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建设项目总投资.431Z103020 建设工程定额.561Z103030 设计概算.641Z103040 施工图预算.681Z103050 工程量清单编制.711Z103060 工程量清单计价.751Z103070 计量与支付.81新增考点：国务院令第 724 号、728 号.1031Z103080 国际工程投标报价.106 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645811Z1010001Z101000 工程经工程经济济1Z1010101Z101010 资金时间价值的计算及应用资金时间价值的计算及应用资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。影响资金时间价值的因素主要有：1.资金的使用时间：时间越长，价值越大；2.资金数量的多少：数量越多，价值越多；3.资金投入和回收的特点：投入越迟越好，回收越早越好；4.资金周转的速度：周转越快，价值越大。影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少；资金发生时间的长短、利率（或折现率）的大小。其中利率是一个关键因素。利率的高低由以下因素决定：1.利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；2.在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。3.借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高；4.通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；5.借出资本的期限长短。现金流量图的绘图规则：1.以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续。时间轴上的点称为时点，通常表示该时间单位末的时点。2.相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质是对特定的人而言的。对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入（或现金净流入），即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。3.箭线的长短与现金流量数据大小应成比例；4.箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点（现金流量发生的时点）。单利公式：F=P(1+in)复利公式：F=P(1+i)nF=P(F/P,i,n)F=iiAn1)1(F=A(F/A,i,n)P=nniiiA)1(1)1(P=A(P/A,i,n)微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664582名义利率 r 和有效利率的互算：年有效利率ieff=（1+mr）m1式中，m 是一年内的计息次数。【典型考题】2019.某施工单位拟投资一项目。在投资总额和年收益不变的情况下，四个备选方案各年投资比例如下表（投资时点均相同），则对该单位较为有利的方案是()。A.方案一B.方案二C.方案三D.方案四2014.某公司以单利形式一次性借入资金 2000 万元，借款期限 3 年，年利率 8%，到期一次还本付息，则三年末应当偿还的本利和为（）万元。A2160B2240C2480D25192017.甲施工企业年初向银行贷款流动资金 200 万元，按季计算并支付利息，季度利率 1.5%,则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（）万元。A 6.00B 6.05C12.00D 12.272009.某企业计划年初投资 200 万元购置新设备以增加产量。已知设备可使用 6 年，每年增加产品销售收入 60 万元，增加经营成本 20 万元，设备报废时净残值为 10 万元。对此投资活动绘制现金流量图，则第 6 年末的净现金流量可表示为（）。A向下的现金流量，数额为 30 万元B向下的现金流量，数额为 50 万元C向上的现金流量，数额为 50 万元D向上的现金流量，数额为 30 万元2018.已知年名义利率为 10%，每季度计息 1 次，复利计息，则年有效利率为（）。A 10.47%B 10.38%C 10.25%D10.00%2014.某企业第 1 年年初和第 1 年年末分别向银行借款 30 万元，年利率均为 10%，复利计息，第 35 年年末等额本息偿还全部借款。则每年年末应偿还金额为（）万元。A20.94B23.03C27.87D31.57答案：D、C、C、C、B、C备选方案第一年第二年第三年合计方案一50%40%10%100%方案二40%40%20%100%方案三30%40%30%100%方案四10%40%50%100%微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645831Z1010201Z101020 经济效果评价经济效果评价考点 1.经济效果评价的基本内容经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。经济效果评价内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容（见下图）。在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入。分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。经济效果评价的基本方法：确定性评价方法与不确定性评价方法。按评价方法的性质不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析。按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。按是否考虑融资分类：融资前分析和融资后分析。按技术方案评价的时间分类：事前评价、事中评价和事后评价。技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。运营期分为投产期和达产期两个阶段。总投资收益率 ROI静态分析资本金净利润率 ROE静态投资回收期 Pt盈利能力分析财务净现值 FNPV动态分析财务内部收益率 FIRR确定性分析借款偿还期利息备付率偿债能力分析偿债备付率经济效果评价资产负债率流动比率速动比率不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析经济效果评价指标体系图考点 2.