第04讲　建设工程基本法律知识（四）.pdf

1090建设工程税收制度建设工程税收制度【习题】根据企业所得税法，下列不需要缴纳企业所得税的是（）。A.有限责任公司B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业E.股份有限公司正确答案BCD答案解析本题考查的是企业所得税的规定。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。个体工商户缴纳个人所得税。【习题】企业收入总额中，不征收企业所得税的收入是（）。（2018年）A.利息收入B.接收捐款收入C.财政拨款D.租金收入E.行政事业性收费正确答案CE答案解析本题考查的是企业所得税的规定。企业收入总额中不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。【习题】根据企业所得税法，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.在英属维尔金群岛注册的企业但总部设在北京B.在英属维尔金群岛注册的企业在北京设立了办事处C.在英属维尔金群岛注册的企业在北京无办事处但在北京有业务D.在北京注册的外资独资企业E.在北京注册但其主要业务在美国的企业正确答案BC答案解析本题考查的是企业所得税的两类纳税人。选项A虽然是按外国法律成立的企业，但实际管理机构在中国，也属于居民企业。选项DE均在国内注册，是居民企业。【习题】以下有关税的说法，正确的是（）。A.私营企业无须交纳企业所得税B.特许权使用费收入，不需要交纳企业所得税C.接受捐赠的收入，不需要交纳企业所得D.非居民企业所得税率为20%正确答案D答案解析本题考查的是企业所得税的规定。接受捐赠的收入和特许权使用费收入属于要交企业所得税的收入。【习题】以下各项个人所得，免征个人所得税的是（）。A.企业债券的利息收入B.救济金C.因自然灾害遭受重大损失的D.基本养老保险金E.保险赔款正确答案BDE答案解析本题考查的是个人所得税的减免规定。AC不属于免征项目。选项C属于减征个人所得税的情况。【习题】从2020年起，个人所得税实行清缴汇算，进行清缴汇算的范围包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得正确答案ADE答案解析本题考查个人所得税的清缴汇算。工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于清缴汇算范围。【习题】以下有关个人所得税的说法，正确的是（）。A.在中国境内无住所又不居住，或者在中国境内无住所而一个纳税年度在境内居住累计不满183天的个人，不需要缴纳个人所得税B.利息收入和中彩票的收入均需缴纳个人所得税C.工资、薪金，采用的是比例税率D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当到税务机关办理纳税申报正确答案B 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，务必添加微信：4466218答案解析本题考查的是个人所得税的规定。选项A，论述的是非居民个人，非居民个人从中国境内取得的所得，应缴纳个人所得税。选项B，中彩票属于偶然所得，偶然所得也是需要缴纳个人所得税的征税范围。选项C，工资薪金采用的是超额累进税率。选项D，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，才需要进行纳税申报。【习题】个人所得税纳税人取得应税所得应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（）。A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.因移居境外注销中国户籍E.从中国境外取得所得的正确答案ABDE答案解析本题考查的是个人所得税的规定。个人所得税，以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。【习题】某公司为增值税一般纳税人，某月购进的货物所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.货物放入仓库后，被小偷偷去一部分货物D.总经理李某购进的西装正确答案A答案解析本题考查的是增值税的内容。B为集体福利项目，C为非正常损失的货物，D为个人消费。【习题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人不可以进行进项税额的抵扣B.纳税人发生应税销售行为，按照销售额和税率计算收取的增值税额，为销项税额C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额E.应税销售行为的购买方为消费者个人的，必须开具增值税专用发票正确答案BCD答案解析本题考查的是增值税的相关规定。选项A，小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，可向税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，可以用销项税额减去进项税额计算增值税。选项E，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。【习题】关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，不正确的是（）。A.建筑业企业的增值税税率为9%B.小规模纳税人的增值税税率为3%C.适用一般计税方法计税的项目预征率为2%D.适用简易计税方法计税的项目预征率为3%正确答案B答案解析本题考查的是增值税的税率。选项B错误，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。【习题】以下有关相关税的说法，正确的有（）。A.纳税人提供建筑服务取得预收款的，应在收到预收款时，以取得的预收款乘以增值税税率计算预缴增值税B.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务的，适用简易计税方法C.应税销售行为的购买方为个人的，不需要开具增值税专用发票D.企业的增值税应纳税额，为当期进项税额减去销项税额E.排放应税污染物的企业事业单位，不是必须应缴纳环境保护税正确答案CE答案解析本题考查的是增值税的内容。选项A有两个错误，一是以取得的预收款，扣除支付的分包款后的余额作为基数，二是不是用增值税率，而是用增值税的预征率，两个率不一样；选项B，还必须同时满足，由建设单位自行采购全部或部分的主材的，才适用简易计税方法；选项D，应该是销项税额减去进项税额。【习题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的注明增值税税额的普通发票B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票D.境外购进的服务，从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴完税凭证上注明的增值税额正确答案A答案解析本题考查的是企业增值税的规定。从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票可以抵扣。【习题】以下有关环境保护税的说法，正确的是（）。A.凡是排放应税污染物的企业单位，均应缴纳环境保护税 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，务必添加微信：4466218B.