2017中级经济师-经济基础-考点强化班-06、第11章公共物品与财政职能及第12章财政支出.doc

版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456 第二部分 财政 【本部分考情分析】 年度 单项选择题 多项选择题 合计分值 题量 分值 题量 分值 2007-2016 11 11 6 12 23 第11章 公共物品与财政职能 【本章考情分析】 年份 题型 考点 2016年 （1分） 单选：1题1分 （1）建立现代财政制度的方向 2015年 （3分） 单选：3题3分 （1）公共物品的生产方式 （2）政府的经济活动范围 （3）财政的基本职能（资源配置职能） 2014年 （4分） 单选：2题2分 （1）公共物品供给制度结构的内容 （2）财政的基本职能（收入分配职能） 多选：1题2分 （1）深化税制改革的目标 2013年 （3分） 单选：1题1分 （1）公共物品的特点（非竞争性） 多选：1题2分 （1）收入分配职能 【本章主要考点】 1．公共物品的特征、需求显示 2．公共物品的供给 3.政府活动范围及公共财政职能 4.公共选择理论 5.建立现代财政制度的任务 本章考点串讲： 考点一：公共物品的特征及需求显示 公共物品由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。 公共物品的特征 非竞争性 等量消费，增加一个人消费的边际供给成本为零。这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。 非排他性 指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。 私人物品的需求显示 通过自愿的市场交易实现的； 公共物品的需求显示 通过具有强制性的政治交易实现。 考点二：公共物品的供给 一.物品的融资与生产----公共物品的供给的两重含义 公共物品供给的 两重含义 类别 具体内容 公共物品的融资 政府融资 （强制融资） 政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。 私人融资 （自愿融资） 缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。 联合融资 常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。 公共物品的生产 政府生产 公共物品典型的生产方式 合同外包 公共物品典型的生产方式，合同外包是公共服务提供私有化的表现。 其他方式 特许经营、合同委托 二.公共物品供给的制度结构 ①公共物品供给的决策制度（公共物品供给制度结构的核心） ②公共物品供给的融资制度 ③公共物品供给的生产制度 ④公共物品的受益分配制度 考点三：政府活动范围及公共财政职能 一.政府活动范围 【例题：多选题】下列经济活动中属于政府经济活动范围的是（）。 A．生产私人物品 B．调节收入分配 C．矫正外部性 D．维持有效竞争 E．提供公共物品与服务 【答案】BCDE【解析】政府经济活动的范围不包括生产私人产品。 二公共财政的职能 公共财政职能 关注的知识点 资源配置职能 1.根据政府职能的范围，财政资源配置范围应当是市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和服务。 2.机制手段，关注以下几点： （1）优化财政支出结构，为公共工程提供资金。 （2）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率； （3）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。 收入分配职能 机制手段，关注如下几点： （1）加强税收调节； 通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。 （2）发挥财政转移支付作用； （3）发挥公共支出的作用（提供社会福利，如公共卫生防疫） 经济稳定和发展职能 四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡 机制和手段，关注如下几点： （1）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长； （2）通过税收等调节个人消费水平和结构。 【例题：多选题】现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。 A．加强税收调节 B．增加社会保障支出 C．增加经济建设支出 D．为公共工程提供资金 E．提供社会福利 【答案】ABE【解析】通过本题掌握财政实现收入分配职能的手段。 考点四：公共选择理论 含义 关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。 理论基石 个人主义方法论 经济人假设 作为一种交易的政治过程 政府失灵的表现形式 1．选民“理性的无知”与“理性的非理性” 2．政治家（政党）选票极大化； 3．投票循环 4．官僚体系无效率 官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算。 5．利益集团与寻租 考点五：建立现代财政制度 1、目前我国财政存在的主要问题（预算制度、税收制度、支出划分、收支增长） 2、建立现代财政制度的方向： 完善立法、透明预算、提高效率、改革税制、稳定税负、明确事权。 3、建立现代财政制度的主要任务 （1）建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度 ①现代预算制度是现代财政制度的基础 ②预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。 （2）建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系 深化税制改革的目标取向：优化税制、完善调解功能、稳定宏观税负、推进依法治税。 （3）健全中央和地方财力和事权相匹配的财政体制 第12章财政支出 本章考情分析： 年份 题型 考点 2016年 （4分） 单选：2题2分 （1）理解财政支出数据-规模 （2）财政支出规模变化情况的指标 多选：1题2分 （1）财政支出的分类（交易性质） 2015年 （3分） 单选：1题1分 （1）财政幻觉的含义 多选：1题2分 （1）财政支出增长的理论 2014年 （5分） 单选：1题1分 （1）财政支出绩效的含义 多选：2题4分 （1）财政支出的分类（交易性质） （2）财政支出增长的理论（政府活动扩张法则） 2013年 （4分） 单选：2题2分 （1）工业化国家财政支出规模变化的普遍趋势 （2）我国财政支出结构存在的问题 多选：1题2分 （1）确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则 本章主要考点： 1.财政支出的规模、结构及经济性质 2.财政支出分类 3.衡量财政支出规模的指标 4.财政支出规模变化情况的指标 5.财政支出规模增长的理论解释 6.中国财政支出结构存在的问题及优化 7.财政支出绩效评价 本章考点串讲： 考点一：财政支出的规模、结构及经济性质 财政支出是政府行为活动的成本。 项目 含义 作用 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重 反映政府实际上参与社会经济生活的程度 财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重 反映政府用各项财政资金都做了什么事，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。 