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2017年中级经济师考试辅导　　　　　财政税收专业知识与实务 经济师课程更新获取进QQ群；646322546，一手资料购买联系QQ；937481324 谨防倒卖！ 第五章 所得税制度 一、单项选择题 1、中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限2个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税（　）元。 A、150  B、250  C、500  D、1000  2、根据《企业所得税法》，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括（　）。 A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的  B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的  C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的  D、非居民企业未设立机构、场所的  3、企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的（　），适用特殊性税务处理。 A、85％  B、80％  C、50％  D、15％  4、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起（　）内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。 A、7日  B、10日  C、14日  D、15日  5、总机构与各二级分支机构分摊税款时，总机构分摊比例为（　）。 A、25%  B、50%  C、75%  D、视二级分支机构的数量而定  6、根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，可以按照（　）确认收入的实现。 A、纳税年度内完成进度  B、合同约定的收款日期  C、实际收款日期  D、工程或劳务全部完工日期  7、下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定原则的说法正确的是（　）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定  B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定  C、提供劳务所得，按照所得支付地确定  D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定  8、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（　）。 A、设在广州市的某国有独资企业  B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司  C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司  D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司  9、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（　）。 A、个体工商户  B、个人独资企业  C、合伙企业  D、非居民企业  10、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　）的税率征收企业所得税。 A、10%  B、15%  C、20%  D、25%  11、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在21个中国服务外包示范城市内，经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为（　）。 A、10％  B、15％  C、20％  D、25％  12、某企业是经北京市相关部门认定的技术先进型服务企业，2016年该企业的应纳税所得额为100万元，其应纳税额为（　）万元。 A、10  B、15  C、30  D、25  13、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其最近一年销售收入在2亿元以上的，近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于（　）。 A、6%  B、5%  C、4%  D、3%  14、下列选项中不属于企业所得税税前扣除项目的是（　）。 A、工资、薪金  B、利息  C、职工福利费  D、税收滞纳金  15、2016年某企业全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2016年该企业计算企业所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。 A、4  B、4.8  C、6  D、8  16、关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是（　）。 A、不超过年度销售收入12％的部分准予税前扣除  B、不超过年度会计利润总额12％的部分准予税前扣除  C、不超过年度收入总额20％的部分准予扣除  D、不超过年度应纳税所得额20％的部分准予扣除  17、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是（　）。 A、准予税前全额扣除  B、不超过年度会计利润12％的部分准予扣除  C、准予抵扣应纳税额  D、不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除  18、关于企业固定资产的企业所得税的税务处理，下列说法中错误的是（　）。 A、固定资产减值确认为损失，需调整其计税基础  B、固定资产是使用时间超过12个月的非货币性资产  C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础  D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础  19、关于融资租入的固定资产的企业所得税计税基础的说法正确的是（　）。 A、可以租赁合同约定的付款总额为计税基础  B、可以租赁合同中约定的付款总额和成本加成为计税基础  C、可以租赁合同中约定的付款总额和合同签订过程中发生的相关费用为计税基础  D、可以该资产的历史成本和合同签订过程中发生的相关费用为计税基础  20、林木类生产性生物资产折旧的最低年限为（　）。 A、5年  B、4年  C、10年  D、15年  21、企业的生产性生物资产计算折旧的起始时间是（　）。 A、购买资产月份  B、购买资产月份的次月  C、投入使用的当月  D、投入使用月份的次月  22、根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得低于（　）年。 A、5  B、10  C、15  D、20  23、（　）是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。 A、利润分割法  B、交易净利润法  C、再销售价格法  D、可比非受控价格法  24、（　）是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 A、成本分摊协议  B、预约定价安排  C、预约抵免安排  D、间接控制安排  25、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款按规定加收利息。若企业依法提供有关资料，以（　）计算利息。 A、央行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率  B、央行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加一个百分点  C、央行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加两个百分点  D、央行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加五个百分点  26、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款按规定加收利息，若企业未提供有关资料，则加收的利息的计算基础为（　）。 A、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率  B、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加2个百分点  C、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5 个百分点  D、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点  27、（ ）是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。 A、直接控制  B、间接控制  C、抵免限额  D、直接抵免  28、下列关于企业所得税应纳税额的说法不正确的是（　）。 