凡是排放污染物的企业单位，均应缴纳环境保护税C.机动车辆排放应税污染物的，不需要缴纳环境保护税D.依法设立的污水集中处理站，向环境排污，不需要缴纳环境保护税正确答案C答案解析本题考查的是环境保护税的内容。AB必须有直接两个字的，非直接向环境排放的，如排放到依法设立的污水集中处理场的，不需要缴纳。D城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过排放标准向环境排放应税污染物的。【习题】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。A.45%B.55%C.65%D.75%正确答案D答案解析本题考查的是环境保护税的规定。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。【习题】下列关于房产税的说明，不正确的是（）。A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征B.房产税由产权所有人缴纳C.从价计征的，房产税依照房产原值计算缴纳，税率为1.2%D.从租计征的，房产税依照房产租金收入缴纳，税率为12%E.个人所有的房产免征房产税正确答案CE答案解析本题考查的是房产税。选项B，从价计征的，房产税依照房产余值（原值一次减除10%30%）计算缴纳，税率为1.2%。选项E，个人所有的非营业用的房产免征房产税。【习题】以下（）可以是印花税的计税依据。A.合同B.产权转移书据C.营业账薄D.证券交易E.许可证照正确答案ABCD答案解析本题考查印花税的计税依据。印花税的计税依据如下：（1）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（2）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（3）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额：（4）证券交易的计税依据，为成交金额。【习题】对应税营业财簿计征印花税的依据是（）之和。A.财簿记载的注册资本B.财簿记载的实收资本C.财簿记载的总销售收入D.财簿记载的增值税E.财簿记载的资本公积正确答案BE答案解析本题考查的是印花税的计税依据。应税合同为合同所列金额，不包括增值税税款应税产权转移书据为产权转移书据所列金额，不包括增值税应税营业账簿为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额证券交易为成交金额【习题】以下（）免征印花税。A.应税凭证的副本B.应税凭证的抄本C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.财产所有人赠予财产所订立的赠予合同E.低息的借款合同正确答案ABC答案解析本题考查的是印花税的免税。选项D，财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。选项E，无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。【习题】根据中华人民共和国车辆购置税法规定，以下有关车辆购置税的说法，正确的是（）。A.公交企业购置的公共汽车也需要交纳车辆购置税B.购置排气量超过100毫升的摩托车，需要交纳车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%，按计税价格乘以税率计算 微信：4466218 微信：4466218 微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，务必添加微信：4466218D.所指的购置，包括购买、进口，不包括受赠、获奖正确答案C答案解析本题考查的是车辆购置税的规定。选项A，公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税。选项B，购置排气量超过150毫升的摩托车需要交，不是100毫升。选项D，所指的购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用应税车辆的行为。【习题】根据契税法的相关规定，以下有关契税的说法中不正确的是（）。A.二手房屋买卖中契税由买方承担，新房买卖由开发商承担B.契税的税率为3%5%C.房屋赠与免征契税D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属可以免征契税E.国家机关承受土地、房屋用于办公的，可以免征契税正确答案AC答案解析本题考查的是契税的相关规定。选项A，无论是新房还是二手房，均由买方承担契税。选项C，赠与房屋会改变房屋权属，须交纳契税。1100建设工程法律责任制度建设工程法律责任制度【习题】下列行政责任的承担方式中，属于行政处分的有（）。（2018年）A.警告B.记过C.降级D.撤职E.罚款正确答案ABCD答案解析本题考查的是建设工程行政责任的种类及承担方式。行政处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。【习题】下列责任中，属于行政处罚的有（）。（2015年）A.罚金B.责令停产停业C.暂扣或者吊销执照D.行政拘留E.赔偿损失正确答案BCD答案解析本题考查的是建设工程行政处罚的种类及承担方式。行政处罚的种类为：（1）警告、通报批评；（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（3）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（4）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）行政拘留；（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚。【习题】下列民事责任承担方式中，属于违约责任的有（）。A.继续履行B.赔礼道歉C.赔偿损失D.恢复原状E.支付违约金正确答案ACE答案解析本题考查的是承担违约责任的种类。合同当事人违反合同义务，承担违约责任的种类主要有：继续履行、采取补救措施、停止违约行为、赔偿损失、支付违约金或定金等。【习题】下列关于刑事责任的说法，正确的有（）。A.主刑和附加刑既可以合并适用、也可以独立适用B.主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑C.附加刑包括罚金、没收财产、监外执行和剥夺政治权利D.拘留和拘役属于刑罚E.没收违法所得和没收财产属于附加刑正确答案AB答案解析本题考查的是刑罚的相关规定。选项C，附加刑有驱逐出境，没有监外执行。选项D，拘留属于行政责任，拘役属于刑罚。选项E，没收违法所得属于行政责任，没收财产属于刑罚。【习题】根据最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害生产安全刑事案件适用法律若干问题的解释，以下论述不正确的是（）。A.故意掩盖事故隐患，造成严重后果的，应承担重大责任事故罪B.事故造成1人死亡，属于重大安全事故C.强令他人违章冒险作业的造成严重后果的，应承担重大责任事故罪D.安全生产设施不符合国家规定造成重大伤亡事故的，属于工程重大安全事故罪正确答案D 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