静态分析指标静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。所以对技术方案进行粗略评价，或对短期投资方案进行评价，或对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标还是可采用的。微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664584投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。投资收益率 R 与基准收益率 Rc比较：RRc，可行；RRc，不可行。投资收益率(R)指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。其主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。总投资收益率(ROI)表示总投资的盈利水平，按下式计算：ROI=EBIT/TI100%式中 TI技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。EBIT技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润。年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用。利润总额=净利润+所得税【典型考题】2017.某项目建设投资为 8250 万元，建设期利息为 620 万元，全部流动资金 700万元，其中铺底流动资金 210 万元，项目投产后正常年份的年平均息税前利润为 500 万元，则该项目的总投资收益率为（）。A6.06%B5.64%C5.51%D5.22%答案：D技术方案资本金净利润率(ROE)表示技术方案资本金的盈利水平，按下式计算：ROE=NP/EC100%式中 NP技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润利润总额-所得税；EC技术方案资本金。【典型考题】2012.某技术方案的总投资 1500 万元，其中债务资金 700 万元，技术方案在正常年份年利润总额 400 万元，所得税 100 万元，年折旧费 80 万元。则该技术方案的资本金净利润率为（）%。A 26.7B 37.5C 42.9D 47.5答案：B技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间，一般以年为单位。静态投资回收期 Pt 与所确定的基准投资回收期 Pc比较：PtPc,表明技术方案投资能在规定的时间内收回，可行；若 PtPc，不可行。静态投资回收期适用范围：对于那些技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资回收 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664585期评价特别有实用意义。静态投资回收期的优点：1.在一定的程度上显示了资本的周转速度；2.资本周转的速度越快，静态投资回收期越短，风险越小，抗风险的能力越强；3.可以反应技术方案原始投资的补偿速度和投资风险。静态投资回收期不足的是：1.没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果；2.没有考虑资金的时间价值，无法准确判断技术方案的优劣；3.静态投资回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。【典型考题】2018.某项目估计建设投资为 1000 万元，全部流动资金为 200 万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，各年净收益均为 270 万元。则该项目的静态投资回收期为（）年。A.2.13B.3.70C.3.93D.4.442019.某技术方案投资现金流量的数据如下表，则该技术方案的静态投资回收期为（）年。A.5.0B.5.2C.5.4D.6.0技术方案投资现金流量表答案：D、C考点 3.动态分析指标财务净现值 FNPV 是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。判别准则：FNPV0：满足基准收益率外，还能获得超额收益，故方案可行；FNPV=0：刚刚满足基准收益率，故方案勉强可行；FNPV0：不能满足基准收益率，故方案不可行。财务净现值 FNPV 优点：考虑了资金的时间价值，并全面考虑了技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布状况；经济意义明确直观，能够以货币额表示技术方案的盈利水平；判断直观。不足之处：必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的；在互斥方案评价时，财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选；财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率；不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果；没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。【典型考题】2016.某投资方案建设期为 1 年，第一年年初投资 8000 万元，第二年年初开始盈利，运营期为 4 年，运营期每年年末净收益为 3000 万元，净残值为零。若基准率为 10%，则计算期（年）012348现金流入（万元）-8001200现金流出（万元）-600900500700 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664586该投资方案的财务净现值和静态投资回收期分别为（）。A1510 万元和 3.67 年B1510 万元和 2.67 年C645 万元和 2.67 年D645 万元和 3.67 年2018.某技术方案的净现金流量见下表。若基准收益率为 6%，则该方案的财务净现值为()万元。A.147.52B.204.12C.216.37D.400.00技术方案投资现金流量表答案：D、C财务内部收益率的概念:对常规投资项目，财务内部收益率其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。