵岸价格可概括为货价、国外运费、国外运输保险费（到岸价，即CIF），以及银行财务费、外贸手续费、进口关税、增殖税、消费税、海关监管手续费等9项内容。 增值税=组成计税价格×增值税率；组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税 抵岸价=1050+5+15+70+（1050+70）*17%=1330.4；选D。 一、基本预备费 又称不可预见费。它是指在项目实施中，可能发生的难以预料的支出和需要预留的费用，并主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。 基本预备费的计算公式如下： 基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费费率 二、涨价预备费 在建设期内，由于价格的变化引起的项目投资增加，并需要事先预留的费用。涨价预备费以建安工程费和设备及工器具购置费之和为计算基数。 口诀：基三涨二。 n为建设期，It为第t年的建安费与设备及工器具购置费之和 口诀：涨价预备费，公式不用背，画出流量图，复利能算对。 【例题】某建设工程项目建筑安装工程费为2000万元，设备及工器具购置费为800万元，工程建设其他费用为300万元，基本预备费率为8%，该项目的基本预备费为（）万元。（2016） A.160 B.184 C.248 D.224 【答案】C 【解析】 基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率=(800+2000+300)*8%=248。 【例题】某项目建筑安装工程费，设备施工器具购置费合计为7000万元，建设期2年，分期投入4000万元和3000万元。建设期内预计年平均价格总水平上浮率为5%，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400万元。基本预备费率为10%，流动资金为800万元，则该项目的静态投资为()万元。（2015） A.8948.5 B.8140 C.8940 D.9748.5 【答案】B 【解析】建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率=（7000+400）×10%=740；该项目的静态投资为7000+400+740=8140万元。 【例题】某建设工程项目在建设初期估算的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为5000万元，按照项目进度计划，建设期为2年，第1年投资2000万元，第2年投资3000万元，预计建设期内价格总水平上涨率为每年5%，则该项目的涨价预备费估算是（）万元。（2011） A.250.00 B.307.50 C.407.50 D.512.50 【答案】C 【解析】 2000*【（1+5%）1-1】+3000*【（1+5%）2-1】=100+307.5=407.5；选C。 第五节建设期利息的计算 建设项目在建设期间发生借款并计入固定资产投资的贷款利息，即建设期间的贷款利息，简称建设期利息。 为了简化计算，在可行性研究（编制投资估算）阶段，通常将某年借款的发生时间，假定在该年的年中（即6月末）。其计算公式如下： 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 口诀：年初借款算整年，当年借款算一半。年初利息再计息，意思就是利滚利。 【例题】某建设工程项目的建设期为2年，第一年贷款600万元，第二年贷款800万元，贷款年利率10%，按年复利计息，则该项目建设期利息综合为（）万元。（2012） A.103 B.140 C.133 D.200 【答案】C 【解析】600/2*10%+(600+800/2+600/2*10%)*10% =133（万元） 【例题】某建设项目建设期3年,生产经营期17年,建设投资5500万元,流动资金500万元,建设期一次第1年初贷款2000万元,年利率9%,贷款期限5年,每年复利息一次,到期一次还本付息,该项目的总投资为()万元。（2007） A.6000 B.6540 C.6590 D.7077 【答案】A 【解析】建设项目总投资=建设投资+铺地流动资金；建设利息包括在建设投资当中，不需要再计算建设期利息。 注意：如果需要计算利息，也只计算建设期的利息（3年）。本题计算建设期利息的方法应为： 利息=2000*（1+9%）3-2000=590.058 第三节各费用要素的计算方法 材料费： 材料单价={(材料原价十运杂费)×[1+运输损耗率(%)]}×[1+采购保管费率(%)] 工程设备单价=（设备原价十运杂费）×[1+采购保管费率(%)] 施工机具使用费： 折旧费：台班折旧费=设备原价*（1-净残值率）/台班总数 台班大修理费=一次大修费用*大修次数/台班总数 企业管理费 以分部分项工程费为计算基础 以人工费和机械费合计为计算基础 以人工费为计算基础 口诀：企业管理费，其实不用背，看着【例题】做，一定能算对。 【例题】年平均管理费为1.2万元，年有效施工天数为240天，人工单价为300元/天，人工费占分部分项工程费比例为75%，如果以人工费为计算基础，则该企业的企业管理费率应为（）。（2015） A.12.15% B.12.50% C.16.67% D.22.22% 【答案】C 【解析】 企业管理费费率(%)=生产工人年平均管理费/[年有效施工天数×人工单价]=12000/（240×300）=16.67%。 【例题】某施工材料采购原价为190元/吨，运杂费为40元/吨，运输损耗率为1%，采购保管费率为3%，则该材料的单价为（）元/吨。（2016） A.234.28 B.237.66 C.239.20 D.239.27 【答案】D 【解析】 材料单价=[（材料原价+运杂费）×[1+运输损耗率(%)]×[1+采购保管费率(%)]=（190+40）×（1+1%）×（1+3%）=239.27。 【例题】某施工机械预算价格为80万元，折旧年限为10年，年平均工作250个台班，一次大修理费为18万元，大修次数为3次，则该台机械台班大修理费为（）元。 A.320 B.216 C.240 D.264 【答案】B 【解析】（18×3）／（250×10）＝216。 环球网校学员专用资料第9页/共9页