A、直接控制是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份  B、直接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业15%以上股份  C、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免  D、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。  29、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（　）。 A、在一个纳税年度内，某居民企业技术转让所得为400万，则可免征企业所得税  B、在一个纳税年度内，某居民企业技术转让所得为700万，则超过的200万按40%计入应纳税所得额征收企业所得税  C、外国政府向中国政府提供贷款所得的利息所得免征企业所得税  D、企业从事中药材的种植所得免征企业所得税  30、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（　）加计扣除。 A、20%  B、50%  C、80%  D、90%  31、某企业是我国境内新办的符合条件的软件企业，创建于2011年，2013年经认定并有获利，2016年的应纳税所得额为1000万元，则根据《企业所得税法》，该企业2016年应纳税额为（　）万元。 A、0  B、125  C、200  D、250  32、根据《企业所得税法》，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（　）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 A、50  B、100  C、200  D、500  33、某专门从事技术转让的公司2016年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2016年度应缴纳企业所得税（　）万元。 A、0  B、50  C、112.5  D、225  34、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（　）。 A、财产转让所得  B、其他所得  C、偶然所得  D、劳务报酬所得  35、某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税（　）元。 A、952  B、1288  C、1400  D、1358  36、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过（　）年。 A、2  B、3  C、5  D、8  37、张某将其租入的一幢住房从2017年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2017年2月应缴纳个人所得税（　）元。 A、0  B、77  C、154  D、277  38、2016年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。2016年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为（　）万元。 A、40  B、120  C、150  D、160  39、某作家2017年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元；当年该作家授权某报社连载该小说，一共连载10天，每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税（　）元。 A、2576  B、2884  C、2856  D、2912  40、许某为中国公民，2016年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（　）元。 A、0  B、1175  C、432  D、1440  41、2016年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（　）元。（不考虑其他税费） A、400  B、420  C、800  D、1000  42、某大学教师李某201７年7月份利用假期外出提供劳务，取得以下收入：从A公司取得一笔工程设计费50000元，从B公司取得业务咨询费3000元。在不考虑其他税费情况下，则李某7月份应缴纳的个人所得税为（　）元。 A、12440  B、10440  C、10000  D、440  43、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以按规定进行扣除，该扣除的数额是（　）。 A、捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分  B、捐赠额不超过应纳税所得额50％的部分  C、捐赠额不超过应纳税所得额60％的部分  D、可以全额扣除  44、在中国境内有两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其纳税所得额为（　）。 A、其中最高的工资  B、其中最低的工资  C、所有工资之和  D、分别计算  45、个体工商户业主在计算个人所得税时，每月可扣除（　）元的生计费用。 A、2000  B、3000  C、2500  D、3500  46、关于个人所得税中财产转让所得的税务处理正确的是（　）。 A、转让财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额  B、有价证券的原值是买入价  C、纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产价值  D、机器设备的原值是购买价  47、根据《个人所得税法》的规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。 A、30%  B、40%  C、50%  D、70%  48、根据《个人所得税法》，个人股权转让收入应当按照（　）原则确定。 A、购入价  B、市场价格  C、公平交易  D、历史成本  49、下列所得中，免缴个人所得税的是 （　） 。 A、年终加薪  B、拍卖本人文字作品原稿的收入  C、个人所获得的保险赔款  D、从投资管理公司取得的派息分红  50、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（　）。 A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金  B、福利彩票中奖所得  C、保险赔款  D、福利费、抚恤金、救济金  51、从2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票，持股期限在1年以上的，其股息红利所得减按（　）计入应纳税所得额。 A、25%  B、50%  C、75%  D、100%  52、2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，其股息红利所得按（　）计入应纳税所得额。 A、25%  B、50%  C、75%  D、100%  53、2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票的股息红利所得，适用税率为（　）。 A、20%  B、15%  C、20%减半  D、5%  54、我国现行税法规定，年所得（　）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A、6万元　　  B、12万元 　　  C、18万元 　　  D、24万元  55、个体工商户的生产、经营所得的应纳税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在（　）内预缴。 A、本月15日  B、本月最后一天  C、次月15日  D、次月最后一天  56、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（　）内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A、15日  B、30日  C、45日  D、两个月  57、扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送的数据不包括（　）。 A、《扣缴个人所得税报告表》  B、《支付个人收入明细表》  C、个人基础信息  D、代扣代缴个人所得税款备查簿  58、某个体工商户2016年对企事业单位的承包经营所得58500元，则其应纳税额为（　）元。 A、1250  B、4000  C、1650  D、900  59、某居民全月的应纳税所得额为1500元，则该居民适用的个人所得税税率为（　）。 A、0  B、3%  C、10%  D、20%  60、2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧（　）元。 A、1000  B、2000  C、3000  D、4000  61、2017年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（　）万元。 A、50  B、75  C、87.5  D、100  62、2017年4月，北京市居民王某通过深港通投资香港联合交易所有限公司上市股票，取得转让差价所得20万元，王某应纳个人所得税（　）元。 A、0  B、1  C、2  D、4  二、多项选择题 1、根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（　）。 