财务内部收益率 FIRR 计算出来后，与基准收益率 ic进行比较。若 FIRRic，则方案在经济上可以接受；若 FIRRic，则方案在经济上应予拒绝。优点：考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况，不仅能反映投资过程的收益程度，而且 FIRR 的大小不受外部参数 ic 影响，完全取决于项目投资过程净现金流量系列的情况。缺点：最大的不足是财务内部收益率计算比较麻烦，对于具有非常规现金流量的项目来讲，其财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个解。而对多个解的分析、检验和判断是比较复杂的；不能直接用于互斥方案之间的比选。因此，财务内部收益率特别适用于独立的、具有常规现金流量的技术方案的经济评价和可行性判断。FIRR 与 FNPV 比较:对独立常规方案应用 FIRR 评价与应用 FNPV 评价均可，其结论是一致的。【典型考题】2012.某常规技术方案，FNPV(16%)=160 万元，FNPV(18%)=-80 万元，则方案的FIRR 最可能为（）。年份0123净现金流量（万元）-1000200400800 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664587A 15.98%B 16.21%C 17.33%D 18.21%2018.某常规技术方案当折现率为 10%时，财务净现值为-60 万元；当折现率为 8%时，财务净现值为 30 万元。则关于该方案经济效果评价的说法，正确的有（）。A.内部收益率在 8%9%之间B.当行业基准收益率为 8%时，方案可行C.当行业基准收益率为 9%时，方案不可行D.当折现率为 9%时，财务净现值一定大于 0E.当行业基准收益率为 10%时，内部收益率小于行业基准收益率答案：C、ABCE考点 4.基准收益率基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。其在本质上体现了投资决策者对技术方案资金时间价值的判断和对技术方案风险程度的估计，是投资资金应当获得的最低盈利率水平，它是评价和判断技术方案在财务上是否可行和技术方案比选的主要依据。基准收益率的测定：1.在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向进行确定。2.在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率。3.在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定，应首先考虑国家风险因素。4.投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率，除了应该考虑上述第 2 条中所涉及的因素外，还应根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。（1）资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。（2）投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。（3）投资风险。（4）通货膨胀。合理确定基准收益率，对于投资决策极为重要。确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。考点 5.偿债能力偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金（指减免的税金）来源。偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。1.借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为技术方案是有贷款偿债能力的。借款偿 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664588还期指标适用于那些的不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案；对于预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率分析其偿债能力。2.利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。判别准则：正常情况下，利息备付率应当大于 1。3.偿债备付率概念：在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。判别准则：正常情况偿债备付率应当大于 1。1Z101030不确定性分析不确定性分析常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。考点 1.盈亏平衡分析为简化数学模型，对线性盈亏平衡分析做了如下假设：（1）生产量等于销售量，即当年生产的产品（或提供的服务，下同）扣出自用量，当年完全销售出去；（2）产销量变化，单位可变成本不变，总成本费用是产销量的线性函数；（3）产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；（4）只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。固定成本：不随产量增减发生变化的各项成本费用。如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。可变成本：随产量增减而成正比例变化的各项成本。如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。根据上述假设，建立量本利模型：B=PQ-CuQ-CF-TuQ=(P-Cu-Tu)Q-CF售价可变成本 固定成本税销量产销量的盈亏平衡分析方法：令 B=0，然后算 Q，就得到：产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）=CF/(p-Cu-Tu)微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-66664589也可以用生产能力利用率表达盈亏平衡点，即生产能力利用率表示的盈亏平衡点 BEP（%）=BEP（Q）Qd式中，Qd是设计生产能力。盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。