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版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456 【知识点四】财政支出规模增长的理论解释 理论（5种） 提出者 观点 政府活动扩张法则 瓦格纳 （德国） 公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目的增长都需要政府增加公共支出。 梯度渐进增长理论 皮考克； 魏斯曼 （英国） 他们认为，英国公共支出的增长是“阶梯式的”“非连续性的”。 （1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。 （2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长。 经济发展阶段增长理论 马斯格雷夫 （美国） 财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。 初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。 中期阶段：政府投资比重有所下降。 成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。 非均衡增长理论 鲍莫尔 （美国） 通过分析公共部门平均劳动生产率状况，对公共财政支出增长原因作出解释。他将国民经济部门分为生产率不断提高的部门（进步部门）与生产率提高缓慢的部门（非进步部门）两大类别。两个部门的差异来自技术和劳动发挥作用不同。假设两部门工资水平相同，且工资随劳动生产率提高而上升。在其他因素不变的情况下，生产率偏低的人力密集型公共部门的规模会随进步部门工资率的增长而增长。从而导致政府部门的支出快速增长。 公共选择学派的解释 分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。 首先，选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”，即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长，导致选民主动投票支持更大的财政支出规模。 其次，政治家为获得公众拥护和赢得选票，总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段 再次，在很多公共事务上，往往是官僚机构掌握着更精确的成本信息，出于自身利益的考虑，他们往往提出规模较大的预算供代议机关表决，以最大化部门和个人的权力与利益。 最后，在任何一项具体的事务上，所谓的公共利益都很难界定。 【例题8：2014年多选题】德国社会政策学派代表人瓦格纳提出的”政府扩张法则”认为,财政支出增长的原因有() A.在一个国家经济发展的不同时期,财政支出所发挥的作用是不同的 B.工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要 C.为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置 D.财政支出水平随着税收收入的增长而逐渐上上 E.文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率 【答案】BCE 【解析】本题考核非常细致。见2014年教材79页。政府活动扩张法则理论是财政支出之所以不断增长是因为伴随着工业化的进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。首先，工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要；其次为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置；再次，文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率，这也将要求财政增加财政支出。 【例题9：2007年单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（）。 A．社会财富总量 B．财政支出需要 C．公众可以容忍的税收负担 D．政府举借债务规模 【答案】C 【例题10：单选题】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（） A基础设施支出 B基础产业支出 C对私人企业的补贴支出 D教育支出 【答案】D 【例题11：2012单选题】财政幻觉是指（）。 A.民众通常更关心减轻税收负担，却忽视了可能享受的公共服务水平也会降低 B.民众通常相信随着经济的发展，市场失灵问题会越来越少，政府支出规模会保持稳定 C.民众通常相信财政支出数量会随着不同时期财政支出作用的变化而变化 D.民众通常更关心扩大公共支出能给自己带来好处，却忽视了税收负担也有可能同时增长。 【答案】D 第三节、我国的财政支出矛盾与支出结构优化 【本节考点】 1.财政支出总量快速增长 2.中国财政支出结构存在的问题 3.按照公共财政要求优化中国的财政支出结构。 【本节内容】 【知识点一】财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 在财政支出总量持续增长的同时，财政支出结构逐步优化。财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变。 【例题12：2010年单选题】随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向()转变。 A．提供公共物品和服务 B．支持国有经济发展 C．支持私营经济发展 D．城市建设 【答案】A 【知识点二】中国财政支出结构存在的问题（与发达国家横向比较） 1、购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平； 目前，中国公共财政预算支出总额中的约70%以上为购买性支出，高于发达国家的水平。从动态角度来看，1994年以来至“十一五”时期，中国财政购买性支出占公共财政预算的比重出现了缓慢下降的趋势，转移性支出比重则缓慢上升，这从侧面反映了中国财政支出的再分配功能在不断强化，体现出政府运用财政政策的着力点开始偏离资源配置、而更加关注分配公平的问题。 2、相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上； 目前中国政府购买性支出中，投资性支出与消费性支出的比例约为40:60，因而推定政府性投资占公共财政预算支出的比重约为20%，这个比重高于发达国家和中东欧转型经济体。 3、社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。 中国财政用于固定资产投资和城市维护建设的支出，总体上都远高于对医疗卫生、社会保障与就业、农业和科技等方面的投入。 中国财政支出结构上的偏离，即重视经济服务（特别是经济建设事务）和一般公共服务而忽视社会性支出的现状，是造成中国社会发展严重滞后于经济发展的关键原因之一。 【例题13：2011年多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有()。 A．购买性支出比重过高 B．投资性支出比重过高 C．