A、企业重组具有合理的商业目的  B、企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的  C、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动  D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%  E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权  2、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税应纳税所得额的有（　）。 A、地方政府债券利息收入  B、补贴收入  C、汇兑收益  D、确实无法偿付的应付款项  E、接受捐赠的固定资产  3、依据企业所得税法的规定，以下属于计算应纳税所得额时不得扣除项目的有（　）。 A、向投资者支付的股息  B、经核定的准备金支出  C、企业转让资产的净值  D、税收滞纳金  E、企业预缴的企业所得税  4、某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（　）。 A、计入“营业外支出”科目  B、不得在税前列支  C、计入“利润分配”科目  D、不超过科目总额12%的部分，可以税前列支  E、冲减“营业外收入”科目  5、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（　）的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上  B、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上  C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途  D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上  E、修理支出达到取得固定资产原值50%以上  6、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（　）等。 A、加计扣除  B、减计收入  C、税额抵免  D、费用返还  E、加速折旧  7、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，其2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法的有（　）。 A、生物药品制造业  B、专用设备制造业  C、通信设备制造业  D、信息传输服务业  E、互联网企业  8、依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（　）。 A、外籍个人甲2016年3月1日入境，2017年4月1日离境，其间一次临时离境20天  B、外籍个人乙2016年4月1日入境，2017年5月1日离境，其间两次临时离境各25天  C、外籍个人丙2016年1月1日入境，2017年1月1日离境，其间一次临时离境35天  D、外籍个人丁2016年1月1日入境，2017年2月1日离境，其间两次临时离境各25天  E、外籍个人戊2016年1月1日入境，2017年2月1日离境，其间一次临时离境20天  9、下列各项中，应当按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（　）。 A、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房  B、股份有限公司的个人股东向公司借款用于为女儿购买房屋，借款年度终了后未归还借款的  C、出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费用的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入  D、个体工商户的业主对外投资取得的股息所得  E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的经营所得  10、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（　）。 A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬  B、个人取得特许权的经济赔偿收入  C、个人出租土地使用权取得的收入  D、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费所得  E、作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得  11、依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有（　）。 A、外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得  B、中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得  C、外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得  D、中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得  E、外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得  12、下列选项中，每月可以从其应纳税所得额中扣除3500元生计费用的是有（　）。 A、有限责任公司的个人投资者  B、个人独资企业  C、合伙企业的个人投资者  D、个体工商户业主  E、企事业单位的承包经营所得  13、根据《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、税金后的余额为应纳税所得额。下列各项中，不属于税金范畴的有（　）。 A、个人所得税  B、增值税  C、城建税  D、消费税  E、教育费附加  14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。 A、张某获得的省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金  B、王某出租房屋所得  C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴  D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资  E、宫某的股票红利所得  15、下列个人所得中，经批准可以减征个人所得税的有（　）。 A、残疾人员所得  B、烈属人员所得  C、省级技术奖金  D、严重自然灾害造成重大损失的  E、省级财政部门批准减税的  16、下列各项个人所得，免征个人所得税的有（　）。 A、个人持有的2016年发行的地方政府债券的利息收入  B、居民2014年的储蓄存款利息所得  C、个人转让上市公司股票取得的所得  D、内地个人投资者通过沪港通投资国外交易所上市股票取得的转让全价所得  E、香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股、B股取得的转让差价所得  17、2017年6月，中国公民李某购入全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（　）。 A、持股期限少于1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额  B、持股期限1个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额  C、持股期限9个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额  D、持股期限1年的，其股息红利所得减按25％计入应纳税所得额  E、持股期限超过5年的，其股息红利所得减按10％计入应纳税所得额  18、企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，关于其企业所得税处理的说法，正确的有（　）。 A、企业可以选择继续按现行有关税收政策执行，也可以选择适用递延纳税政策  B、选择继续按现行有关税收政策执行的，减半征收企业所得税  C、选择递延纳税政策的，经主管税务机关批准，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时纳税  D、选择递延至转让股权时纳税的，按股权转让收入计算缴纳所得税  E、技术成果投资入股是纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业，取得该企业股票（权）的行为  答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。自2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌的股票，持股期限在一个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。按照20%的税率计征个人所得税。应纳个人所得税＝5000×50%×20%＝500（元）。 