一般用生产能力利用率的计算结果表示技术方案运营的安全程度。根据经验，若 BEP（%）70%，则技术方案的运营是安全的，或者说技术方案可以承受较大的风险。【典型考题】某项目设计年生产能力为 10 万台，年固定成本为 1500 万元，单台产品销售价格为 1200 元，单台产品可变成本为 650 元，单台产品营业税金及附加为 150 元。则该项目产销量的盈亏平衡点是（）台。A 37500B 27272C 18750D 125002016.项目设计年生产能力为 20 万件产品，年固定成本为 100 万元，变动成本率 60，销售税金及附加率为 15。已知单位产品价格为 100 元，则该项目的盈亏平衡生产能力利用率为（）。A15B45C20D752015.某项目设计年生产能力为 50 万件，年固定成本为 300 万元，单位产品可变成本为 80 元，单位产品营业税金及附加为 5 元。则以单位产品价格表示的盈亏平衡点是（）元。A91.00B86.00C95.00D85.002018.某技术方案设计年产量为 12 万吨。已知单位产品的销售价格为 700 元(含税价格)，单位产品税金为 165 元，单位可变成本为 250 元，年固定成本为 1500 万元。则以价格(含税价格)表示的盈亏平衡点是()元/吨。A.540B.510C.375D.290答案：A、C、A、A考点 2.敏感性分析敏感性分析的目的：技术方案评价中的敏感性分析，就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析、预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。单因素敏感性分析的步骤：一、确定分析指标。1如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；2如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；3如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645810益率指标等。二、选择需要分析的不确定性因素。三、分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。四、确定敏感性因素敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。敏感度系数|SAF|越大，表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感，反之则不敏感。单因素敏感性分析示意图中的每一条直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。五、选择方案如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。【典型考题】2016.某技术方案进行单因素敏感性分析的结果是:产品售价下降 10%时内部收益率的变化率为 55%；原材料价格上涨 10%时内部收益率的变化率为 39%；建设投资上涨 10%时内部收益率的变化率为 50%；人工工资上涨 10%时内部收益率的变化率为 30%。则该技术方案的内部收益率对（）最敏感。A人工工资 B产品售价B产品售价 C原材料价格 D建设投资2014.某技术方案经济评价指标，对甲、乙、丙三个不确定因素的敏感度系数分别为-0.1、0.05、0.09，据此可以得出的结论有()。A.经济评价指标对于甲因素最敏感经济评价指标对于甲因素最敏感B.甲因素下降 10%，方案达到盈亏平衡C.经济评价指标与丙因素反方向变化D.经济评价指标对于乙因素最不敏感经济评价指标对于乙因素最不敏感E.丙因素上升 9%，方案由可行转为不可行答案：B、AC（课堂修改答案AD）1Z101040 现金流量表的编制现金流量表的编制技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645811表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。考点 1.现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，考察技术方案融资前的盈利能力。投资现金流量表的现金流入包括：营业收入；补贴收入；销项税额；回收固定资产余值；回收流动资金。现金流出包括：建设投资；流动资金；经营成本；进项税额；应纳增值税；营业税金及附加；维持运营投资。资本金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基础，把贷款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获得能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。现金流量对比表资本金现金流量表的现金流入包括：营业收入；补贴收入；销项税额；回收固定资产余值；回收流动资金。现金流出包括：技术方案资本金；借款本金偿还；借款利息支付；经营成本；进项税额；应纳增值税；营业税金及附加；所得税；维持运营投资。微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645812投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。考点 2.几个基本概念对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。补贴收入：某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目等，政府在项目运营期给与一定数额的财政补助，以维持正常运营。补贴收入包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。建设投资是指技术方案按拟定建设规模（分期实施的技术方案为分期建设规模）、产品方案、建设内容进行建设所需的投入。在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。形成的固定资产原值可用于计算折旧费，技术方案寿命结束时，固定资产的残余价值对于投资者来说是一项在期末可回收的现金流入。形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。流动资金的估算基础是营业收入、经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额（流动资金=流动资产流动负债）。