财政支出的经济性质 各项财政支出的具体经济构成 反映财政每一笔钱具体是怎么花的，反映了政府在社会经济生活中实际履行何种职能 考点二：财政支出的分类 适用于编制政府预算的统计分类 支出功能分类 按照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类，反映政府的职能活动。我国支出功能分类的项目包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出 支出经济分类 按照政府生产公共物品的成本投入进行分类，反映政府支出的经济性质和具体用途。我国支出经济分类的项目包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出 交易的经济性质 购买性 支出 是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。包括政府消费性支出和投资性支出。购买性支出比重大，政府的资源配置职能较强。 转移性 支出 政府扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。可以造成购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配。转移性支出比重大，政府的收入分配职能较强。 【例题：多选题】下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。 A.工资福利支出 B.环境保护支出 C.商品和服务支出 D.对企事业单位的补贴 E．社会保险基金支出 【答案】BE【解析】通过本题掌握财政支出功能分类的项目及财政支出经济分类的项目，注意二者的区分。 考点三：衡量财政支出规模的指标 财政支出绝对规模规模 通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映。财政支出总量是不断增长的，这是由经济总量的不断增长所决定。 财政相对规模 财政支出占国内生产总值的比重 反映政府干预经济的程度 中央财政支出占全国财政支出的比重 反映中央政府对地方政府的控制程度 考点四.财政支出规模变化的指标 反映财政支出变化情况指标 指标内容 财政支出增长率 当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，可以说明财政支出的增长趋势。 财政支出增长的弹性系数 （增长率比） 财政支出增长率与国内生产总值增长率之比，弹性系数大于1表明财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度。 财政支出增长的边际倾向 （增长额比） 表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。 考点五.财政支出规模增长的理论解释 理论 观点 瓦格纳政府活动扩张法则 公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。 皮考克魏斯曼梯度渐进增长理论 （1）英国公共支出增长是“阶梯式”“非连续性”的 （2）公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。 马斯格雷夫经济发展阶段增长理论 在一个国家经济发展不同时期,财政支出所发挥的作用是不同的 初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。 中期阶段：政府投资比重有所下降。 成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。 鲍莫尔非均衡增长理论 政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。 公共选择学派的解释 分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。选民通常具有“财政幻觉”。 【例题：单选题】德国社会政策学派代表人瓦格纳提出的”政府扩张法则”认为,财政支出增长的原因不包括() A.文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率 B.工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要 C.为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置 D.财政支出水平随着税收收入的增长而逐渐上升 【答案】D【解析】政府活动扩张法则理论是财政支出之所以不断增长是因为伴随着工业化的进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。首先，工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要；其次为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置；再次，文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率，这也将要求财政增加财政支出。 考点六：中国财政支出结构存在的问题及优化 存在的问题 优化（十二五规划） 购买性支出比重大，转移性支出比重处于较低水平 应当更多的关注再分配问题，相应压缩购买性支出，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。 投资性支出占财政支出的比重较高 在处理投资性支出与消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出应当有保有压。新增财政支出的投向应更多投到最终需求。 社会性支出的比重较低 在消费性支出上，要从严控制行政性公共消费，优化转移支付结构，预算支出要保证重点支出的需要，使有限的资金主要用于教育、医疗、社会保障等社会性支出上 【例题：多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有()。 A．购买性支出比重过高 B．投资性支出比重过高 C．对社会发展投资重视不够 D．财政支出资源配置职能较弱 E．财政支出再分配功能较弱 【答案】ABCE【解析】通过本题掌握我国财政支出存在的问题以及如何优化 考点七：财政支出绩效考评 （1）含义 财政支出绩效 财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。 财政支出绩效评价的主体 政府及其财政部门 财政支出绩效评价的对象 使用财政资金的部门或机构； 财政支出绩效评价的内容 公共委托-代理事项 财政支出绩效评价原则 3E原则：经济性、效率性、效果性 （2）部门预算支出绩效考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。 （3）指标选择 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。 绩效考评指标的选择要遵循相关性、经济性、可比性、重要性原则来确定。 原则 含义 相关性 指标与部门绩效目标有直接联系。 经济性 考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。 可比性 相似目的的工作选定共同的指标。 重要性 选最具代表性、最能反映考评要求的指标。 【例题：多选题】确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则有（）。 A．重要性原则 B．相关性原则 C．可比性原则 D．可靠性原则 E．经济性原则 【答案】ABCE【解析】通过本题掌握选择合理绩效考评指标的原则以及各原则的含义。 中级经济师QQ群；646322546 后续更新进群查看，购买面授押题联系QQ；937481324 谨防倒卖！ 环球网校学员专用资料第11页/共11页