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2017年中级经济师考试辅导　 　　　　经济基础知识 第二部分　财政——第十四章　税收制度 　　【单选题】 　　关于课税对象的表述，下列说法正确的是（　）。 　　A.课税对象是税法规定的征税的目的物 　　B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 　　C.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度 　　D.课税对象与计税依据是一致的    『正确答案』A 『答案解析』课税对象是税法规定的征税的目的物，是不同税种间相互区别的主要标志。税目是税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。计税依据是指计算应纳税额的依据，与课税对象不一样。可见，只有选项A说法正确。 　　【单选题】 　　允许扣除购入固定资产中所含税款，称为（　）增值税。 　　A.收入型 　　B.消费型 　　C.生产型 　　D.支出型    『正确答案』B 『答案解析』允许扣除购入固定资产中所含税款，称为“消费型”增值税；允许扣除固定资产折旧中的所含税款，称为“收入型”增值税；不允许扣除购入固定资产中所含税款，称为“生产型”增值税。 　　【单选题】 　　目前，我国全面实施（　）增值税。 　　A.收入型 　　B.消费型 　　C.生产型 　　D.支出型    『正确答案』B 『答案解析』国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。 　　【单选题】 　　我国税收收入中的主体税种是（　）。 　　A.所得税 　　B.流转税 　　C.资源税 　　D.财产税    『正确答案』B 『答案解析』流转税是我国税收收入中的主体税种。 　　【单选题】 　　在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但所得与其设机构、场所没有实际联系的非居民企业所得税的税率是（　）。 　　A.25% 　　B.20% 　　C.17% 　　D.11%    『正确答案』B 『答案解析』本题考核企业所得税低税率。 　　【单选题】 　　平均税率一般比较高，以调节特定消费品生产较高收入为目的，并且国际非常流行的税种是（　）。 　　A.所得税 　　B.增值税 　　C.消费税 　　D.财产税    『正确答案』C 『答案解析』消费税：对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。消费税是国际上非常流行的税种。 　　【单选题】 　　在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是（　）。 　　A.纳税人 　　B.计税依据 　　C.税目 　　D.纳税环节    『正确答案』C 『答案解析』税目代表征税的广度；税率代表征税的深度。 　　【单选题】 　　在税制要素中，体现税收强制性特征的是（　）。 　　A.纳税人 　　B.税率 　　C.违章处理 　　D.纳税环节    『正确答案』C 『答案解析』违章处理是税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，它是税收强制性特征的体现。 　　【单选题】 　　对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是（　）。 　　A.超额累进税率 　　B.全额累进税率 　　C.比率税率 　　D.定额税率    『正确答案』B 『答案解析』本题考查全额累进税率的含义。 　　【多选题】 　　关于税制要素，以下说法正确的是（　）。 　　A.税收的经济来源或最终出处是税源 　　B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度 　　C.税法规定的课税对象的具体项目是税目 　　D.税目是以收入的形式存在的 　　E.税率是税收制度的中心环节    『正确答案』ACE 『答案解析』本题考查税制要素。代表征税广度的是税目；税源是以收入的形式存在的。 　　【多选题】 　　财产税的优点包括（　）。 　　A.符合税收的纳税能力原则 　　B.税源比较充分，且相对稳定 　　C.具有收入分配功能 　　D.不易转嫁 　　E.税收负担具有公平性    『正确答案』ABCD 『答案解析』财产税的优点：（1）符合税收的纳税能力原则；（2）课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响；（3）具有收入分配功能，避免社会财富分配不均；（4）属于直接税，不易转嫁。 　　【多选题】 　　关于流转税特点，以下描述正确的是（　）。 　　A.流转税普遍实行比例税率 　　B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据 　　C.流转税计算简单，便于征收管理 　　D.流转税征收要考虑经营行为和纳税人经营能力 　　E.课税范围非常普遍    『正确答案』ABCE 『答案解析』流转税特点:（1）课征普遍；（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。 　　【多选题】 　　按税负能否转嫁，可将税收分为（　）。 　　A.流转税　　B.直接税 　　C.所得税　　D.财产税 　　E.间接税    『正确答案』BE 『答案解析』按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。 　　【多选题】 　　下列税种中，属于直接税的有（　）。 　　A.消费税　　B.个人所得税 　　C.财产税　　D.企业所得税 　　E.关税    『正确答案』BCD 『答案解析』所得税和财产税属于直接税。 　　【多选题】 　　按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（　）。 　　A.增值税 　　B.个人所得税 　　C.消费税 　　D.企业所得税 　　E.证券交易印花税    『正确答案』ABD 『答案解析』中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税。 　　【多选题】 　　我国目前开征的财产税包括（　）。 　　A.土地增值税 　　B.车船税 　　C.房产税 　　D.契税 　　E.个人所得税    『正确答案』ABCD 『答案解析』财产税包括土地增值税、房产税、契税等。 　　【多选题】 　　深化税收制度改革的主要内容包括（　）。 　　A.扩大营业税征收范围 　　B.扩大并调整消费税征收范围 　　C.加快资源税从价计征改革 　　D.推进房产税制度改革 　　E.推进扩大资源税征收范围    『正确答案』BCDE 『答案解析』税收制度改革的主要内容包括：进一步发挥消费税调节功能，适当扩大并调整消费税征收范围；加快资源税从价计征改革，逐步扩大资源税征收范围；加快推进房产税制度改革；建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度；加强和改进税收优惠政策设定；完善国税、地税征管体制。 　　　　　　 第4页