【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号11398513,点击提问】 2、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括： （1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的。 （2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。 （3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】 【答疑编号12010932,点击提问】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不高于交易支付总额的15％，适用特殊性税务处理。 【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号12010937,点击提问】 4、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。 【该题针对“企业所得税的征收管理（一般规定）”知识点进行考核】 【答疑编号12010949,点击提问】 5、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。分摊税款时，50%由总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构间分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。 【该题针对“企业所得税的征收管理（跨地区经营汇总缴纳）”知识点进行考核】 【答疑编号12010959,点击提问】 6、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 【该题针对“企业所得税特殊收入项目的确认”知识点进行考核】 【答疑编号12011004,点击提问】 7、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。选项A错误，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。选项C错误，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。选项D错误，转让不动产，按照不动产所在地确定。 【该题针对“企业所得税的征税对象”知识点进行考核】 【答疑编号12011012,点击提问】 8、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号12011015,点击提问】 9、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号12011018,点击提问】 10、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号12011033,点击提问】 11、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海、重庆等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号12011040,点击提问】 12、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海、重庆等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，应纳税额＝100×15％＝15（万元）。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号12011041,点击提问】 13、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入在2亿元以上，其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于3%。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号12011047,点击提问】 14、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查税前扣除的主要项目。税收滞纳金不得在税前扣除。 【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】 【答疑编号12011079,点击提问】 15、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的计算。企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰，发生额的60%＝8×60%＝4.8（万元），当年销售收入的5‰＝800×5‰＝4（万元），扣除限额为4万元，实际发生额为8万元，所以在税前只能扣除业务招待费4万元。 【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】 【答疑编号12011083,点击提问】 16、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐贈支出，不超过年度会计利润总额12% 的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】 【答疑编号12011090,点击提问】 17、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。 【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】 【答疑编号12011091,点击提问】 18、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。A项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 【该题针对“企业所得税资产的税务处理（固定资产）”知识点进行考核】 【答疑编号12011105,点击提问】 19、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为所得税的计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为所得税的计税基础。 【该题针对“企业所得税资产的税务处理（固定资产）”知识点进行考核】 【答疑编号12011107,点击提问】 20、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。林木类生产性生物资产折旧的最低年限为10年。 【该题针对“企业所得税资产的税务处理（生产性生物资产）”知识点进行考核】 【答疑编号12011120,点击提问】 21、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧。 【该题针对“企业所得税资产的税务处理（生产性生物资产）”知识点进行考核】 【答疑编号12011123,点击提问】 22、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查无形资产的企业所得税税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。 【该题针对“企业所得税资产的税务处理（无形资产）”知识点进行考核】 【答疑编号12011136,点击提问】 23、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。交易净利润法是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号12011150,点击提问】 24、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号12011151,点击提问】 25、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依法提供有关资料的，可以只按前述的人民币贷款基准利率计算利息。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号12011156,点击提问】 26、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息， 不得在计算应纳税所得额时扣除。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依法提供有关资料的，可以只按前述的人民币贷款基准利率计算利息。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号12011160,点击提问】 27、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查抵免限额的概念。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号12011177,点击提问】 28、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。选项B错误，间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号12011179,点击提问】 29、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考