对社会发展投资重视不够 D．转移性支出比重过高 E．财政支出再分配功能较弱 【答案】ABCE 【例题14：2013年单选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是（）。 A．转移性支出占财政支出的比重过高 B．购买性支出占财政支出的比重过低 C．财政支出的再分配功能较弱 D．投资性支出占财政支出的比重过低 【答案】C 【解析】本题是2011年多选题的简单变形。 【知识点三】按照公共财政要求优化中国财政支出结构 1、中国政府在“十二五”时期： （1）应当更多的关注再分配问题，相应压缩购买性支出，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。 （2）在处理投资性支出与消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出应当有保有压。新增财政支出的投向应更多投到最终需求。在消费性支出上，要从严控制行政性公共消费。 2、具体措施： （1）．严格控制一般性开支，降低行政成本。 （2）．大力支持教育事业发展 （3）．大力支持医疗卫生事业发展 （4）．大力支持社会保障和就业工作 （5）．大力支持生态环境建设 【例题15：2012年多选】根据国家”十二五”发展规划要求，优化我国财政支出结构的方向是（）。 A．扩大购买性支出的比重 B．扩大转移性支出的比重 C．严控一般性行政消费支出 D．扩大竞争性生产投资支出规模 E．保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要 【答案】BCE 【解析】通过本题掌握财政支出结构优化的具体措施。 第四节、财政支出绩效考评 【本节考点】 1.财政支出绩效考评的含义； 2.财政支出绩效考评的内容与方法 【本节内容】 【知识点一】财政支出绩效考评的含义 1、财政支出绩效的含义： 财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。 建立财政支出绩效的核心是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中。 2、财政支出绩效考评： 财政支出绩效考评是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门； 财政支出绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构； 财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项； 财政支出绩效评价的原则是“3E”原则即经济性、效率性、效果性。后来在3E基础上又加入了“公平性”。 （1）经济性：是指从事某一项活动并使其达到合格质量的条件下耗费资源的最小化，它主要关注的是投入和整个过程中的成本。 （2）效率性：是指投入资源和产出的产品、服务或其他成果之间的关系，即以一定的投入取得最大的产出或以最小的投入取得一定的产出，即支出是否讲究效率。 （3）效果性：是指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果和实际取得的成果之间的关系。 “3E”原则要求对财政支出资金使用绩效的评价，不能片面的、孤立的分析其中的某一个要素，要从经济性、效率性和效果性三个方面进行综合考察、分析和评价。 【注】财政支出绩效考评制度是确保公共财政体制有效运行的重要管理措施，是公共财政政策的实现途径和手段，是财政支出管理的重要内容。 【例题16：2014年单选题】财政支出绩效是指（）。 A.完成财政支出目标所取得的效果、影响及其效率 B.预计财政支出所要实现的目标 C.完成财政支出预算安排的进程 D.在预算年度终了后财政结余的资金规模 【答案】A 【解析】财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。 【知识点二】财政支出绩效考评的内容与方法 预算绩效评价体系，是指通过评价财政分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政支出的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。 1、目的与原则 （1）目的：主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。 （2）原则： ①统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施 ②分类管理原则。 ③客观公正原则。绩效考评以国家法律、行政法规为基本依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行 ④科学规范原则。 2、内容与方法 （1）主要内容： 制定明确、合理的财政支出绩效目标； 建立科学、规范的绩效考评指标体系； 部门为完成绩效目标采取的管理措施； 对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价； 运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平。 （2）考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。 【例题17：2012年单选】实施部门预算支出绩效考评时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查方法就各项绩效考评内容的完成情况进行打分，应根据分值考评绩效目标的完成情况，这种方法称为（). A．比较法B．公共评价法C．因素分析法D．成本效益分析法 【答案】B 3、指标选择 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。 绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。 原则 含义 相关性 指标与部门绩效目标有直接联系。 可比性 相似目的的工作选定共同的指标。 重要性 选最具代表性、最能反映考评要求的指标。 经济性 考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。 【例题18：单选题】财政支出绩效考评的关键是（）。 A.选择合适的考评方法 B.确定合理的绩效考评指标 C.制定绩效目标 D.写好考评报告 【答案】B 【例题19：2013年多选题】确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则有（）。 A．平衡性原则 B．相关性原则 C．可比性原则 D．重要性原则 E．经济性原则 【答案】BCDE 【解析】通过本题掌握选择合理绩效考评指标的原则以及各原则的含义。 【知识点三】绩效评价范围与重点拓展 1.绩效评价范围覆盖各级预算单位和所有财政资金 2.绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面。 【本章主要考点总结】 1．财政支出分类方法 2． 衡量财政支出规模的指标 3.反映财政支出变化情况的指标 4． 财政支出规模增长的理论 5． 中国财政支出结构存在的问题 6． 按照公共财政要求优化中国财政支出结构 7．财政支出绩效考评的含义、方法及指标选择。 8.绩效评价范围及重点 环球网校学员专用资料第9页 /共9页