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金（资本金注册资金）。资本金出资形态可以是现金，实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权、企业未分配利润和税后利润提取的公积金。国家对固定资产投资项目实行资本金制度，合理确定并适时调整资本金比例，是促进有效投资、防范风险的重要政策工具，是深化投融资体制改革、优化投资供给结构的重要手段。为此，适用资本金制度的技术方案，属于政府投资的，有关部门在审批可行性研究报告时要对技术方案资本金筹措方式和有关资金来源证明文件的合规性进行审查，并在批准文件中就技术方案资本金比例、筹措方式予以确认；属于企业投资的，提供融资服务的有关金融机构要加强对技术方案资本金来源、比例、到位情况的审查监督。设立独立法人的，其所有者权益可以全部作为技术方案的资本金；未设立独立法人的，应设立专门账户，规范设置和使用会计科目，按照国家有关财务制度、会计制度对拨人的资金和技术方案的资产、负债进行独立核算，并据此核定技术方案资本金的额度和比例。微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645813总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用税金一般属于财务现金流出。技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税。消费税是针对特定消费品征收的税金。资源税是国家对开发应税资源的单位和个人征收的税种。城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人征收的税种。土地增值税是对有偿转让房地产取得的增值额征收的税种。耕地占用税：对在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人征收的税金。耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地（简称“应税土地”）面积为计税依据，按应税土地当地的适用税额一次性征收。计算公式为：应纳耕地占用税额应税土地面积适用税额应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积，以平方米为单位。未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。适用税额是指省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会决定的应税土地所在地县级行政区的现行适用税额。对占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。军事设施、社会福利机构、医疗机构等免税项目和公路线路减税项目，应按照 关于耕地占用税征收管理有关事项的公告 免征、减征耕地占用税规定的项目口径执行。【典型考题】2017.某技术方案估计年总成本费用为 8000 万元，其中外购原材料、燃料及动力费为 4500 万元，折旧费为 800 万元，摊销费为 200 万元，修理费为 500 万元，利息支出为 210万元。则该技术方案的年经营成本为（）万元。A4500B6290C6790D7290答案：C1Z101050 设备更新分析设备更新分析考点 1.设备磨损设备磨损的类型：微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645814第一种有形磨损：使用中的外力。第二种有形磨损：闲置中的自然力。上述两种有形磨损都造成设备的性能、精度等的降低，使得设备的运行费用和维修费用增加，效率低下，反映了设备使用价值的降低。第一种无形磨损：设备的技术结构和性能没有变化，但是由于技术进步，制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高，同类设备再生产价值降低，因而设备的市场价值降低，致使原设备相对贬值。第二种无形磨损：由于技术进步，不断创新出新型设备，使原设备发生贬值。有形磨损和无形磨损都引起设备原始价值的贬值，这一点两者是相同的。不同的是，遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作。而遭受无形磨损的设备，并不表现为设备实体化的变化和损坏。即使无形磨损很严重，其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用。只不过继续使用它在经济上是否合算，需要分析研究。设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。考点 2.设备更新设备更新策略，通常优先考虑更新的设备是：（1）设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；（2）设备耗损虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的；（3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。设备更新方案的比选原则：1.设备更新分析应站在客观的立场分析问题。若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权；2.不考虑沉没成本；3.逐年滚动比较。沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用。沉没成本=设备账面价值当前市场价值或沉没成本=（设备原值历年折旧费）当前市场价值【典型考题】2018.造成设备无形磨损的原因有（）。A.高强度的使用导致设备自然寿命缩短B.自然力的作用使设备产生磨损C.技术进步创造出效率更高、能耗更低的新设备 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：010-62112757400-666645815D.社会劳动生产率提高使同类设备的再生产价值降低E.设备使用过程中实体产生变形2016.某设备 5 年前的原始成本为 10 万元，目前的账面价值为 4 万元，现在的市场价值为 3万元，同型号新设备的购置价格为 8 万元。现进行新旧设备更新分析和方案比选时，正确的做法有（）。A 采用新设备的方案，投资按 10 万元计算B 继续使用旧设备的方案，投资按 3 万元计算C 新旧设备现在的市场价值差额为 4 万元D 新旧设备方案比选不考虑旧设备的沉没成本 1 万元E 新设备和旧设备的经济寿命和运行成本相同答案：CD